NFTの人気は近年衰えを見せていますが、税金面での影響は依然として存在します。巨額の利益を上げて売却を検討している場合でも、価値のないNFTを多数保有している場合でも、賢明な税務対策を講じることで、税金を節約（あるいは少なくとも過払いを回避）することができます。
このガイドでは、NFTを取り巻く絶えず変化する税制、税負担を軽減するための6つの実践的な戦略、そしてソフトウェアがいかにして税務申告時期をストレスの多いものから数回のクリックで済むものへと変えることができるかについて考察します。
さあ、ダイビングしましょう。
NFTとは
修正不可能なトークンNFT（ネット・トークン・トークン）は、ブロックチェーン技術によって検証された固有のデジタル資産です。暗号通貨は代替可能（トークンは交換可能）ですが、NFTは固有の識別子と検証済みの取引履歴を持っています。
NFTにはさまざまな形態があります。
- Beepleの「Everydays: The First 5000 Days」は、クリスティーズのオークションハウスで69万ドル以上で落札された、最も有名なNFTの一つです。
- NBAトップショットは、NBAの公式ライセンスを取得したコレクターズアイテムのハイライト映像で、ファンはお気に入りの選手や試合の名場面クリップを売買、交換することができます。
- キングス・オブ・レオンのアルバム「When You See Yourself」には、限定版レコードやコンサートチケットなどの特典を提供するNFT（ネット・トランスファー・トークン）が存在した。
- Decentralandは、NFTとして土地を購入・開発し、体験を創造したりコンテンツを収益化したりできる仮想現実プラットフォームです。
- Axie Infinityは、ブロックチェーンをベースとしたプレイ・トゥ・アーン型のゲームで、プレイヤーはAxieと呼ばれるNFTクリエイターを育成、繁殖、そしてバトルさせます。
IRSのNFTに関する税務規則
その IRSは、 ほとんどのNFTはデジタル資産であり、税務上の観点からは「財産」とみなされます。一般的に、NFTを購入または保有する際には税金はかかりませんが、NFTを獲得、受領（エアドロップ）、売却、またはその他の方法で譲渡する際には税金がかかる場合があります。
課税対象となるNFT取引に関して、よくある質問が3つあります。
- NFTクリエイター税NFTを販売するクリエイターは、原則として販売収益を通常の所得として申告する必要があります。ただし、NFTを事業として販売している場合は、NFTの制作および販売に関連する事業経費を控除できる場合があります。
- NFTエアドロップ税NFTを受け取った場合 空中投下 マーケティングキャンペーンの一環として受け取った場合、IRS（内国歳入庁）はそれを通常の所得とみなし、受領時に所得税を課税します。その後、売却した場合、値上がり益に対して譲渡所得税が課される可能性があります。
- NFTギフトNFTの贈与は、通常、課税対象とはなりませんが、年間贈与控除額を超過した場合は例外です。控除額を超過した場合は、IRSフォーム709を提出し、超過分に対して税金を支払う必要がある場合があります。
NFTを受け取ってから12ヶ月以内に売却した場合、売却益の10%から37%の短期譲渡所得税率が適用されます。しかし、12ヶ月以上経過してから売却すれば、0%から20%の低い譲渡所得税率が適用されます。
これらの取引はフォーム8949に報告し、キャピタルゲインまたはキャピタルロスをフォーム1040のスケジュールDに繰り越す必要があります。NFTを事業として販売している場合は、販売によって生じた収入をフォーム1040のスケジュールCまたは事業税申告書に報告する必要がある場合があります。
NFT税制規則の変更
NFTの税制に関する規則や規制は、依然として流動的な状態にある。
2023年、IRS（内国歳入庁）は通知2023-27を発行し、一部のNFTは「収集品」に該当し、より高い収集品税率が適用される可能性があることを示しました。NFTが収集品に該当するかどうかは、「透過分析」によって判断される可能性が高く、これはNFTが美術品、骨董品、宝石、コイン、飲料、その他の収集品に関連する権利や利益を提供しているかどうかを調べるものです。
各州もNFTに独自の税金を課し始める可能性がある。今のところ、NFTに売上税を課しているのはワシントン州とペンシルベニア州だけだが、今後数年のうちに他の州もこれに倣って課税を導入する可能性がある。
こうした変化が目前に迫っているため、正確な申告を確実に行うには、税務専門家に相談するか、ZenLedgerのような暗号資産税務ソフトウェアを利用することをお勧めします。
NFTの税制上の抜け穴6選
米国国税庁（IRS）は暗号資産の税務執行を強化しているため、納税義務のある税金は必ず申告する必要があります。しかし、毎年納税額を合法的に最小限に抑えるのに役立つNFTの税制上の抜け穴を無視すべきではありません。
NFTにかかる税金を削減する5つの方法をご紹介します。
- フィアットで購入しましょう。 仮想通貨でNFTを購入する場合、厳密には仮想通貨を売却して購入資金を捻出することになり、キャピタルゲイン税が発生します。しかし、米ドルで購入する場合は、NFTの購入時に税金は一切かかりません。
- 手数料を差し引いてください。 IRS（内国歳入庁）は、キャピタルゲインを計算する際に、総収入から手数料を控除することを認めていますが、その控除を正当化する必要があります。納税額を最小限に抑えるため、ガソリン代や取引手数料などの費用はすべて記録しておきましょう。
- 1年以上保有する。 短期キャピタルゲインは所得税率に応じて課税されますが、長期キャピタルゲインは通常、より低い15%の税率で済みます。したがって、可能であれば、NFTは1年以上保有してから売却する方が得策です。
- 収入が少ない時期に売却する。 限界税率は所得によって決まります。所得の低い年に売却すれば、税金を少なく済ませられる可能性があります。特に短期キャピタルゲインが発生する場合（場合によっては長期キャピタルゲインが発生する場合も）、その効果は顕著です。
- 税金を回避するためにNFTを贈与しよう。 NFTを贈与した場合、保有期間中に価値が上昇しても、譲渡所得税は課税されません。また、受取人の取得原価は、贈与時のNFTの価値にリセットされます。
NFT税損失の収穫
NFTの税制上の抜け穴として最後に挙げられるのは、 減税の収穫 （TLH）もし、時間の経過とともに価値がなくなったNFTをお持ちの場合は、税務上の損失を確定するためにNFTを売却し、その損失をポートフォリオの他の部分のキャピタルゲインと相殺することができます。また、キャピタルゲインがない場合は、最大3,000ドルの通常所得を相殺できます。
売却不可能なNFTやその他のサービスを利用することで、税金損失の確定が容易になり、検証済みで監査可能なスマートコントラクトと、公認会計士がすぐに提出できる領収書が提供されます。
もちろん、これは税法が改正される可能性のある分野の一つです。議員たちは2023年に暗号資産の税金対策のための損失確定を廃止しようと試みましたが成功しませんでした。しかし、2024年以降に再び取り組みを再開し、改正を実現する可能性があります。
NFT税務ソフトウェア
税金は誰にとってもストレスの多いものですが、暗号資産を保有している場合はなおさらです。新しい税務申告書や絶えず変化する規制に対応するのは、税務専門家でさえ困難です。そのため、暗号資産に関する経験を持つ税務専門家を見つけることが非常に重要です。
ZenLedgerとその他 暗号税ソフトウェア ソリューションは知識のギャップを埋めるのにも役立ちます。例えば、当社のプラットフォームはウォレットや取引所に接続し、取引を集約して、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算します。このプログラムによるアプローチにより、手作業で計算する際の計算ミスを最小限に抑えることができます。
さらに、当社のプラットフォームは取引を自動的に分類し、売買注文を照合します。NFT（購入と販売がそれぞれ1件ずつしかない）にとっては大きな課題ではありませんが、複雑な原価計算を必要とする暗号通貨にとっては非常に貴重な機能です。
ボトムライン
NFTは数年前ほど人気はないかもしれないが、保有者にとって税金の問題は依然として存在する。そして、市場が安定するにつれて、NFTは多くの暗号資産ポートフォリオの中核を成すようになる可能性がある。幸いなことに、税金は必ずしも大きな課題となるわけではない。
これまでご紹介したヒントを念頭に置いておけば、適切な知識と6つの税務戦略を身につけて確定申告シーズンに臨むことができます。過払いを回避できるだけでなく、価値のないNFTの古いポートフォリオを今年の利益や所得の相殺に利用することも可能です！
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上記は一般的な情報提供のみを目的としており、専門的なアドバイスとして解釈されるべきではありません。ご自身の特定の状況に応じた独立した法律、財務、税務、その他のアドバイスを求めてください。
