「オフショア会社」という言葉を聞くと、遠く離れた島に住み、脱税をしている犯罪者を連想するかもしれません。しかし、オフショア法人は多くの場合、米国居住者が税負担を簡素化・軽減するために設立した合法的な法人です。彼らは、米国における個人の納税義務を遵守しながら、海外の有利な税制を活用しています。
この記事では、一部の仮想通貨トレーダーや投資家が、自身の口座ではなく法人を通じて取引を行う理由、そしてオフショア法人がもたらすさらなるメリットについて解説します。
個人対企業
多くの起業家は、事業のために法人を設立します。個人事業主はフォーム1040スケジュールCを使用することもありますが、LLCや法人を設立することで、個人資産と事業資産・負債を分離できるため、資金調達、資産保護、税金の最適化が容易になります。また、一定の所得水準に達すると、この方法は明らかに経済的に理にかなっています。
残念ながら、IRS（内国歳入庁）はほとんどのトレーディングを「事業活動」とはみなしていないため、確定申告書C（Schedule C）で経費を控除することさえできません。唯一の例外は、専業トレーダーとしてデイトレードで収入の大部分を得ている場合です。しかし、この条件を満たす個人トレーダーはごくわずかであり、条件を満たすトレーダーでさえ、IRSの厳しい審査に直面することになります。
より良い解決策は 有限責任会社（LLC）の設立 または他の法人形態。IRS（内国歳入庁）の監視が緩いことに加え、これらの形態は節税のための新たな道を開きます。例えば、法人は給与や教育費を控除できるだけでなく、オーナーが退職金口座を開設したり、社会保障やメディケアの給付金を積み立てたりすることも可能です。
オフショア法人とは、米国に本拠地を持たない法人を指します。当然のことながら、多くのオフショア法人は税率が低い、あるいは税負担のない地域に存在しています。そうすることで、米国の所有者は現地の税負担を最小限に抑えたり、完全に免除したりできるだけでなく、米国の税務申告も年間1回の損益計算で済ませることができ、手続きを簡素化できます。
仮想通貨の税金を簡素化する方法
仮想通貨トレーダーは、特に頻繁に取引を行うトレーダーにとって、米国では厳しい税務コンプライアンス要件に直面します。例えば、ほとんどのトレーダーは、仮想通貨の売却または処分ごとにキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算し、それを報告する必要があります。 フォーム8949この文書は、高頻度取引業者にとっては数千件以上のレコードを含む可能性があります！
オフショア法人を利用することで、暗号資産トレーダーは米国の暗号資産関連税を1つの項目にまとめることができます。特に、サブパートF所得とは「支配外国法人」が稼得した所得を指し、暗号資産の売却による損益はこれに該当します。また、外国口座を開示するために、フォーム5471とフォーム926を提出する必要がある場合もあります。
留意すべき重要な要素が2つあります。
- オフショア法人を利用するメリットは、税務申告上の便宜のみです。同じ事業活動を行う場合、米国法人を通じて納税する場合と同額の税金を支払う必要があります。
- 暗号資産の損失はオフショア会社に留まり、他の収入源と相殺することはできません。しかし、オフショア会社を清算する際には、損失総額を確定させることができます。
税制上のメリットに加えて、オフショア法人は、米国を拠点とする仮想通貨トレーダーが米国市民には制限されている機会に参加することを可能にする。例えば、多くの ICO 法的理由から米国市民の参加を認めていない取引所も多く、また多くの取引所は米国以外の顧客のみを対象としています。そのため、より多くの機会にアクセスできる可能性があります。
オフショア会社の設立方法
オフショア法人を設立するのは、特に外国語が話せなかったり、信頼できる知り合いがいない場合は、大変な作業になる可能性があります。もちろん、会計処理を担う現地の専門家と、サブパートF所得を米国の納税申告書に正確に記載するための米国在住の専門家も必要になります。
オフショア法人を設立するには、いくつかの手順が必要です。
- 法人設立地としてオフショア管轄区域を選択してください。例えば、セーシェル、ケイマン諸島、英領バージン諸島は、いずれも仮想通貨関連企業にとって人気の高い選択肢です。
- 法人設立に必要な登録料、事業計画書、その他の書類を提出してください。例えば、パスポートのコピーや現住所を証明する書類が必要になる場合があります。
- 銀行口座を開設し、暗号資産口座を設定し、その他必要な関係を構築する。
継続的に、報告義務やその他の責務についても熟知しておく必要があります。ここでも、現地の企業に連絡や報告義務の処理を任せるのが通常は有効です。そうすることで、オフショア法人の日常的な管理ではなく、仮想通貨取引活動に集中できます。
一般的に、法令遵守を確実にするため、オフショア法人の設立と維持管理は専門家または企業に依頼するのが賢明です。さらに、最大限のメリットを享受できるよう、公認会計士（CPA）などの税務専門家に相談することをお勧めします。
考慮すべき代替案
暗号通貨税務ソフトウェア オフショア法人を設立する手間をかけずに、暗号資産の税金を簡素化する別の方法を提供します。
ZenLedgerは、ウォレットや取引所を横断した取引を集約し、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算し、毎年必要な税務申告書を作成します。すべての売買取引を個別に記録する必要がなくなるだけでなく、このプラットフォームはポートフォリオ全体の可視性を提供し、損失確定による節税方法を特定します。
ZenLedgerを利用するもう一つの利点は、取引履歴全体を1つの見やすいスプレッドシートで確認できることです。これにより、IRS（内国歳入庁）の監査時にも、確かな証拠書類で容易に弁明できます。また、TurboTaxとの連携や自動フォームを使用しない場合でも、会計士に詳細な取引リストを提供して税務申告を完了させることができます。
ボトムライン
オフショア法人は、税務申告を簡素化したい暗号資産トレーダーにとって魅力的な選択肢となる可能性があります。暗号資産税の節約には必ずしも繋がらないものの、事務手続きを大幅に削減できます。しかし、当然ながら、設立費用が高額になるだけでなく、外国法人を維持するための継続的な費用も発生するというデメリットがあります。
暗号資産の税務申告をより簡単に簡素化する方法をお探しなら、ZenLedgerが毎年必要となる長文のフォーム8949やその他の税務申告書を自動的に作成してくれます。これにより、税務申告書の作成に何時間も費やしたり、会計士に何千ドルも支払ってCSVファイルを作成してもらう必要がなくなります。
