アメリカの法制度の基本原則は「有罪が証明されるまでは無罪」だが、国税庁（IRS）が関わる場合は例外だ。IRSは広範な権限を持ち、給与の差し押さえ、罰金の賦課、脱税者の投獄などが可能だ。最近、IRSが仮想通貨市場に注目していることから、自身の行為が合法か違法か判断に迷うトレーダーや投資家が多く、不安を募らせている。
米国国税庁（IRS）は、海外への所得移転や所得の過少申告により、最大1兆ドルもの税収不足が生じていると推定している。
脱税と租税回避の違い、そして合法的に税負担を最小限に抑えるための方法について見ていきましょう。
節税：税負担を最小限に抑える
租税回避とは、税法に定められた方法を用いて合法的に税金を最小限に抑えることです。例えば、税額控除や税額控除は納税額を減らし、IRAや401(k)などの税制優遇口座は納税を繰り延べます。重要なのは、税法を理解し、利用可能な控除や税額控除を有効活用することです。
仮想通貨税を回避するための合法的な方法はいくつかあります。
- キャピタルロス米国国税庁（IRS）は仮想通貨を資産として扱います。そのため、購入価格よりも低い価格で売却した場合、控除可能な損失が発生し、他の資産（株式など）のキャピタルゲインを減らすために利用できます。
- 待ち時間暗号資産取引にかかる税額は、保有期間によって異なります。少なくとも1年間は売却を待つことで、長期キャピタルゲイン税の課税対象となり、キャピタルゲイン税の負担を軽減できます。
- 採掘控除仮想通貨マイナーは、電気代やインターネット接続料など、マイニング活動に関連する費用を負担することがよくあります。趣味でマイニングを行う人はこれらの費用を項目別に控除できますが、企業の場合は通常の経費として控除できます。
- 暗号の寄付仮想通貨を寄付することで、発生した利益に対するキャピタルゲイン税の支払いを回避できます。さらに、現在の市場価格を全額控除することも可能です。税金を節約しながら慈善団体を支援できる素晴らしい方法です。
- 税制優遇口座を活用しましょうビットコインやその他の暗号資産をロスIRAなどの税制優遇口座で保有できるブローカーが増えています。これらの口座を利用することで、キャピタルゲイン税の支払いを回避したり、即時控除を受けたりすることができます。
脱税：納税義務を違法に回避すること
脱税は、租税回避とは異なり、違法な手段を用いて納税を免れる行為です。例えば、納税申告書に虚偽の記載をしたり、収入を隠したりしている場合は、脱税行為に該当します。間違いは誰にでも起こり得ますし、国税庁は間違いに対して罰金や制裁を科すでしょうが、脱税ははるかに深刻な犯罪であり、重罪判決や懲役刑につながる可能性もあります。
具体的には、IRS（内国歳入庁）は脱税を重罪とみなし、個人には最長5年の懲役または最高25万ドルの罰金、企業には最高50万ドルの罰金を科します。さらに、裁判費用も負担しなければなりません。加えて、民事罰によって、罰金、利息、延滞金が加算され、当初の納税額が簡単に倍増してしまう可能性があります。
仮想通貨による脱税の例はいくつかあります。
- 未申告所得仮想通貨のトレーダーや投資家は、仮想通貨の売却によって得た収入を申告しないことを選択する場合があります。あるいは、過去に申告漏れしていた収入を反映させるために、過去の納税申告書を修正しないことを選択する場合もあります。
- 資産の隠蔽税金逃れのために資産を海外に移転することは、暗号資産の脱税の典型的な例です。移転後、暗号資産のトレーダーや投資家は、取引に対する税金が少ない、あるいは全くかからない外国の管轄区域でその資産を売却する可能性があります。
- 推計値の偽造仮想通貨の税金を減らすために控除額を過大に申告したり、虚偽の申告をしたりすることも、脱税の一形態です。例えば、仮想通貨トレーダーが、実際にはオフラインウォレットに保管しているだけなのに、税控除を受けるために仮想通貨を寄付したと主張する場合があります。
- 個人的な支出を業務経費として計上する仮想通貨マイナーは、個人のインターネット料金や電気料金を事業経費として計上しようとする可能性があります。経費を計算する際には、個人使用と事業使用を明確に区別する必要があります。
IRS（内国歳入庁）は、暗号資産の脱税者を追跡する能力を大幅に向上させている。例えば、同庁は複数の取引所に召喚状を送り、2016年から2020年の間に少なくとも20,000万ドル相当の取引を行った個人を特定した。バイデン大統領の2022年度予算案には、暗号資産を取り扱う取引所に対する新たな報告義務も多数盛り込まれている。
税制上の抜け穴：中間的な立場
必ずしも租税回避か脱税かという二者択一の問題ではない。
税法上の抜け穴とは、立法者が意図しなかったことが多い、税法の法的な「抜け穴」を利用する租税回避行為のことです。税法上の抜け穴は完全に合法ですが、それを利用するトレーダーや投資家は、法改正に備えておく必要があります。なぜなら、規制当局が抜け穴の存在に気づくにつれて、こうした抜け穴は徐々に塞がれていく傾向があるからです。
仮想通貨トレーダーや投資家にとって最も人気のある税金の抜け穴は 減税の収穫この戦略は、損失が出ているポジションを売却して、当年度中にキャピタルロスを確定させるというものです。税法の抜け穴のおかげで、ポートフォリオ内で同じポジションを買い戻すことができます。これは、IRS（内国歳入庁）が暗号資産を「資産」として扱い、ウォッシュセール規則の適用対象外としているためです。
租税回避と脱税：その境界線をどう歩むか
租税回避と脱税の間には、微妙な境界線がある。
仮想通貨のトレーダーや投資家は、合法的な税額控除や税額控除を積極的に活用すべきです。 暗号税ソフトウェア ZenLedgerのようなツールを使えば、こうした控除項目を見つけるプロセスを自動化できます。同時に、従来の会計士は、毎年の税負担を最小限に抑えるための控除項目をさらに絞り込むお手伝いをすることができます。
毎年、税務申告を専門の会計士に依頼するのも良いでしょう。そうすることで、控除や税額控除をすべて確実に適用できるだけでなく、収入を過少申告してしまうことも防げます。
特定の問題について迷っている場合は、ほとんどの会計士は、監査や高額な罰金・ペナルティのリスクを最小限に抑えるため、保守的なアプローチを取ることを勧めています。過去に申告していない所得がある場合は、たとえIRS（内国歳入庁）との分割払いプランを設定することになったとしても、過去の申告書を修正し、法令遵守の状態に戻る方法を見つけるのが常に賢明です。
暗号資産の税負担を軽減する方法のチェックリスト
- 長期譲渡所得税率を適用するためには、短期資産よりも先に長期資産を売却する。
- 長期的に見て税負担を最小限に抑えられる会計方法を選択してください。
- 年間を通して税務上の損失を確定させ、資本損失を最大化して資本利益を相殺しましょう。
- 仮想通貨マイニングやその他の事業関連の仮想通貨オプションから発生する正当な費用はすべて控除してください。
- 長期的な暗号資産の保有には、税制優遇口座の利用を検討してみてください。
- 価値が大幅に上昇した暗号資産を寄付することで、本来得られるはずだった利益に対する税金の支払いを回避できます。
ボトムライン
租税回避と脱税は似ているように聞こえるかもしれませんが、両者の間には微妙な法的境界線があります。租税回避と脱税の違いを理解することで、税金の過払いを防ぎ、国税庁の監査、あるいはそれ以上の事態のリスクを回避することができます。
ゼンレジャー ウォレットや取引所をまたいだ取引を自動的に集計し、毎年キャピタルゲインとキャピタルロスを計算することで、これらの目標達成を支援し、暗号資産の税務申告を容易に行うことができます。
