世界中で仮想通貨の導入が進む中、フランスもこれらのデジタル資産を規制・課税するための独自のルールを制定しました。これらのルールはフランスの企業や個人にとって明確な指針となりますが、コンプライアンスを遵守するためには、フランスの仮想通貨税制を詳細に理解することが重要です。フランスにおける仮想通貨税制について詳しく見ていきましょう。
お支払いが必要ですか？ フランスにおける仮想通貨税?
はい、フランスでは仮想通貨にも税金がかかります。フランスの税務当局であるフランス財務総局（DGFiP）は、仮想通貨を「動産」とみなしています。つまり、仮想通貨の売却や処分によって利益を得た場合、それは課税対象となります。さらに、マイニング活動で得た収益は非営利利益とみなされ、所得税の対象となります。
フランスでは仮想通貨にどれくらいの税金を支払う必要がありますか？
暗号資産にかかる税額は、以下の3つの要素によって決まります。
- お客様の取引
- 投資家としてどのように見られているか
- あなたの年収
たまに取引を行うトレーダーの場合、仮想通貨の売却益または非営利利益（BNC）に対して、30%のPrélèvement Forfaitaire Unique（PFU）税を支払う義務があります。
プロのトレーダーであれば、以前はBIC（産業商業利益）税として知られていた新しいガイダンスの下で45％を支払う義務があります。 暗号マイニングマイニング報酬は非商業的な利益とみなされるため、マイナーは最大45％の所得税を支払う必要があります。さらに、小規模なマイニング事業を運営しており、2023年の売上高が77,700ユーロ未満の場合は、マイクロBNC税制が適用されます。
| 余談: 単一定額引出 (PFU) はフランスでは「フラット税」と呼ばれ、Bénéfices Non Commerciaux (BNC) は非商業的な職業活動から得られる利益を指します。 |
フランスにおける仮想通貨税の計算方法は？
前述のとおり、フランスでは、仮想通貨はマイニング報酬を除き「動産」に分類されます。また、納税義務は、あなたが時折取引を行うトレーダーか、プロのトレーダーかによって異なります。2023年の規制によれば、投資家の大多数は時折取引を行うトレーダーとみなされます。しかし、ここでは時折取引を行うトレーダーとプロのトレーダーそれぞれのニュアンスについてご説明します。
臨時トレーダー
臨時トレーダーに分類される場合、30%のPFU（個人所得税）を支払う義務があります。この税率は、仮想通貨、配当金、証券などの金融投資に適用されます。
定額税制のため、年間所得総額は税率に影響しません。30%のPFUには、所得税12.8%と社会保障拠出金17.2%が含まれています。さらに、高所得者の場合は、特別所得税率として4%が加算される場合があります。
しかし、それだけではありません。
新規則によれば、年間所得税申告時に12.8％の税率を放棄し、キャピタルゲインに対する累進課税率を選択できる。所得税の納税義務のない低所得者（単身納税者の場合は10,777ユーロ未満）は、17.2％の社会保障拠出金のみを支払うことになる。
一方、11%の税率区分（単身納税者の場合10,778ユーロから27,478ユーロ）の納税者は、税率を27.45%に引き下げることができます。このオプションを利用するには、20Pのボックスにチェックを入れてください。 フォーム番号2042 申告時に。さらに、9.2%のCSG（一般社会貢献）のうち、6.8%は仮想通貨の利益を含む投資所得に対して控除可能です。
プロのトレーダー
2023年1月に新たなガイダンスが施行される前は、取引によって得られた利益は商業利益（BIC）として課税されていました。新たなガイダンスの下では、新規トレーダーの大多数はプロフェッショナルとして分類され、プロフェッショナルトレーダーの利益は非商業利益（BNC）として分類されます。
BNC税制は、プロのトレーダーを含む、非営利活動に従事する自営業者に適用されます。BNCによる利益は、通常の所得税率と同じ税率が適用され、純利益に対して課税されます。純利益は、総収入から経費を差し引いて算出されます。
2023年、売上高が77,700ユーロ未満の投資家は、マイクロBNC制度により売上高の34%の税額控除を受けることができます。つまり、総収入の66%に対してのみ、0～45%の累進課税率が適用されます。
趣味で取引する人とプロのトレーダーの違いは、納税義務に大きな影響を与える可能性があるため、これらの違いについてさらに詳しく見ていきましょう。
では、DGFiPはあなたをどのように分類するのでしょうか？
以前は、取引頻度によってすべてが決まりました。しかし、 新ルール 2023年1月に始まった措置によって状況が変わったので、両方の状況を見ていきましょう。
- 臨時トレーダー以前は、仮想通貨の取引頻度が低い場合や長期保有している場合は、時折取引を行うトレーダーとみなされていました。そのため、利益に対して一律30%の税率（PFU）が課されていました。
- プロのトレーダー仮想通貨を頻繁に、または大量に取引していた場合、プロのトレーダーとして分類され、0%から45%の範囲で累進的な商業利益税率（BIC）が適用される場合があります。
DGFiPは、投資額、総取引量、暗号資産の売却頻度などの要素を考慮し、個々の状況に基づいてこれらの決定を下しました。
- 新たなガイダンス（2023年1月）ルールが変更され、取引頻度によって分類が決まることはなくなりました。個人資産の管理の一環として暗号資産を売却するほとんどの投資家は、30%の定額税率（PFU）の対象となります。プロ並みの取引（頻繁かつ高度な取引）を行う者のみがプロのトレーダーとして分類され、その利益は非営利利益（BNC）として課税されます。
フランスの所得税率
時折取引を行うトレーダーは、利益に対して一律のPFU税ではなく、累進所得税率を選択して支払うことができます。プロのトレーダーや仮想通貨マイニングの報酬についても、BNC税制は所得税率に準拠します。2024年に報告する2023会計年度の税率は以下のとおりです。
| 所得階層 | 税率 |
| €10,777まで | 0% |
| 10,778ユーロから27,478ユーロまで | 11% |
| 27,479ユーロから78,570ユーロまで | 30% |
| 78,571ユーロから168,994ユーロまで | 41% |
| 168,994ユーロ以上 | 45% |
ご覧のとおり、税率が11%の場合、12.8%の税金（CSGを除く）を支払わないことを選択することで、仮想通貨に対する税率を27.45%まで下げることができます。
もう一つ重要な点は、マイクロBNC税制です。これは、年間所得が77,700ユーロ未満（2023年の場合）であれば、仮想通貨マイナーやプロのトレーダーなど、多くの投資家が利用できます。マイクロBNC税制はやや複雑ですが、基本的には、税金を計算する前に総所得から34%を控除できることを意味します。つまり、前述の所得税率に基づいて課税されるのは、所得の66%だけです。BNC税制を利用する場合、所得の計算方法は、時折取引を行うトレーダーが利益を計算する方法とは異なります。 ここに違いがあります。
フランスで仮想通貨の損益を計算する方法は？
フランスのDGFipに支払うべき税額を計算するには、利益と損失を把握する必要があります。まず、資産の取得費用と購入手数料などの控除可能な手数料を合わせた取得原価を知る必要があります。
取得原価を算出した後、資産の売却価格からそれを差し引いて、損益を計算します。利益が出た場合は、30%のPFU（個人所得税）が課されるキャピタルゲインとみなされます。12.8%のPFUを放棄すれば、税額は少なくなる場合があります。
損失が発生した場合、それは資本損失とみなされます。損失は一見不利に見えるかもしれませんが、資本損失を資本利益と相殺することで利益につながる可能性があります。これにより純利益が減り、結果として納税額も減少します。ただし、DGFiP（投資保護総局）はこの点を厳しく監視しています。他の管轄区域では仮想通貨の損失を翌年に繰り越すことができますが、DGFiPでは資本損失は同一会計年度の利益とのみ相殺できます。
原価基準法
フランスではPVCT法を用いて計算を行う。 コストベース 保有する仮想通貨の一部を売却する場合。
これを例で詳しく見てみましょう。
あなたは3つのイーサリアム（ETH）を所有しており、それぞれ異なる価格で購入しました。
- 1 ETHを1,000ユーロで購入
- 1 ETHを1,200ユーロで購入
- 1 ETHを1,500ユーロで購入
つまり、あなたの総取得コスト（この3ETHに支払った合計金額）は以下のとおりです。
- 1,000ユーロ + 1,200ユーロ + 1,500ユーロ = 3,700ユーロ
さて、仮にあなたが1 ETHを2,000ユーロで売ったとしましょう。これがあなたの販売価格です。
ポートフォリオの合計価値（売却するETHを含む、保有するすべての暗号資産の合計価値）は以下のとおりです。
- 現在の価格で3 ETH（1 ETHあたり2,000ユーロ）＝6,000ユーロ
次に、PVCTの計算式を使用して、売却時の取得原価を計算します。
式：
売却価格 – (総取得費用 × [売却価格 / ポートフォリオ総価値])
それでは、数値を式に代入してみましょう。
1. 販売価格 = 2,000ユーロ
2. 総取得費用 = 3,700ユーロ
3. ポートフォリオの合計価値 = 6,000ユーロ
ステップ1： 売却価格をポートフォリオの総価値で割ります。
– 2,000ユーロ / 6,000ユーロ = 0.333
ステップ2： 総取得コストにこの分数を掛けます。
– 3,700ユーロ × 0.333 = 1,232.10ユーロ
ステップ3： 販売価格からこれを差し引くと、取得原価が算出されます。
– 2,000ユーロ – 1,232.10ユーロ = 767.90ユーロ
結果：
1 ETHを売却した場合の利益は767.90ユーロになります。
いつ報告すべきか フランスにおける仮想通貨税?
フランスでは、会計年度は1月1日から12月31日までで、この期間中に納税申告を行う必要があります。知っておくべき重要な日付と期限は以下のとおりです。
| 宣言の種類 | 確定申告期限 |
| 紙の宣言 | 2024 年 5 月 22 日 |
| 第1～19部門（非居住者を含む） | 2024 年 5 月 25 日 |
| 20～54番部門 | 2024 年 6 月 1 日 |
| 55号室～974/976号室 | 2024 年 6 月 8 日 |
報告する方法 フランスにおける仮想通貨税?
フランスで仮想通貨の税金を申告する最も簡単な方法は、オンラインで行うことです。 FranceConnectアカウント実際、オンラインでの納税申告は必須ですが、それが不可能な場合は、紙の申告書を提出する必要があります。以下は、DGFiPに暗号資産税を申告する際に使用する様式です。
- 処方箋2042: 所得をすべて申告する主要な納税申告書です。すべての納税者は、個人で、または夫婦の場合は共同で、この申告書を提出する必要があります。
- 処方箋2086: フォーム2042に添付されるこのフォームは、仮想通貨を法定通貨に売却した際の利益または損失を含む、キャピタルゲインおよび取引を報告するために使用されます。
- フォーム2042 C: 鉱業収入、またはBNC（非商業利益）に分類されるその他の収入を申告するために使用されます。
- 様式3916-bis: フランス国外で開設した仮想通貨口座を申告する場合。
ZenLedgerで暗号資産税を計算して申告しましょう
税金、計算方法、税務申告書について説明してきたので、ZenLedgerを使ってフランスで暗号資産の税金を申告する方法を見ていきましょう。
ステップ1： ZenLedgerに登録する
ステップ2： 拠点国としてフランスを選択し、通貨として（ユーロ）を選択してください。
ステップ3： ZenLedgerにすべての取引所とウォレットを接続すれば、取引履歴に基づいて取得原価、公正市場価格、損益を自動的に計算します。
ステップ4： 取引内容を確認する
ステップ5： レポートをダウンロードして納税申告をしましょう
最終的な考え
フランスでは仮想通貨に関する明確な税制があり、販売、マイニング、取引による利益に課税されます。あなたが時折取引するトレーダーであろうとプロのトレーダーであろうと、自分の分類と税金の計算方法を理解することがコンプライアンスの鍵となります。次のようなツールを使用すると ゼンレジャー 手続きを簡素化し、正確な報告を保証し、納税義務を最小限に抑えることができます。