Kriptovaliutų mokesčiai jau seniai yra galvos skausmas mokesčių mokėtojams, biržoms ir reguliavimo institucijoms. Skirtingai nuo akcijų ar obligacijų, kriptovaliutų vartotojai dažnai laiko turtą keliose piniginėse ir biržose, dažnai perveda pinigus tarp jų ir dalyvauja sudėtingose operacijose, tokiose kaip statymas ir skolinimas. Dėl šios įvairovės sunku sekti išlaidų bazę – pradinę pirkimo kainą, naudojamą kapitalo prieaugiui ar nuostoliams apskaičiuoti.
Juk įsivaizduokite, kaip apskaičiuotumėte savo akcijų rinkos pelną, jei pirktumėte akcijas iš penkių skirtingų brokerių, reguliariai perkeltumėte jas tarp sąskaitų ir kartais prekiautumėte tiesiogiai su kitais investuotojais. Tokia buvo kriptovaliutų investuotojų realybė, kuriems teko rinkti sandorių istoriją iš kelių šaltinių, dažnai su nepilnais įrašais, dėl kurių jie nesutampa su IRS įrašais.
2025 m. IRS įvedė pakeitimų, kad procesas būtų aiškesnis visiems. Pajamų procedūra 2024–28 reikalaus, kad visi mokesčių mokėtojai stebėtų savo kriptovaliutų kainą kiekvienoje piniginėje (arba keitykloje). Deja, norint pereiti, reikia atlikti nemažai išankstinių darbų. Todėl IRS parengė „saugaus uosto“ taisykles, kad palengvintų perėjimą.
Šiame vadove aptariamos šios naujos taisyklės, jų reikšmė jūsų mokesčiams, veiksmai, kurių turėtumėte imtis nedelsdami, ir kaip pasiruošti naujausiems reikalavimams iki 2026 m. balandžio mėn. mokesčių pateikimo termino.
Didysis tikslas
IRS istoriškai sekė sąnaudų principą visose jūsų piniginėse ir biržose. Pavyzdžiui, įsivaizduokite, kad 2010 m. už centus įsigijote vieną bitkoiną ir palikote jį piniginėje. Tada, 2023 m., pradėjote kaupti bitkoinus už šešiaženklę kainą centralizuotoje biržoje. Jei 2024 m. pardavėte bitkoinų biržoje, IRS manė, kad parduodate originalius 2010 m. bitkoinus, nebent nurodėte kitaip.
2024–28 m. pajamų procedūra reikalauja, kad visi mokesčių mokėtojai sektų savo kriptovaliutų kainos pagrindas kiekvienoje piniginėje (arba biržoje) atskirai. Kaip ir akcijų maklerio įmonė, jūs turėtumėte mokėti kapitalo prieaugį (arba galėtumėte nurašyti kapitalo nuostolius) pagal pirkimus ir pardavimus vienoje piniginėje ar biržoje, o ne atsižvelgti į visas savo turimas lėšas. Tai labai supaprastina biržų ataskaitų teikimą ir mokesčių mokėjimą asmenims.
Iššūkis yra perėjimas. Iš esmės turite krūvą pirkimo kvitų ir turite juos susieti su kriptovaliutų turtu skirtingose piniginėse ar sąskaitose. Agentūros „saugaus uosto“ nuostata suteikia galimybę rinktis iš dviejų variantų:
- Konkretus vienetų paskirstymas. Galite priskirti konkrečius kvitus konkretiems kriptovaliutų turtams konkrečiose piniginėse. Pavyzdžiui, jei 2021 m. įsigijote vieną bitkoiną už 30 000 USD, o kitą – už 40 000 USD 2022 m. atskirose piniginėse, galite pasirinkti 30 000 USD pirkinį priskirti A piniginėje esančiam bitkoinui, o 40 000 USD pirkinį – B piniginėje esančiam bitkoinui. Nors tai suteikia daugiau kontrolės, reikia išsamiai registruoti.
- Visuotinis paskirstymas. Visiems savo piniginiams taikote nuoseklią taisyklę. Pavyzdžiui, pirmiausia paskirstote pagal didžiausią kainą, pirmiausia pagal mažiausią kainą arba paskirstote proporcingai pagal kriptovaliutų kiekį kiekvienoje piniginėje. Kitaip tariant, turite kvitų krūvą ir taikote nuoseklią taisyklę jų paskirstymui tarp piniginių.
Šis sprendimas gali smarkiai paveikti jūsų mokesčius. Jei turite turto objektų su skirtingomis sąnaudų bazėmis, paskirstytų skirtingose piniginėse, jūsų mokesčių situacijai gali turėti įtakos tai, kuris turtas yra kuriose piniginėse perėjimo metu. Kai nuspręsite, negalėsite keisti paskirstymo neprarasdami „saugios uosto“ apsaugos ir vėliau nesusidurdami su IRS problemomis.
Veiksmai, kurių reikia imtis dabar
Pirmas žingsnis – užtikrinti, kad jūsų 2024 metų pabaigos mokesčių duomenys būtų tikslus pagrindas. Jei neužregistravote kai kurių operacijų, kuo greičiau atnaujinkite informaciją, kad užtikrintumėte tikslumą 2025 m. ir vėliau. Neturėdami teisingų pradinių duomenų, vėliau galite susidurti su problemomis nustatydami savikainos pagrindą.
Pavyzdžiui, jei naudojate „ZenLedger“, turėtumėte peržiūrėti savo likučius mūsų platformos skirtuke „Likvidai“, kad įsitikintumėte, jog jie atitinka jūsų piniginės ir valiutų keityklų likučius. Jei trūksta kokių nors operacijų, galite jas pridėti rankiniu būdu arba prijungti piniginę ar keityklą, kad jas importuotumėte. (Jei nenaudojate kriptovaliutų mokesčių platforma kaip ir „ZenLedger“, turėtumėte persvarstyti savo nuomonę atsižvelgdami į šiuos pakeitimus!)
„ZenLedger“ leidžia lengvai sekti mokesčius įvairiose piniginėse ir biržose. Šaltinis: „ZenLedger“.
Kitas žingsnis – pasirinkti tarp konkretaus vieneto ir bendro paskirstymo.
Pradinėse IRS gairėse buvo reikalaujama, kad mokesčių mokėtojai iki 2025 m. sausio 1 d. užregistruotų planuojamą naudoti sąnaudų bazės taisyklę. Visų pirma, agentūra reikalavo, kad mokesčių mokėtojai pasirašytų ir datuotų savo sprendimą bei saugotų jį savo įrašuose audito atveju. Žinoma, problema yra ta, kad mokesčių mokėtojai nebūtinai žino, kaip klasifikuoti sandorius nuo ką tik pasibaigusių metų.
2025 m. sausio 1 d. IRS suteikė laikiną lengvatą šioms gairėms, kilus keliems teisiniams ginčams. Šia lengvata atidedamas reikalavimas, kad privalomos kriptovaliutų biržos kapitalo prieaugio skaičiavimams taikytų „pirmas įeina, pirmas išeina“ (FIFO) apskaitos metodus. Šis pratęsimas galios iki 2025 m. gruodžio 31 d., suteikdamas biržoms daugiau laiko veikti.
Lengviausias būdas – pagal numatytuosius nustatymus naudoti visuotinio paskirstymo metodą, kuris apima taisyklės nustatymą visoms jūsų piniginėms. Pavyzdžiui, „ZenLedger“ automatiškai taiko mažiausios kainos pagrindą didžiausioms piniginėms. Tačiau vis dar yra daug neaiškumų dėl 2024-08 m. pajamų procedūroje nurodytų taisyklių, o neatidėliotini veiksmai gali būti nepraktiški, nes galite dar iki galo nesuprasti savo 2024 m. operacijų.
Laimei, naujas pasirinkimo terminas yra 2026 m. sausio 1 d., ir net tada IRS reikalauja, kad šį sprendimą dokumentuotumėte tik audito atveju. Bet koks sprendimas neturėtų esminės įtakos jūsų mokesčių situacijai, kol 2026 m. neparduosite kriptovaliutos turto, o tai yra griežtas terminas konkretaus vieneto paskirstymo sprendimams. O pirmoji faktinė ataskaita bus pateikta, kai pateiksite 2026 m. mokesčių deklaraciją, nesvarbu, ar tai būtų balandžio, ar pratęsto spalio mėnesio termino metu.
Pasiruošimas 2026 m. mokesčių sezonui
Naujosios „piniginės iki piniginės“ taisyklės įsigalioja 2025 m. atliktoms ir 2026 m. mokesčių deklaracijoje nurodytoms operacijoms. Ir vėlgi, naujasis 2026 m. sausio 1 d. terminas suteikia daug laiko pasirinkti geriausią savo turto apskaitos metodą. Tačiau, nors mokesčių deklaracijų nereikės teikti ilgiau nei metus, išankstinis pasiruošimas gali padėti sutaupyti pinigų.
Pasirinkimas tarp konkretaus vieneto ir bendro paskirstymo yra tik viena dėlionės dalis. Taip pat turite pasirinkti apskaitos metodas laikytis, pavyzdžiui, FIFO (pirmasis įeina, pirmas išeina), LIFO (paskutinis įeina, pirmas išeina) arba HIFO (didžiausias įeina, pirmas išeina). Šis sprendimas taip pat gali turėti didelės įtakos jūsų metų pabaigos mokestinėms prievolėms. (Jei nenurodysite kitaip, IRS numatytoji taisyklė yra FIFO.)
Pavyzdžiui, FIFO metodas paprastai lemia mažiausią sąnaudų bazę, jei vidurkį sudarote su augančia rinka. Tai reiškia, kad jūsų portfelyje neturėsite daugybės sukaupto nerealizuoto kapitalo prieaugio. Kita vertus, HIFO metodas gali būti vertingas mažinant dabartinius kapitalo prieaugio mokesčius. Teisingas sprendimas priklauso nuo jūsų portfelio ir kriptovaliutų prekybos strategijų.
Kai kuriais atžvilgiais po šių pakeitimų mokesčių deklaravimas bus lengvesnis. Jei turite kriptovaliutų dviejose biržose, jums nereikės rūpintis sandorių konsolidavimu ir suderinimu tarp biržų, kad apskaičiuotumėte kapitalo prieaugį arba nuostolį. Galite tiesiog paimti kiekvienos biržos savikainos duomenis nominalia verte ir naudoti juos pildydami savo metinę mokesčių deklaraciją.
Tačiau sudėtingesni operacijų tipai gali apsunkinti reikalus. Jei turite programinės įrangos piniginę, jums gali prireikti būdo importuoti ir sekti operacijas šiose piniginėse. Arba, jei naudojate decentralizuotas finansavimas (DeFi) arba nepakeičiami žetonai (NFT), jums gali prireikti pažangesnių stebėjimo galimybių, kad būtų galima registruoti pirkimus, pardavimus, statymus ir kitų tipų operacijas.
Bottom Line
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) įveda didelius kriptovaliutų mokesčių pakeitimus, todėl atitiktis reikalavimams tampa dar svarbesnė. „Saugaus uosto“ nuostata suteikia puikią galimybę iš naujo įvertinti savo mokesčių situaciją ir priimti sprendimus, kurie galėtų padėti sutaupyti 2025 m. ir vėliau. Tačiau norėdami laikytis įstatymų, turite dokumentuoti savo turimus lėšas, tvarkyti išsamius įrašus ir konsultuotis su mokesčių specialistais.
Jei prekiaujate kriptovaliutomis, „ZenLedger“ gali padėti jums sutvarkyti savo sandorius mokesčių deklaravimo metu. Mes teikiame holistinę viso jūsų kriptovaliutų portfelio apžvalgą, užtikrindami, kad kiekvienais metais sumokėtumėte tiksliai tiek, kiek esate skolingi. Taip pat galime padėti jums rasti mokesčių nuostolių panaudojimo galimybių, kad sumažintumėte savo metų pabaigos mokesčių naštą.
Ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir neturėtų būti interpretuojama kaip profesionali konsultacija. Prašome kreiptis į nepriklausomą teisinę, finansinę, mokesčių ar kitą konsultaciją, pritaikytą konkrečiai jūsų situacijai.
