Viena iš priežasčių, kodėl kriptovaliutos yra tokios įdomios, yra tai, kaip šis sektorius vertę kūrė tiesiogine prasme iš oro. Mažiau įdomus rezultatas kriptovaliutų investuotojams yra tai, kad kriptovaliutų sėkmė dabar tvirtai patraukė JAV iždo ir Vidaus pajamų tarnybos (IRS) dėmesį.
Iki 2023 m. IRS kriptovaliutas mokesčių tikslais laikė nekilnojamuoju turtu, o tai reiškia, kad bendrieji nekilnojamojo turto sandoriams taikomi mokesčių principai taikomi sandoriams, kuriuose naudojama virtuali valiuta. Tai apėmė kapitalo prieaugio mokesčių mokėjimą ir bet kokios kriptovaliutos, gautos kaip mokėjimas už prekes ar paslaugas, deklaravimą kaip pajamų.
Tačiau išsamių gairių dėl ataskaitų teikimo, atitikties ypatumų ir įvairių tipų skaitmeninio turto, pvz., NFT, klasifikavimo buvo nedaug. 2023 m. rugpjūčio 25 d. JAV iždas išleido naujus kriptovaliutų mokesčių reglamentus, siekdamas, taip sakant, „įtraukti kriptovaliutas į kovą“, suderindamas skaitmeninio turto apmokestinimą su galiojančiais mokesčių įstatymais.
Reglamentais siekiama patikslinti skaitmeninio turto sandorių ataskaitų teikimo reikalavimus, užtikrinant, kad mokesčių mokėtojai deklaruotų ir mokėtų tinkamus mokesčius nuo kriptovaliutų pajamų. Panagrinėkime naujausius reguliavimo pakeitimus ir galimą poveikį verslo operacijoms.
2023 m. reguliavimo pokyčiai kriptovaliutų srityje
2023 m. mokesčių reglamentai, kuriuos pasiūlė JAV iždo departamentas bendradarbiaudamas su IRS, siekia sukurti aiškią skaitmeninio turto sandorių ir mokestinių įsipareigojimų sistemą. Vienas iš prieštaringiausių nutarimų susijęs su skaitmeninio turto brokeriais.
Skaitmeninio turto brokeriai
Naujieji reglamentai įveda ataskaitų teikimo reikalavimą skaitmeninio turto brokeriams, įskaitant apibrėžimą, kas yra, o kas ne, brokeris.
Skaitmeninio turto brokeris aktyviai padeda perleisti skaitmeninį turtą, panašiai kaip biržos brokeriai, kurie padeda prekiauti akcijomis ir teikia savo klientams bei IRS reikalingas ataskaitas. Nauji IRS reglamentai reikalauja, kad šie skaitmeninio turto brokeriai pateiktų išsamias sandorių ataskaitas.
Nuo 2025 m. skaitmeninio turto brokeriai privalės pradėti teikti ataskaitas apie bendrąsias pajamas, gautas iš skaitmeninio turto sandorių.
Šis reikalavimas tampa išsamesnis 2026 m., kai brokeriai privalo pranešti apie bendrąsias pajamas ir pakoreguotą savikainos pagrindą, kuris yra labai svarbus apskaičiuojant kapitalo prieaugį ir nuostolius.
Tikslus skaitmeninio turto brokerio apibrėžimas ir taikymo sritis gali skirtis priklausomai nuo konkrečių reguliavimo gairių ir aiškinimų. Jei turite klausimų arba jums reikia paaiškinimų apie savo verslo statusą, kreipkitės į advokatą, kuris specializuojasi skaitmeninio turto, federalinių mokesčių įstatymų ir jūsų jurisdikcijoje taikomų mokesčių srityse.
Skaitmeninio turto brokerio veikla
Kaip apibrėžta naujuosiuose reglamentuose, tarpininkavimo veikla apima tarpininkavimą perduodant skaitmeninį turtą tarp šalių. Ši veikla apima tokias paslaugas kaip pirkėjų ir pardavėjų suderinimas, klientų sandorių vykdymas, esminės sandorių infrastruktūros, tokios kaip prekybos platformos, teikimas ir susijusių paslaugų, tokių kaip turto saugojimas ar vertinimas, teikimas.
1099-B–1099-DA formos
Skaitmeninio turto brokeriai dabar privalo laikytis mokesčių dokumentų pateikimo įsipareigojimų, pateikdami išsamius skaitmeninio turto sandorių įrašus IRS ir savo klientams. Šis reikalavimas yra panašus į tai, kaip akcijų brokeriai išduoda 1099-B formą, kurioje išsamiai aprašomas akcijų ir kitų vertybinių popierių pardavimas. Nuo 2023 mokestinių metų IRS reikalaus, kad skaitmeninio turto brokeriai naudotų panašią formą sandoriams pranešti.
IRS rengia 1099-DA formą, kurią skaitmeninio turto brokeriai naudos įvairiai informacijai, įskaitant įsigijimo datas, savikainos pagrindą, pardavimo ar perleidimo datas ir skaitmeninio turto pardavimo pajamas, pateikti.
Tarpininkų kontekste 1099-B (arba 1099-DA) forma yra labai svarbi norint pranešti apie vertybinių popierių ir, atitinkamai, skaitmeninio turto pardavimą. Joje pateikiama svarbi informacija, pvz., pirkimo data, pardavimo kaina ir parduoto turto savikainos pagrindas.
Be to, taisyklėse numatyta, kad pradedant Sausis 1, 2025Nekilnojamojo turto ataskaitų teikimo subjektai, dalyvaujantys skaitmeninio turto sandoriuose, privalo pranešti apie šiuos sandorius IRS 1099-S formoje, įskaitant nekilnojamojo turto sandoriuose naudojamo skaitmeninio turto tikrąją rinkos vertę.
Informacija apie savikainos pagrindą yra būtina mokesčių mokėtojams, kad jie galėtų tiksliai apskaičiuoti savo kapitalo prieaugį arba nuostolius mokesčių tikslais. Trumpai apžvelkime.
Sąnaudų bazė ir kriptovaliutų mokesčių ataskaitos
Stebėjimas ir ataskaitų teikimas pradinė pirkimo vertė arba savikainos pagrindasKiekvieno parduoto skaitmeninio turto vieneto savikaina yra labai svarbi. Savikainos pagrindas, paprastai pirkimo kaina, yra labai svarbus mokesčių tikslais, nes tai yra pagrindas bet kokiam kapitalo prieaugiui ar nuostoliams apskaičiuoti pardavus turtą.
Atsižvelgiant į sudėtingumą, ypač sąskaitų, kuriose atliekama daug operacijų, atveju, išlaidų bazės valdymas gali greitai tapti apskaitos košmaru. „ZenLedger“ specializuojasi šioje srityje ir siūlo savo patirtį bei palaikymą. Peržiūrėkite mūsų Atitikties centras Daugiau informacijos.
W-9/W-8 forma kriptovaliutų mokesčių atitikčiai
Nuo 2025 m. IRS reikalaus, kad brokeriai iš savo JAV klientų rinktų tikslius mokesčių mokėtojo identifikacinius numerius, naudodami W-9 formą. Šis reikalavimas taikomas visoms sąskaitoms – naujoms, esamoms ir toms, kurios priklauso ne JAV subjektams.
Ar NFT ir stabilios monetos apmokestinamos?
IRS išleido jo pirmasis Gegužės mėn. NFT skirtos gairės, kuriose paaiškinama, kad NFT ir stabilios monetos mokesčių tikslais yra skaitmeninis turtas.
NFT yra sudėtinga mokesčių sritis, nes yra labai daug galimų skirtingų NFT tipų. Be to, IRS (JAV mokesčių inspekcija) susiduria su sunkumais. su niuansais dėl to, kad NFT techniškai yra skaitmeniniai žetonai, reprezentuojantys kitą turtą, kuris gali būti skaitmeninis arba ne.
IRS greičiausiai laikui bėgant patikslins skirtingų NFT kategorijų mokesčių statusą. Uolūs NFT rinkėjai turėtų sekti naujausius įvykius ir konsultuotis su kvalifikuotu advokatu, kad parengtų mokesčių strategiją.
Kriptovaliutų mokesčių reglamento poveikis verslo operacijoms
Nors bet kokio reguliavimo pakeitimo įdiegimas dažnai gali atrodyti sudėtingas, vienas iš būdų sumažinti trintį yra strateginis požiūris. Skirkite laiko parengti strategiją, kuri atspindėtų jūsų verslo aplinką.
Štai keletas idėjų, padėsiančių efektyviai integruoti naujus IRS kriptovaliutų mokesčių pakeitimus į verslo procesus:
- Parengti vidaus politiką: Sukurkite arba atnaujinkite vidaus politiką, kad ji atitiktų naujus reglamentus, įskaitant klientų įtraukimo, operacijų stebėjimo ir ataskaitų teikimo politiką.
- Automatizuotos mokesčių programinės įrangos diegimas: Specializuota mokesčių programinė įranga, tokia kaip „ZenLedger“ pirmaujantys pramonės sprendimai, yra būtina norint valdyti kriptovaliutų apmokestinimo specifiką. Ši programinė įranga automatizuoja skaitmeninio turto pelno, nuostolių ir savikainos bazės apskaičiavimą, užtikrindama atitiktį naujiems reglamentams.
- Mokymas ir švietimas: Investuokite į savo finansų ir mokesčių komandų mokymus. Naujųjų kriptovaliutų mokesčių įstatymų niuansų supratimas yra labai svarbus norint tiksliai teikti ataskaitas ir laikytis reikalavimų.
- Konsultacijos mokesčių ekspertams: Bendradarbiaukite su mokesčių konsultantais, kurie specializuojasi skaitmeninio turto srityje, ypač jei jūsų verslas susijęs su NFT. Jie gali patarti dėl naujausių mokesčių įstatymų ir padėti susisteminti ataskaitų teikimo procesus.
- Integracija su kriptovaliutų biržomis ir piniginėmis: Užmegzkite tiesioginę duomenų integraciją su kriptovaliutų biržomis ir piniginių teikėjais, kad užtikrintumėte sklandų ir tikslų operacijų duomenų perdavimą ataskaitų teikimo tikslais.
- Klientų komunikacija ir atitiktis: Informuokite savo klientus apie tinkamos dokumentacijos, pavyzdžiui, W-9 formos JAV klientams, poreikį. Aiškus bendravimas gali padėti užtikrinti atitiktį reikalavimams ir sklandžiau rinkti duomenis.
- Būkite atnaujinami: Sekite norminių aktų pakeitimus ir IRS gaires. Reguliariai peržiūrėkite IRS ir Iždo departamento atnaujinimus, kad užtikrintumėte nuolatinį atitikimą reikalavimams.
Prisitaikymas prie reguliavimo pokyčių yra nuolatinis procesas, todėl iniciatyvumas yra labai svarbus norint sėkmingai laikytis reikalavimų.
Baudos už kriptovaliutų mokesčių reglamentų nesilaikymą
Nenuostabu, kad IRS nelaiko kriptovaliutų ypatingu atveju. Yra jokių specialių išimčių dėl su kriptovaliutų mokesčiais susijusio neatitikimo. Kriptovaliutų mokesčiai dabar yra atidžiai stebimi IRS.
IRS kriptovaliutų mokesčių taisyklių nesilaikymas gali užtraukti brangios baudosPavyzdžiui, jei IRS aptinka nedeklaruotas pajamas, ji gali skirti 75 % baudą, kuri turi būti sumokėta papildomai prie nesumokėto mokesčio, beveik padvigubindama mokėtiną mokestį.
Jei to dar negana, nepamirškite, kad už kriptovaliutų mokesčių vengimą gali grėsti kalėjimas. atsitinka.
Mokant bet kokius mokesčius, norint išvengti baudų ir blogiausio scenarijaus, svarbu laiku deklaruoti ir sumokėti mokesčius, tiksliai registruoti visus sandorius, suprasti mokesčių pasekmes ir prireikus kreiptis į specialistus.
IRS vis daugiau dėmesio skiria kriptovaliutų investuotojų atitikties užtikrinimui, todėl labai svarbu būti informuotam ir laikytis mokesčių įstatymų.
Savanoriškas atitikties reikalavimams ir ankstyvas kriptovaliutų mokesčių deklaravimas
Iniciatyvioms įmonėms, norinčioms aplenkti konkurentus, reikėtų pasinaudoti galimybe laiku atlikti darbus prieš privalomus terminus, nes tai gali suteikti konkurencinį pranašumą. Kitas svarbus privalumas – lengvesnis vidinis perėjimas.
IRS leidžia skaitmeninio turto brokeriams savanoriškai pradėti teikti ataskaitas iki privalomų terminų 2025 ir 2026 m. Nors IRS nenumato konkrečių ankstyvo ataskaitų teikimo paskatų, pasirinkus šį kelią yra keletas privalumų. Įmonės, kurios imasi lyderystės, kuria pasitikėjimą ir skaidrumą. Jos taip pat išvengia (didžiosios dalies) paskutinės minutės rūpesčių.
Laipsniškas ankstyvo atitikties užtikrinimo metodas gali padaryti procesą sklandesnį ir pozicionuoti jūsų įmonę kaip pramonės lyderę.
JAV kriptovaliutų mokesčių atitikties užtikrinimo tolesnis žingsnis
Nors tiesa, kad mokesčių mokėjimas niekada nėra pati smagiausia pinigų uždirbimo dalis, profesionalus ir iniciatyvus požiūris gali sumažinti įtampą. Kriptovaliutų reguliavimas yra sudėtingas ir vis dar kintantis. Jums nereikia vieniems susidurti su šiuo nauju pasauliu. „ZenLedger“ turi įrankių ir patirties, kurie gali padėti.
Atsakomybės apribojimas: ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.
