BitcoinMeteoriškas „Litecoin“ kainos padidėjimas nuo 1 000 USD 2017 m. pradžioje iki daugiau nei 60 000 USD daugelį ankstyvųjų kasėjų pavertė milijonieriais per naktį. Ši ankstyva sėkmė patraukė kasėjus į kitas alternatyvias kriptovaliutas, tokias kaip „Litecoin“ ir Dogecoin, kur kasyba yra labiau prieinama ir mažiau prisotinta nei brandi Bitcoin rinka.
Nors kriptovaliutas galima kasti ir asmeniniu kompiuteriu ar nešiojamuoju kompiuteriu, dauguma kriptovaliutų kasėjų nuomojasi serverius iš trečiųjų šalių serverių fermų arba valdo savo stelažinius serverius. Populiariausi ir paprasčiausi naudoti variantai yra kasybos telkiniai, kurie padeda paskirstyti pajamas ir generuoti labiau nuspėjamą grąžą tiems, kurie tik pradeda su ribotais ištekliais.
Žinoma, augantis kriptovaliutų populiarumas patraukė IRS ir kitų vyriausybinių reguliuotojų dėmesį, kad šie imtųsi mokesčių iš kriptovaliutų kasimo įmonių. Bideno administracija „mokesčių spragą“ paskelbė prioritetiniu iždo klausimu, o kriptovaliutos yra pagrindinė dėmesio sritis, kurioje taikomos naujos taisyklės, įpareigojančios kasėjus mokėti mokesčius už kriptovaliutų kasimą.
Pažiūrėkime, kaip mokėti mokesčius už kriptovaliutų kasimą ir kaip sumažinti savo riziką. Bet pirmiausia – kasimo pagrindai.
Įrodymas-of-Work
Įsivaizduokite kriptovaliutų kasimą kaip tauriųjų metalų kasimą, kai kasėjai atranda deimantus, sidabrą ir auksą. Panašiai kriptovaliutų kasėjai padeda išleisti į apyvartą naujas monetas. Kasėjai naudoja specializuotas kasybos platformas, galinčias išspręsti sudėtingus matematinius galvosūkius, kurie atrodo kaip kriptografinės maišos – kompaktiškų skaitmeninių parašų duomenų dalys – kurios sukuriamos saugiai perduoti duomenis blokų grandinėje. Tinklo kasėjai varžosi, kas išspręs matematinius galvosūkius, o pirmasis juos išsprendęs asmuo gali pridėti bloką blokų grandinėje ir gauti atlygį.
Kiekvienas blokas naudoja maišos funkciją, kuri yra sujungta su ankstesniu bloku, sukurdama tobulą blokų grandinę, kurios negalima pakeisti ar ištrinti ir kuri grįžta prie pirmojo bloko. Štai kodėl blokų grandinės partneriai gali lengvai patikrinti blokų autentiškumą ir tai, ar kasėjai gavo atlygį už blokų patvirtinimą.
Ar kriptovaliutų kasimas apmokestinamas?
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) kovoja su kriptovaliutų mokesčių slėpimu ir skiria daugiau išteklių jų vykdymui, todėl labai svarbu laikytis įstatymų ir mokėti skolas. Nors agentūros gairės nėra aiškios, jos gairės dėl kriptovaliutų kasimo buvo nedviprasmiškos nuo pat pirmųjų gairių pateikimo 2014 m.
Pagal IRS pranešimą 2014-21:
Jei mokesčių mokėtojo virtualios valiutos „kasimas“ yra prekyba arba verslas, o „kasimo“ veiklos mokesčių mokėtojas nevykdo kaip darbuotojas, grynosios pajamos iš savarankiškos veiklos (paprastai bendrosios pajamos, gautos vykdant prekybą ar verslą, atėmus leidžiamus atskaitymus), gautos iš šios veiklos, yra savarankiškos veiklos pajamos ir apmokestinamos savarankiškos veiklos mokesčiu.
TheIRS taip pat pateikė vėlesnes gaires, kaip atsakyti į klausimus, susijusius su kietosiomis atšakomis, „airdrop“ ir kitais įvykiais, kurie gali įvykti, kai kasėjai ir toliau laiko kriptovaliutas savo sąskaitose. Dažnai užduodami klausimai apie virtualios valiutos operacijas. Labiau neaiškios teisės sritys taikomos tokiems dalykams kaip decentralizuoti finansai (DeFi) ir nepakeičiami žetonai (NFT).
Kriptovaliutų kasimas: hobis ir verslas
Kriptovaliutų kasėjai gali nuspręsti savo veiklą traktuoti kaip hobis arba verslasNors iš pirmo žvilgsnio tai gali atrodyti paprasčiau kaip hobis, kasyba kaip verslas suteikia daugiau atskaitymų ir privalumų, be to, gali sumažinti bendrą mokesčių prievolę. Svarbiausia nustatyti, ar papildomas įmonės valdymo sudėtingumas yra vertas sutaupytų mokesčių.
Teisinis skirtumas tarp hobio ir verslo priklauso nuo subjektyvių veiksnių, tokių kaip:
- Sugaištas laikas ir pastangos.
- Jūsų ketinimas gauti pelno.
- Jūsų priklausomybė nuo pajamų iš kasybos.
- Jūsų kasybos pelningumas.
Trumpai: Jei bandote nedidelio masto kriptovaliutų kasimą asmeniniame kompiuteryje, mokesčių tikslais turėtumėte tai laikyti hobiu. Kita vertus, jei turite savo stelažinį serverį ir priklausote nuo pajamų, turėtumėte tai laikyti verslu ir nurašyti dalį savo kriptovaliutų kasimo mokesčių. Jei turite klausimų, geriausia kreiptis į mokesčių specialistą dėl konkretaus patarimo.
Kasyba kaip hobis
IRS hobio pajamas laiko įprastomis pajamomis, o tai reiškia, kad jos apmokestinamos jūsų asmeniniu ribiniu mokesčio tarifu. Šie mokesčių tarifai priklauso nuo jūsų bendro apmokestinamųjų pajamų iš darbo, investicijų ir kitų šaltinių lygio. Yra tik keletas atskaitymų, kuriuos galite atlikti hobio verslui, todėl didžioji šių pajamų dalis yra tiesiogiai apmokestinama.
Čia pateikiami ribiniai mokesčių tarifai 2021 m.:
Kasyba kaip verslas
Verslo pajamos traktuojamos atskirai nuo įprastų pajamų (pvz., pajamų iš darbo užmokesčio ar investicijų). Svarbiausias verslo steigimo privalumas yra tas, kad galite atskaityti daugelį su verslu susijusių išlaidų (žr. toliau). Tačiau mokesčiai, tokie kaip skaičiavimo ištekliai ir biuro patalpos, turi būti naudojami. išimtinai kad kriptovaliutų kasimas atitiktų atskaitymo reikalavimus.
Aukšto lygio verslo pajamų apskaičiavimo procesas yra toks:
- Apskaičiuokite savo pajamas paimdami kiekvieną dieną iškasamą kiekį, padaugindami jį iš prekybos kainos patikimoje biržoje ir susumuodami metines pajamas.
- Apskaičiuokite savo kintamas išlaidas susumuodami papildomas sąskaitas už elektrą, serverio nuomos išlaidas ir visas kitas kintamas išlaidas, susijusias su kriptovaliutų kasimu.
- Apskaičiuokite savo fiksuotas išlaidas, išvardydami savo reikalavimus atitinkančias verslo išlaidas, pvz., serverio aparatinę įrangą, ir laikui bėgant jas nuvertindami.
- Atimkite pajamas iš išlaidų, kad gautumėte grynąjį pelną. Šis skaičius nurodomas jūsų pelno mokesčio deklaracijoje arba 1040 formos C priede.
Daugiau informacijos apie tai, kas laikoma verslo išlaidomis, rasite IRS 334 leidinio 10 skyriuje. Ir vėl verta pasikalbėti su mokesčių specialistu, kuris gali padėti pateikti galutinį atsakymą, kurį būtų galima pagrįstai patvirtinti audito atveju.
Įvairūs kriptovaliutų kasimo metodai
Yra daugiausia keturi kasybos metodų tipai
- Procesoriaus kasyba
- GPU kasyba
- ASIC kasyba
- Cloud Mining
Procesoriaus kasyba
Kaip rodo pavadinimas, kriptovaliutų kasimui procesoriaus (CPU) pagalba reikalingas centrinis procesorius (CPU). Norint išgauti kriptovaliutas šiuo metodu, kasėjui tereikia kompiuterio ir šiek tiek kasimo programinės įrangos. Lėtas procesoriaus kasimo apdorojimo greitis ir mažėjantis pelnas lėmė šio metodo nuosmukį ir jis nenaudojamas jau beveik 5 metus.
GPU kasyba
GPU kasimas yra populiariausias kriptovaliutų kasimo metodas. Kriptovaliutų kasimui reikia vieno ar kelių grafikos procesorių ir tai yra palyginti pigesnis bei efektyvesnis būdas sukurti kriptovaliutų kasimo platformą. Kasimo platformas sudaro šie komponentai:
- Plokštės
- Procesorius
- Platformos rėmas, sudarytas iš vaizdo plokščių
ASIC kasyba
Konkrečioms programoms skirti integriniai grandynai, paprastai vadinami ASIC, yra įrenginiai, naudojami specialiai kriptovaliutų kasimui. Skirtingai nuo CPU ir GPU kasimo, ASIC kasimas yra našesnis, nes turi daugiau skaičiavimo ar kasimo galios. Dėl to kasėjai uždirba daugiau.
Cloud Mining
Debesų kompiuterijos kasyba leidžia kasėjams kasti kriptovaliutas, tokias kaip bitkoinas, naudojant nuomojamą debesų kompiuterijos galią. Čia kasėjams nereikia diegti ir paleisti su kasyba susijusios aparatinės ir programinės įrangos. Kiekvienas gali pradėti debesų kompiuteriją, atidarydamas sąskaitą debesų kompiuterijos įmonėje ir dalyvaudamas kasyboje iš nuotolinės vietos. Tai leidžia ja naudotis platesniam skaičiui žmonių visame pasaulyje ir nereikalauja daug priežiūros.
Kai kriptovaliutų kasimas prasidėjo, dauguma kasėjų pirmenybę teikė procesoriaus kasimui. Galiausiai kasėjai suprato, kad procesoriaus kasimas yra lėtas įrankis, nes, atsižvelgiant į dideles komunalinių paslaugų sąnaudas ir padidėjusį sudėtingumą, net ir nedideliam pelnui gauti reikia kelių mėnesių.
Vėliau kasimo mašinos perėjo prie GPU kasimo metodo, kuris optimizavo skaičiavimo galią, sujungdamas GPU rinkinį viename kasimo įrenginyje, kuriam reikėjo pagrindinės plokštės ir aušinimo sistemos. GPU kasimo mašinos vis dar naudojamos kartu su ASIC kasimo mašinomis, specialiai sukurtomis kriptovaliutų kasimui. Šios kasimo mašinos yra brangios, o kasimo sudėtingumui kasdien didėjant, jos gana greitai pasensta.
Atsižvelgiant į nuolat didėjančias ASIC ir GPU kasimo kainas, debesų kasimas sparčiai populiarėja. Debesų kasyboje kasėjai gali pasinaudoti specialiais kasimo įrenginiais ir kasti kriptovaliutas.
Kaip įkurti kriptovaliutų kasybos verslą
Paprasčiausias kriptovaliutų kasimo verslo tipas yra individuali įmonė. Visos verslo uždirbtos pajamos yra pridedamos prie jūsų pajamų pagal 1040 formos C priedą. Vienintelis trūkumas yra tas, kad kadangi individualios įmonės nėra įregistruotos, nėra jokios atsakomybės apsaugos, o jūsų turtui gali kilti pavojus, kad bus grąžinti verslo įsipareigojimai.
Yra keletas skirtingų būdų, kaip struktūrizuoti verslą (nors šis sąrašas nėra išsamus):
- Ribotos atsakomybės bendrovė (LLC) – LLC pavadinimas sukuria atskirą subjektą jūsų verslo turtui. LLC galite pridėti prie individualios įmonės arba partnerystės.
- S-korporacija – S korporacijos yra korporacijos su perleidžiamojo mokesčio statusu, o tai reiškia, kad jūsų pajamos iš kriptovaliutų kasimo apmokestinamos tik vieną kartą jūsų asmeniniu lygmeniu.
- „C-Corporation“ – C korporacijos yra tradicinės korporacijos, kurios yra atskirai apmokestinami subjektai. Jos privalo mokėti mokesčius korporacijos lygmeniu, o bet kokie dividendai ar darbo užmokestis gali būti apmokestinami asmeniniu lygmeniu.
Jei šie subjektai jums moka kriptovaliuta, turite laikyti kriptovaliutą darbo užmokesčiu. Todėl, norėdami gauti savo pajamas, turite naudoti kriptovaliutų tikrąją rinkos vertę ir tada apskaičiuoti savo mokesčių prievolę naudodami aukščiau pateiktą įprastą pajamų ribinį mokesčio tarifą. Tačiau kai kuriais atvejais taip pat galite gauti dividendus ar paskirstymus, kuriems taikomas mažesnis mokesčių tarifas.
Jei verslo tikslais mokate kitiems asmenims daugiau nei 600 USD, taip pat privalote pranešti apie mokėjimą IRS ir išsiųsti gavėjui 1099-MISC formą. Atvirkščiai, jei kas nors samdo jūsų įmonę kaip rangovą. Šios formos skirtos užtikrinti, kad jūs arba jūsų sutartys sumokėtų mokesčius nuo bet kokių reikšmingų pajamų.
Kokie galimi kasybos atskaitymai?
Daugelis kriptovaliutų kasėjų steigia verslą, kad galėtų atskaityti savo išlaidas ir sumažinti bendrus mokesčius už kriptovaliutų kasimą. Laimei, yra daug įvairių įprastų ir būtinų išlaidų, kurias galite atskaityti kaip kriptovaliutų kasėjas.
Kai kurie iš dažniausiai pasitaikančių atskaitymų yra šie:
- įrangaKriptovaliutų kasėjai gali atskaityti savo kasybos įrangos kainą. Jei įrangos kaina viršija 1 mln. USD, turite naudoti modifikuotą pagreitintą išlaidų susigrąžinimo sistemą (MACRS), kad nustatytumėte, kaip mokesčių tikslais amortizuoti įrangą laikui bėgant, nors gali būti taikomas pagreitintas nusidėvėjimas.
- elektraKriptovaliutų kasėjai gali atskaityti elektros energijos kainą, tačiau jūs turite sekti tik kasimui sunaudotą kiekį. Pavyzdžiui, norint užtikrinti tinkamą paskirstymą, gali prireikti atskiro skaitiklio. Dažnai elektra yra viena didžiausių išlaidų, susijusių su kriptovaliutų kasimo operacijomis.
- RemontasKriptovaliutų kasėjai gali atskaityti savo kasybos įrangos remonto išlaidas. Atlikdami remontą, išsaugokite visus kvitus, kad galėtumėte pateikti įrodymų audito atveju.
- erdvėKriptovaliutų kasėjai gali atskaityti mokestį už plotą, kuriame laikoma kasybos įranga. Nors nuomojamų kambarių atveju atskaityti mokestį galima paprastai, namų biurų atveju tai gali būti daug sudėtingiau.
Priklausomai nuo jūsų verslo, gali būti ir kitų atskaitymų. Pasikalbėkite su savo buhalteriu arba mokesčių specialistu, kad aptartumėte šiuos atskaitymus ir subalansuotumėte atskaitymo naudą su audito rizika.
Kaip mokėti kriptovaliutų kasimo mokesčius
Geriausias būdas išvengti problemų su IRS yra tvarkyti išsamius įrašus ir sumokėti visas skolas.
Paprasčiausias būdas tvarkyti išsamius įrašus yra naudoti internetinę biržą, kuri automatiškai seka kainas. Arba galite naudoti savo piniginę ir kasdien pildyti skaičiuoklę, kurioje būtų iškastų monetų skaičius, padaugintas iš tos dienos svertinės vidutinės kainos. Būtina turėti išsamius įrašus audito atveju ir tam, kad būtų lengviau deklaruoti mokesčius už kriptovaliutų kasimą.
Sumokėję skolą, išvengsite daugelio galimų trumpesnių kelių, kurie galėtų sukelti auditą. Pavyzdžiui, galbūt nenorėsite taikyti atskaitymo iš namų biuro už kriptovaliutų kasimo operacijas, vykdomas bendroje patalpoje (pvz., miegamajame arba svetainėje). Dėl atskiros erdvės trūkumo sunku įrodyti, kad jūs... tik naudojo šią teritoriją kasybai.
The„ZenLedger“ leidžia lengvai apskaičiuoti kriptovaliutų mokesčių prievoles, sujungiant operacijas piniginėse ir daugelyje populiarių kriptovaliutų biržų. Be to, programinė įranga padeda automatiškai užpildyti daugelį populiarių mokesčių formų, tokių kaip 8949 forma ir 1040 formos D priedas, taip pat FBAR ir kitas reguliavimo formas.
Patarimai, kaip sumažinti kriptovaliutų kasimo mokesčius
Jau kalbėjome apie kriptovaliutų kasimo verslo mokesčių atskaitymus. Tačiau štai keletas kitų būdų, kaip sumažinti kriptovaliutų kasimo mokesčius:
Sumažinkite savo apmokestinamąsias pajamas
Įnašai į pensijų planą, pvz., 401(k), IRA arba sveikatos taupymo sąskaitą, gali sumažinti jūsų apmokestinamąsias pajamas ir savo ruožtu sutaupyti pinigų.
Dovanų kriptovaliuta
IRS leidžia mokesčių mokėtojams kasmet padovanoti savo šeimai kriptovaliutą, kurios vertė siekia iki 16 000 USD. Tačiau kriptovaliutos savikaina bus perduota dovanos gavėjui. Tai reiškia, kad jie turi mokėti mokesčius nuo bet kokio pelno, gauto pardavus padovanotą kriptovaliutą.
Pirmiausia parduokite senesnę kriptovaliutą
Kriptovaliutų bendruomenėje jau seniai žinoma, kad pardavus žetoną po metų jo laikymo, taikomas ilgalaikis kapitalo prieaugio mokestis, kuris gali sumažinti jūsų mokestinę prievolę. Taigi, pirmiausia galite leisti naudoti senesnius žetonus ir leisti naujai įsigytiems žetonams pasenti, prieš juos parduodant.
Bottom Line
Kriptovaliutų kasimas tapo didele pramone, todėl IRS (JAV mokesčių inspekcija) ėmė atidžiau svarstyti kriptovaliutų kasimo mokesčius. Jei kasate kriptovaliutas, turėtumėte atidžiai apsvarstyti, kaip struktūrizuoti savo verslą, tvarkyti išsamius visų operacijų įrašus ir užtikrinti, kad laikotės taisyklių iki galo. Tokiu būdu galite būti tikri, kad IRS nepasibels į jūsų duris.
„ZenLedger“ gali padėti lengvai apskaičiuoti kriptovaliutų mokesčius, taip pat rasti galimybių sutaupyti pinigų ir prekiauti sumaniau. Pradėkite nemokamai dabar arba sužinokite daugiau apie mūsų mokesčių specialisto parengti planai!
Dėmesio: Ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.
