Kriptovaliutų pramonė ir toliau diegia inovacijas žaibišku greičiu – nuo „Ethereum“ modernizavimo su akcijų įrodymo konsensuso mechanizmu iki skaidrumo užtikrinimo stabiliųjų monetų rinkoje su rezervų įrodymu. Nors reguliavimo institucijos lėtai vystosi, 2024 m. gali įvykti keletas reikšmingų IRS kriptovaliutų apmokestinimo pokyčių.
Šiame vadove aptarsime būsimus mokesčių pokyčius ir jų pasekmes visiems – nuo paprasto kriptovaliutų entuziasto iki turtingo kriptovaliutų investuotojo.
Trumpa apžvalga
IRS kriptovaliutas traktuoja kaip „nuosavybė„apmokestinamas pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčiu. Nors šios taisyklės skamba paprastai, novatoriškas kriptovaliutų pobūdis kelia tam tikros painiavos. Pavyzdžiui, naudojant tiltą, neaišku, ar vienos kriptovaliutos užrakinimas, kad būtų galima naudoti kitą kitoje blokų grandinėje, yra „apmokestinamas įvykis“.
IRS (Vidaus pajamų tarnyba) greičiausiai ir toliau spręs šiuos klausimus periodiškais pranešimais ir nutarimais, kaip tai darė 2023 m. su IRS 2023-12 ir IRS 2023-50. Tačiau dėl neaiškumų agentūra taip pat gali susidurti su naujais ieškiniais, pavyzdžiui, SEC prieš Jarrett bylą, kurioje buvo priimtas 2023-14 m. pajamų sprendimas, įteisinantis jos poziciją dėl kriptovaliutų, kurios yra įtrauktos į biržą.
Nenuostabu, kad IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) yra daug ambicingesnė surinkdama nesumokėtus mokesčius. 2018 m. ji pradėjo virtualių valiutų naudojimo laikymosi kampaniją, siųsdama laiškus mokesčių mokėtojams, įtariamiems nesilaikantiems mokesčių. O visai neseniai kriptovaliutų biržų duomenys rodo, kad gali siekti 75 % mokesčių mokėtojų, kurie nesilaiko mokesčių, o tai sukuria 500 mlrd. dolerių metinę „mokesčių spragą“.
Agentūra planuoja tęsti virtualių valiutų atitikties kampaniją, siekdama šviesti mokesčių mokėtojus apie būtinybę pranešti apie pajamas iš kriptovaliutų ir apmokestinamuosius įvykius. Be to, IRS aiškiai pareiškė, kad ketina sustiprinti dideles pajamas gaunančių mokesčių mokėtojų, naudojančių užsienio banko sąskaitas, ir milijonierių, turinčių bent 250 000 USD pripažintos mokestinės skolos, kontrolę.
Tarpininkų ataskaitų teikimo reikalavimai
2021 m. Infrastruktūros investicijų ir darbo vietų kūrimo įstatymu siekiama panaikinti mokesčių atotrūkį: reikalaujantys brokerių pranešti IRS apie kriptovaliutų operacijas ir kitą skaitmeninį turtą naudojant 1099 formą. Visų pirma, jie privalo pranešti IRS apie jūsų savikainos pagrindą ir visas pardavimo pajamas, taip pat apie pervedimo informaciją ir pradinę visų iš jūsų sąskaitų pervedamų kriptovaliutų savikainos pagrindą.
Labiausiai prieštaringai vertinama naujojo reglamento nuostata yra „brokerio“ apibrėžimas, kuris apima ir „skaitmeninio turto tarpininkus“. Naujasis terminas apibūdina tuos, kurie teikia paslaugas tiesiogiai, o netiesiogiai palengvina skaitmeninio turto pardavimą, o tai galėtų apimti didelę pramonės dalį ir sukėlė susirūpinimą, kad ataskaitų teikimo reikalavimai gali stabdyti pramonės plėtrą ateityje.
Be to, IRS planuoja tam tikru metu išleisti 1099-DA formą (skaitmeninis turtas), kad būtų lengviau sekti mokesčių vengėjus. Šioje formoje brokeriai gali būti įpareigoti pateikti sandorių maišos ID, klientų ID ar kitą skaitmeninio turto sandorių informaciją. Tokiu būdu IRS agentai galėtų sekti ir patikrinti viską pačioje blokų grandinėje.
Pagal originalų įstatymo projekto tekstą, Iždo departamentas ir IRS turėjo laiko iki 2023 m. pabaigos užbaigti taisyklių rengimą ir surinkti daugiau pajamų jau 2024 m. Tačiau dėl kelių vėlavimų IRS nereikalaus, kad brokeriai pateiktų formas už 2025 m. atliktus sandorius iki 2026 m., o tai reiškia, kad mokesčių mokėtojams dėl to nereikės rūpintis dar metus.
Kovos su pinigų plovimu taisyklės
Banko paslapties įstatymas (BSA) reikalauja, kad finansų įstaigos, įmonės ir asmenys praneštų JAV iždo Finansinių nusikaltimų prevencijos tinklo skyriui (FinCen) apie 10 000 USD ar didesnės vertės grynųjų pinigų operacijas (išskyrus dovanas ir kitas išimtis). Tikslas – užkirsti kelią... pinigų plovimas ir mokesčių slėpimas įgyjant matomumą dėl didelių grynųjų pinigų pervedimų.
Nuo 2024 m. JAV „prekybos ar verslo“ dalyviai turės rinkti informaciją apie kriptovaliutų pirkimus, kurių vertė viršija 10 000 USD, ir pranešti apie šiuos sandorius Iždo departamentui taip pat, kaip pranešama apie grynųjų pinigų sandorius. Šis žingsnis žengtas kilus susirūpinimui, kad kai kurie žmonės naudoja kriptovaliutas pinigų plovimui ir mokesčių vengimui.
Iždo departamentas taip pat ieško būdų, kaip įdiegti EBPO kriptovaliutų turto ataskaitų teikimo sistemą, kad būtų galima gauti informaciją apie JAV mokesčių mokėtojų sandorius tarptautinėse biržose. Šios pastangos labai apsunkintų mokesčių mokėtojams galimybę išvengti JAV mokesčių mokėjimo naudojantis tarptautinėmis biržomis.
Skalbimo išpardavimo taisyklių pakeitimai
Prezidento Bideno siūlomame 2024 fiskalinių metų biudžete buvo numatyta nuostata, pagal kurią kriptovaliutoms būtų taikoma „Plovimo pardavimo taisyklė“, panaikinant mokesčių atskaitymus už nuostolius, patirtus parduodant ir greitai perkant tą pačią ar panašią kriptovaliutą. Šios taisyklės suderintų kriptovaliutas su tomis, kurios jau veikia akcijas ir obligacijas.
Jei pasiūlymas taps įstatymu, turėtumėte imtis veiksmų, kad nepažeistumėte skalbimo išpardavimo taisyklės. mokesčių nuostolių surinkimas, tai reiškia, kad reikia atpirkti koreliuojančią kriptovaliutą, o ne tokią pačią arba „iš esmės identišką“ kriptovaliutą. Arba galite palaukti daugiau nei 30 dienų po pardavimo, kad atpirktumėte tą pačią kriptovaliutą ir vis tiek pareikštumėte pretenziją dėl mokesčių nuostolių.
Naujos apskaitos taisyklės
JAV finansinės apskaitos standartų valdyba (FASB) baigė rengti rinkos kainos nustatymo taisykles, skirtas kriptovaliutų turinčios įmonės 2023 m. rugsėjį. Prieš įsigaliojant šioms naujoms taisyklėms, įmonės turėjo deklaruoti skaitmeninį turtą kaip „nematerialųjį turtą“, pavyzdžiui, prestižą ir intelektinę nuosavybę. Šiose taisyklėse buvo numatytos kelios keistos sąlygos, kurios nebūtinai tiko kriptovaliutoms.
Visų pirma, pagal galiojančias taisykles įmonės privalėtų pranešti apie nuostolius, jei jų turimos kriptovaliutos vertė yra mažesnė už pirkimo kainą, net jei jos nepardavė turto.
Pagal galiojančias taisykles įmonės buvo baudžiamos už skaitmeninio turto laikymą, nes tai rizikavo pakenkti ketvirčio rezultatams. Tačiau pagal naujus reglamentus, įsigaliosiančius 2025 m. (tačiau pasirinktinai gali būti taikomi ir 2024 m.), FASB sukūrė atskirą skaitmeninio turto kategoriją, kurioje kriptovaliutų naudotojai deklaruotų pelną arba nuostolius (remiantis įsigijimo kaina) pagal rinkos kainą.
Kitaip tariant, įmonės pateiktų savo turimo turto tikrąją vertę, savikainos pagrindą ir rūšis, kad atspindėtų jų faktinę vertę ataskaitų teikimo metu, įskaitant galimą pelną. Be kita ko, tai palengvintų įmonėms kriptovaliutų, o ne grynųjų pinigų ar jiems lygiaverčių vertybinių popierių, naudojimą kaip iždo turtą.
Kitos tendencijos, į kurias reikia atkreipti dėmesį kriptovaliutų pasaulyje
1. 5G integracija į kriptovaliutą
5G dažnai aptariamas kaip žaidimo taisykles keičiantis kelias pramonės šakas – jis veikia didesniu pajėgumu ir yra daug greitesnis, mažesnio delsos laikas nei dauguma šiuo metu prieinamų duomenų perdavimo būdų.
Integravus 5G į blokų grandinę, kriptovaliutų operacijos nebus apribotos standartiniu greičiu. Plačiai diegiant 5G technologiją, visos sistemos ir prekiautojai turės vienodas galimybes atlikti operacijas, nesvarbu, kur yra jų kriptovaliutų birža. Tai demokratizuos prekybą ir operacijas bei leis bet kuriam vartotojui kuo geriau išnaudoti kriptovaliutų galimybes.
2. Memų kriptovaliutos
Šiais metais „Dogecoin“ pateko į antraštes, kai ją pasirašė tokie asmenys kaip Elonas Muskas, Markas Cubanas ir Naomi Osaka. Nors ši valiuta iš pradžių buvo memas arba interneto pokštas, ji tapo rimtu pretendentu į kriptovaliutų erdvę. Moneta iš pradžių buvo išleista 2013 m., tačiau šiais metais išpopuliarėjo.
Ką tai mums sako? „Dogecoin“ galbūt prasidėjo kaip pokštas, bet jo vertė 2021 m. visiems priminė, kad į tai reikia žiūrėti rimtai.
Kriptovaliuta yra tokia įdomi industrija dėl nuolatinės jos evoliucijos ir kriptovaliutų entuziastų bendruomenės įtakos. Kriptovaliuta yra ant masinio pritaikymo slenksčio, kuris visiškai pakeis šimtmečius gyvavusį finansinį modelį Jungtinėse Valstijose ir visame pasaulyje. Nuolatinis politikos formuotojų, kriptovaliutų bendrovių, finansinių technologijų bendrovių ir tradicinių finansų įstaigų bendradarbiavimas yra džiuginantis dalykas.
Šaltinis: News18
3. Bitkoinų kerštas
2024 m. bitkoinas turėtų smarkiai sugrįžti, o tam įtakos turės numatomas pirmojo JAV biržoje parduodamo bitkoino biržoje biržoje prekiaujamo fondo (ETF) patvirtinimas. Šis įvykis turėtų sukelti investicijų bangą, kuri pastūmės bitkoiną į plačiąją rinką. Tačiau tikrasis iššūkis yra užtikrinti, kad bitkoinas taptų ne tik vertės saugykla, bet ir tvirta technologine platforma. Atsiradus tokioms inovacijoms kaip „Lightning Network“ ir atsinaujinusiam kūrėjų susidomėjimui, bitkoinas turi pasivyti „Ethereum“ ir „Solana“ decentralizuotos finansų sistemos (DeFi) ekosistemas, kad išlaikytų savo aktualumą ir įvykdytų savo decentralizacijos pažadą. Ateinantys metai gali iš naujo apibrėžti bitkoiną, įrodydami jo ilgalaikę galią ir potencialą nuolat besikeičiančioje kriptovaliutų aplinkoje.
4. NFT sugrįžimas
2023 m. pabaigoje NFT atgimė, kai didieji prekių ženklai pardavinėjo savo produktus tiek fizinėse, tiek internetinėse parduotuvėse, pristatė blokų grandinės pagrindu sukurtus žaidimus ir pritraukė jau įsitvirtinusias įmones. 2024 m. NFT pagrįstas prekės ženklo kūrimas turėtų paskatinti „Web3“ diegimą, pereinant nuo didelės vertės turto prie masinės gamybos, įperkamų NFT, skirtų platesnei vartotojų rinkai. Šie NFT, sklandžiai integruoti į vartotojų patirtį, siūlo tiesioginę vertės kūrimą, nereikalaujant, kad vartotojai suprastų pagrindinę kriptovaliutų technologiją. Šią tendenciją iliustruoja tokie prekių ženklai kaip „Nike“, „Reddit“ ir „Starbucks“, eksperimentuojantys su skaitmeniniais kolekcionuojamais daiktais ir „fizinėmis“ aktyvintomis technologijomis, o tokios platformos kaip „Ticketmaster“ tyrinėja NFT bilietams ir narystėms. Prieinami ir integruoti NFT plečia rinką, transformuoja klientų bazes į įsitraukusias bendruomenes ir signalizuoja, kad šie mažesni, plačiai paplitę skaitmeniniai ištekliai yra NFT ekosistemos ateitis.
Bottom Line
Kriptovaliutų mokesčių taisyklės gali smarkiai pasikeisti 2024 m. ir per ateinančius kelerius metus. Nors šiems pokyčiams visada reikia ruoštis, ne mažiau svarbu nepamiršti, kad Kongresas taip pat gali pakeisti šias taisykles. Pavyzdžiui, „Keep Innovation in America Act“ ir RFIA galėtų susiaurinti kriptovaliutų „brokerio“ apibrėžimo taikymo sritį.
Nors IRS ir SEC siekia surinkti mokesčius ir reguliuoti rinką, daugelis įstatymų leidėjų daugiausia dėmesio skiria tam, kad JAV išliktų konkurencinga rinka kriptovaliutų verslininkams, investuotojams ir kitiems dalyviams. Ir, žinoma, kriptovaliutų bendrovės ir toliau muša naujus rekordus, kiek jos išleidžia lobistinei veiklai.
Jei prekiaujate kriptovaliutomis, „ZenLedger“ gali padėti jums neatsilikti nuo šių pokyčių ir užtikrinti, kad tiksliai deklaruotumėte mokesčius. Mūsų platforma automatiškai apibendrina operacijas skirtingose piniginėse ir biržose, apskaičiuoja jūsų kapitalo prieaugį arba nuostolį ir sugeneruoja reikiamas mokesčių formas. Taip pat galite naudoti mūsų mokesčių nuostolių apskaičiavimo įrankį, kad rastumėte galimybių sutaupyti ištisus metus ir apsisaugotumėte audito metu, naudodami mūsų dideles vieningas apskaitos skaičiuokles.
Aukščiau pateikta informacija skirta tik bendrai informacijai ir neturėtų būti interpretuojama kaip profesionali konsultacija. Prašome kreiptis į nepriklausomą teisinę, finansinę, mokesčių ar kitą konsultaciją, pritaikytą konkrečiai jūsų situacijai.
