Prezidentas Bidenas per 2020 m. rinkimų kampaniją pasiūlė per dešimt metų padidinti mokesčius 3.3 trilijono dolerių. Be kita ko, mokesčių pasiūlymai būtų padidinę didžiausią pajamų mokesčio tarifą iki 39.6 %, o pelno mokesčio tarifą – iki 28 %. Nors dauguma šių pasiūlymų nebuvo įtraukti į Infliacijos mažinimo įstatymą, šalininkai ir toliau ragina keisti būsimus teisės aktus.
Pažvelkime į prezidento Bideno siūlomus mokesčių pakeitimus ir kaip jie gali paveikti kriptovaliutų pramonę, jei bus pasirašyti ir įtvirtinti įstatymu.
Pajamų ir investicijų mokesčiai
Iš pradžių Bideno kampanija siekė padidinti didžiausią pajamų mokesčio tarifą iki 39.6 % tiems, kurie uždirba daugiau nei 400 000 USD, ir nustatyti 12.4 % socialinio draudimo mokestį nuo pajamų, viršijančių 400 000 USD. Nors 2021 m. „Build Back Better“ įstatyme buvo įtrauktos kelios iš šių nuostatų, į 2022 m. Infliacijos mažinimo įstatymą pajamų mokesčio padidinimas nebuvo įtrauktas.
Be pajamų mokesčio pasiūlymų, prezidentas Bidenas pasiūlė padidinti ilgalaikio kapitalo prieaugio ir dividendų mokesčio tarifą iki 39.6 % pajamoms, viršijančioms 1 mln. USD. Taip pat tikėtasi panaikinti paveldėto turto bazės didinimą, padidinti paveldėjimo mokesčio tarifą iki 45 % ir sumažinti neapmokestinamąją sumą iki 3.5 mln. USD už turtą, tačiau į 2022 m. IRA niekas nepateko.
IRA įtraukė 15 % minimalų pelno mokesčio tarifą, taikomą apskaitiniam pelnui, viršijančiam 1 mlrd. USD, su išimtimis pagreitintam nusidėvėjimui ir kitiems straipsniams. Be to, teisės aktuose buvo nustatytas 1 % akcizo mokestis grynajam akcijų atpirkimui ir pratęstas nuostolių perkėlimo apribojimas iki 2028 m. S korporacijų įmonėms ir verslininkams.
Nors Bideno pajamų ir investicijų mokesčių pasiūlymai nebuvo įtraukti į IRA, jie per ateinančius porą metų gali vėl atsirasti būsimuose teisės aktuose. Daugelis demokratų taip pat nori padidinti pelno mokesčio tarifą iki 28 % ir įvesti papildomus mokesčius ofšorinei veiklai, o tai ateityje galėtų paveikti daugelį kriptovaliutų verslų ir kasėjų.
Be šių pajamų ir investicijų mokesčių aspektų, Bideno administracija jau ėmėsi naujų pastangų pažaboti neteisėtą finansavimą per vykdomoji tvarkaAnksčiau šiais metais jis nurodė reguliavimo agentūroms apsisaugoti nuo sisteminės rizikos, pažaboti neteisėtą finansavimą ir išnagrinėti JAV... centrinio banko skaitmeninė valiuta.
IRS vykdymo užtikrinimo finansavimas
Reikšmingiausias Infliacijos mažinimo įstatymo poveikis kriptovaliutų pramonei gali būti 80 milijardų dolerių naujo finansavimo skirta IRS vykdymo užtikrinimo veiklai. Kad būtų aiškiau, 80 milijardų dolerių yra šešis kartus daugiau nei dabartinis IRS biudžetas – 12.6 milijardo dolerių, o daugiau nei pusė finansavimo (45.6 milijardo dolerių) bus skirta maždaug 87 000 naujų agentų įdarbinimui.
Nors IRS neskyrė fiksuotos sumos kriptovaliutų kontrolei, agentūra teigė, kad vykdys „skaitmeninio turto stebėseną ir atitikties reikalavimams veiklą“. IRS komisaras Charlesas Rettigas mano, kad augantis kriptovaliutų populiarumas buvo reikšmingas veiksnys, lėmęs 1 trilijono dolerių metinę mokesčių spragą (pvz., nesurinktus mokėtinus mokesčius).
Pastaraisiais metais IRS ėmėsi kelių žingsnių, siekdama sudaryti sąlygas griežtesniam kriptovaliutų mokesčių vykdymui. Pavyzdžiui, 2021 m. 1040 formoje mokesčių mokėtojų klausiama, ar jie dalyvavo kriptovaliutų operacijose. 2022 m. 1040 formoje agentūra užmeta dar platesnį tinklą, klausdama, ar mokesčių mokėtojai gavo kriptovaliutų kaip dovaną, apdovanojimą, atlygį ar kompensaciją.
Mokesčių mokėtojai gali išvengti problemų su IRS naudodami kriptovaliutų mokesčių programinę įrangą, kad užtikrintų tikslias deklaracijas. Pavyzdžiui, „ZenLedger“ automatiškai sumuoja operacijas skirtingose piniginėse ir biržose ir apskaičiuoja jūsų kapitalo prieaugį arba nuostolį. Platformą galite netgi naudoti norėdami automatiškai sugeneruoti IRS formas, kurių jums reikia kiekvienais metais savo buhalteriui.
Kriptovaliutų apmokestinimo iššūkiai išlieka
FTX žlugimas (ir kiti veiksniai) gali sukelti didesnį spaudimą įstatymų leidėjams ir reguliavimo institucijoms spręsti atitikties spragas kriptovaliutų ekosistemoje. Šie teisės aktai gali turėti didelės įtakos prekiautojams ir investuotojams, pavyzdžiui, užkirsdami kelią mokesčių nuostolių realizavimui arba priversdami biržas dokumentuoti kapitalo prieaugį.
Kai kurie didžiausi iššūkiai:
- Mokesčių nuostolių derliaus nuėmimas – Kriptovaliutoms netaikomas mokesčių nuostolių panaudojimo taisyklė tačiau kadangi IRS juos laiko nuosavybe. Tačiau nesėkmingas Bideno planas „Build Back Better“ bandė iš dalies pakeisti taisyklę, ir pastangos galėtų atsigauti.
- Pajamų klasifikacija – Įkeitimo įrodymo blokų grandinės leidžia žetonų turėtojams įkelti savo kriptovaliutą į tinklą ir patvirtinti operacijas mainais už atlygį. Tačiau neaišku, ar atlygio žetonai apmokestinami kaip pajamos, ar tik tada, kai jie parduodami.
- Verslo subjektai - Decentralizuotos autonominės organizacijos (DAO) tapo labai populiarios kriptovaliutų aplinkoje, tačiau jos ne visai atitinka IRS mokesčių subjekto kriterijus. Todėl neaišku, kaip IRS turėtų apmokestinti jų veiklą.
- Decentralizuoti finansai – Vis daugiau DeFi protokolų siekia pašalinti tarpininkus, siekiant sumažinti išlaidas. Tačiau tuo pačiu metu šie tarpininkai paprastai praneštų apie sandorius IRS, o tai sukeltų naujų atitikties iššūkių agentūrai.
Tuo tarpu kriptovaliutų pramonei taip pat bus sunku įgyvendinti galiojančias taisykles, kurios įsigalios kitais metais. Būtent, 2021 m. teisės aktas reikalauja, kad kriptovaliutų biržos ar platformos praneštų apie sandorius IRS. bei investuotojai 1099-B forma arba 1099-DA. Tačiau, žinoma, šiuos reikalavimus bus sunku įgyvendinti dėl kriptovaliutų veikimo būdo.
Be šių mokesčių taisyklių, įstatymų leidėjai nori panaikinti pinigų plovimo spragas, apribodami privatumo monetas ir susijusius projektus. Pavyzdžiui, Iždo departamentas neseniai skyrė sankcijas „Tornado Cash“ už jos vaidmenį plaunant daugiau nei 7 mlrd. JAV dolerių virtualios valiutos nuo jos paleidimo 2019 m.
Bottom Line
Bideno siūlomas 3.3 trilijono dolerių mokesčių padidinimas per 10 metų niekada nebuvo priimtas, tačiau tai nereiškia, kad ateityje nebus priimta atitinkamų teisės aktų. Tuo pačiu metu Infliacijos mažinimo įstatymas gerokai padidins IRS finansavimą su vykdymo užtikrinimu susijusiai veiklai. Įvairūs IRS pakeitimai gali atverti kelią kriptovaliutų turėtojams tapti pagrindiniu taikiniu.
Jei perkate, parduodate ar prekiaujate kriptovaliutomis, „ZenLedger“ gali padėti viską sutvarkyti mokesčių deklaravimo metu ir išvengti nepatogumų. Platformą taip pat galite naudoti norėdami nustatyti mokesčių nuostolių realizavimo galimybes ir matyti visą savo kriptovaliutų turtą vienoje vietoje.
