Jei 2025 m. prekiavote kriptovaliutomis vertybinių popierių biržoje, šis deklaravimo sezonas turi dvi svarbias realijas: (1) daugelis mokesčių mokėtojų 1099-DA formą matys kaip kriptovaliutų mokesčių ataskaitų dalį ir (2) 2025 m. sandorių atveju daugumoje ataskaitų nebus nurodyta savikaina. Vis tiek turite apskaičiuoti bazę, kad nustatytumėte pelną ar nuostolį.
IRS taip pat išdavė Pranešimas 2026–20, kuria pratęsiama laikina „partijos identifikavimo“ lengvata, padedanti mokesčių mokėtojams išvengti priverstinio FIFO metodo taikymo vien dėl to, kad brokerio sistemos dar negali priimti ar apdoroti konkrečių partijų nurodymų.
Kas pasikeitė (Pranešimas 2026-20) paprastai anglų kalba
Kai jūsų skaitmeninis turtas saugomas pas brokerį, taisyklės paprastai reikalauja, kad brokeriui būtų pranešta apie loto identifikaciją. Pranešimas 2026-20 pratęsia laikiną sprendimą: lengvatos laikotarpiu reikalavimus atitinkantys mokesčių mokėtojai gali tinkamai identifikuoti savo sąskaitose konkrečius vienetus (arba nuolatinį pavedimą). nuosavas apskaitos knygas ir įrašus, o ne reikalauti, kad brokeris gautų ir apdorotų šiuos nurodymus.
Pagrindinė mintis: Pranešime 2026-20 apibrėžiama palengvėjimo laikotarpis as 2025 m. sausio 1 d. – 2026 m. gruodžio 31 d..
Kam taikoma lengvata
- Tik skaitmeninio turto vienetams laikomas brokerio globoje kurie parduodami, perleidžiami arba perleidžiami lengvatinio apmokėjimo laikotarpiu.
Ką daro palengvėjimas ne do
- Ji ne taikyti vienetams ne laikomas brokerio žinioje (pavyzdžiui, daugelyje savarankiško saugojimo situacijų).
- Ji ne pakeitimas, kad nuo 2025 m. veiklos brokeriai privalo deklaruoti bendrąsias pajamas 1099-DA formoje.
- Ji ne taikyti skaitmeninio turto informacijos ataskaitų teikimo taisykles. 2026 m. sandorių atveju brokerio nurodyta įsigijimo data ir pagrindas gali neatitikti jūsų loto identifikacijos ir pagrindo jūsų įrašuose.
Kodėl tai svarbu dabar (1099-DA + „trūkstamo pagrindo“ realybė)
IRS priminė mokesčių mokėtojams, kad brokeriai privalo nusiųsti mokesčių mokėtojams tos pačios informacijos, kurią jie pateikė IRS 1099-DA formoje, kopiją iki Vasaris 17, 2026 ir kad 2025 m. skaitmeninio turto sandoriams daugumoje teiginių nebus nurodytas pagrindasTai reiškia, kad mokesčių mokėtojai turi apskaičiuoti bazę pelnui ar nuostoliams nustatyti.
Atskirai, IRS instrukcijose dėl 1099-DA formos taip pat nurodoma, kad brokeriai yra nereikia ataskaitų teikimo pagrindą už 2025 m. įvykdytus pardavimus (nors jie gali tai pranešti savanoriškai).
Taigi, praktinė problema, su kuria susiduria daugelis prekiautojų, yra: „Kaip gauti pagrįstą pelną / nuostolį (ir išvengti FIFO netikėtumų), kai mano 1099-DA formoje gali nebūti bazės, o mano brokeris gali nepalaikyti aiškaus loto atrankos?“ Pranešimas Nr. 2026-20 yra IRS pripažinimas, kad brokerių sistemos vis dar vejasi ir kad mokesčių mokėtojams tuo tarpu reikia veikiančio identifikavimo kelio.
Ką daryti dabar: praktinis kontrolinis sąrašas
1) Pasirinkite (ir dokumentuokite) savo partijos atrankos metodą
Pranešime 2026-20 aiškiai numatyti tokie metodai kaip vienetų identifikavimas pagal anksčiausiai įgytą, vėliausiai įgytą arba didžiausią pagrindą. Pasirinkite metodą, kurį galite taikyti nuosekliai, tada jį dokumentuokite.
2) Sukurkite „suderinimo failą“, kuris nepriklauso nuo brokerio vartotojo sąsajos
- Sandorių patvirtinimai / įvykdymai
- Įmokos / išėmimai ir pervedimų istorija (ypač tarp vietų)
- Jūsų loto apskaitos knyga (bazė + laikymo laikotarpis vienam vienetui/lotui)
- Pastabos, paaiškinančios metodologiją (įskaitant visus jūsų naudojamus nuolatinius pavedimus)
3) Numatykite neatitikimus tarp brokerio ir jūsų (ypač 2026 m. sandoriams)
Pranešime 2026-20 įspėjama, kad kadangi ši lengvata netaikoma informacijos teikimo tikslais, brokerio nurodyta 2026 m. sandorių įsigijimo data ir pagrindas gali neatitikti jūsų pačių loto identifikavimo ir bazės įrašų. Tikėtina, kad gali prireikti suderinimo darbų.
4) Jei gavote 1099-DA formą su problemomis, elkitės su ja tinkamai
IRS gairėse, kaip suprasti 1099-DA formą, pabrėžiama: net jei informacija yra neteisinga, nedelskite jos pateikti. Paprašykite pataisytos formos išdavėjo ir išsaugokite savo korespondenciją.
5) Žinokite taisyklę „vis tiek praneškite“
Nesvarbu, ar gavote 1099-DA formą, ar ne, vis tiek turite deklaruoti visas pajamas, pelną ir nuostolius, gautus iš skaitmeninio turto sandorių, savo federalinėje pajamų mokesčio deklaracijoje.
Greitas pavyzdys: FIFO ir aukščiausio pagrindo metodas
Štai supaprastintas pavyzdys, kodėl svarbu pasirinkti sklypą:
- Įsigijote 1 BTC už 20 000 USD (senesnis lotas).
- Vėliau įsigijote 1 BTC už 55 000 USD (naujesnis lotas).
- Jūs parduodate 1 BTC už 60 000 USD.
Jei taikoma FIFO: pelnas = 60 000 USD − 55 000 USD = $40,000
Jei taikomas aukščiausias pagrindas: pelnas = 60 000 USD − 55 000 USD = $5,000
Pranešimas 2026-20 iš esmės skirtas užkirsti kelią mokesčių mokėtojams būti priverstiems taikyti FIFO metodą vien dėl to, kad jų brokerių sistemos nėra pasirengusios priimti / apdoroti identifikavimo nurodymų.
DUK
Ar mano 1099-DA formoje bus nurodytos 2025 m. veiklos sąnaudos?
Dažnai ne. IRS pareiškė, kad daugumoje 2025 m. sandorių ataskaitų bazė nebus nurodyta, o 1099-DA formos instrukcijose teigiama, kad brokeriai neprivalo pranešti apie 2025 m. įvykdytų pardavimų bazę.
Ar 2026-20 pranešimas taikomas savarankiškai saugomoms piniginėms?
Pranešime nurodyta laikina lengvata netaikoma investiciniams vienetams, kurių nelaiko brokeris.
O jeigu naudočiau užsienio valiutą?
IRS pažymi, kad 2025 m. 1099-DA formos pateikimo reikalavimai paprastai taikomi JAV brokeriams, todėl mokesčių mokėtojai, besinaudojantys užsienio brokerių paslaugomis, gali negauti 1099-DA formos, tačiau apmokestinamieji sandoriai vis tiek turi būti deklaruojami.
Nuorodos
- IRS pranešimas 2026-20 (PDF): Laikinosios lengvatos pagal § 1.1012-1(j)(3)(ii) pratęsimas – Oficialus PDF failas
- IRS naujienų kambarys (2026 m. sausio 28 d.): „Priminimai mokesčių mokėtojams apie skaitmeninį turtą“ – ryšys
- IRS instrukcijos dėl 1099-DA formos (2025) – ryšys
- IRS: 1099-DA formos supratimas – ryšys
