Dauguma žmonių žino, kaip įvesti W-2, 1099 ir kitas gautas mokesčių formas į savo mokesčių programinę įrangą, kad apskaičiuotų, kiek jie yra skolingi (arba ką jie atgaus) kiekvienais metais. Tačiau, nors kai kurios kriptovaliutų biržos teikia 1099 formas, situacija tampa daug sudėtingesnė, jei naudojate kelias pinigines ar biržas arba užsiimate veikla, nesusijusia su kriptovaliutų pirkimu ir pardavimu.
Pažvelkime į kriptovaliutų mokesčius, 2023 m. mokesčių tarifus ir nuoseklų mokesčių deklaravimo vadovą.
Kaip veikia kriptovaliutų mokesčiai
IRS visas virtualias valiutas priskiria „nuosavybei“, o tai reiškia, kad joms taikomi kapitalo prieaugio mokesčiai. Kitaip tariant, mokesčių tikslais kriptovaliutos niekada iš tikrųjų nėra „valiutos“ ir nepakeičiami žetonai (NFT) niekada nėra „kolekcionuojamas turtas“. Todėl jums reikia rūpintis tik dviejų rūšių mokesčiais – kapitalo prieaugio ir paprastųjų pajamų.
- Kapitalo prieaugis – Kapitalo prieaugis atsiranda, kai jūsų laikyto kriptovaliutų turto vertė padidėja ir jūs gaunate pelną jį pardavę – įskaitant atvejus, kai jį „parduodate“, kad galėtumėte pirkti!
- Paprastos pajamos – Įprastos pajamos gaunamos, kai gaunate kriptovaliutų turtą kaip atlygį (pvz., kasyba) arba palūkanas (pvz., paskolos), arba gaunate jį per „airdrop“ ar atlygį.
Jei patiriate kapitalo nuostolį, t. y. jūsų kriptovaliutų vertė sumažėja ir jūs jį parduodate nuostolingai, paprastai galite panaudoti nuostolį kapitalo prieaugiui arba iki 3,000 USD įprastinėms pajamoms kompensuoti. O jei negalite panaudoti nuostolių einamaisiais mokestiniais metais, paprastai galite juos perkelti į ateinančius metus, kad kompensuotumėte kapitalo prieaugį arba pajamas ateityje.
2023 m. mokesčių tarifai ir lentelės
Mokesčių suma, kurią esate skolingi kapitalo prieaugio arba įprastos pajamos priklauso nuo kelių veiksnių, įskaitant jūsų mokesčių kategoriją ir laikymo laikotarpį. Paprastai, jei pardavėte kriptovaliutą su pelnu ir turėjote jį ilgiau nei vienerius metus, mokėsite ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifą. Priešingu atveju paprastai mokate didesnį įprastą pajamų mokesčio tarifą.
Ilgalaikis kapitalo prieaugis (> 1 metai)
Mokant mokesčius, kiekvienai pelno ar pajamų daliai taikomi laipsniškai didėjantys mokesčių tarifai. Pavyzdžiui, jei trumpalaikio kapitalo prieaugio gavote 30 000 USD, pirmieji 10 275 USD būtų apmokestinami 10 % (1 028 USD), o kiti 19 725 USD – 12 % (2 367 USD), iš viso – 3 395 USD. Kitaip tariant, mišrus mokesčių tarifas yra 11.2 %.
Pajamos ir kapitalo prieaugis
Daugeliu atvejų apskaičiuoti pajamas iš kriptovaliutų yra gana paprasta: gauta suma nurodoma JAV doleriais. Pavyzdžiui, jei iš kasybos veiklos gavote 0.1 BTC, gavę pajamas turėtumėte nurodyti 0.1 BTC vertę JAV doleriais. Ir tai visada apmokestinama įprastu pajamų mokesčio tarifu.
Tačiau yra ir kraštutinių atvejų, pavyzdžiui:
- DeFi atlygio žetonai - „DeFi“ platformos kurios paskirsto palūkanas arba atlygį duodami jums papildomų žetonų (pvz., AAVE), sukelia įprastus pajamų mokesčius nuo gautų žetonų vertės.
- DeFi bendrinimo žetonai – DeFi platformos, kurios paskirsto palūkanas didindamos palūkanas generuojančių žetonų (pvz., „Compound“) vertę, bet kokiam vertės padidėjimui taiko kapitalo prieaugio mokesčius.
- Valdymo žetonai – DeFi platformos, platinančios valdymo žetonus, apmokestina įprastą pajamų mokestį nuo žetonų vertės.
Taip pat yra tam tikro netikrumo dėl to, ar kai kurie žetonai yra apmokestinami. Pavyzdžiui, IRS dar nepaskelbė, ar įvyniojantys žetonai (pvz., wETH) yra apmokestinamos operacijos. Taigi, jei jūsų portfelyje susidaro tokios situacijos, galite pasikonsultuoti su mokesčių specialistu. CPA, tokie kaip mactaxcpa.com, kurie yra pripažinti „Zenledger“ kriptovaliutų mokesčių specialistai, įvyniotas kriptovaliutas (net jei jos turi tokią pačią vertę kaip ir neįvyniotos kriptovaliutos) laiko apmokestinamomis operacijomis pagal dabartines IRS taisykles ir reglamentus (šio straipsnio paskelbimo metu).
Pelno arba nuostolio apskaičiavimas
Kapitalo prieaugį apskaičiuoti yra šiek tiek sudėtingiau. Paprastai jūsų kapitalo prieaugis arba nuostolis yra lygus jūsų bendrosioms pajamoms (gautai sumai) atėmus jūsų sąnaudų bazę (sumokėtą sumą). Paprastai jums taikomas tik mažesnis ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas, jei kriptovaliutą laikėte ilgiau nei vienerius metus prieš ją parduodant.
Sąnaudų pagrindas yra lemiamas veiksnys. Pavyzdžiui, jei per metus atlikote tris pirkimus ir vieną pardavimą, ar pirmąjį pirkinį laikytumėte parduota kriptovaliuta, ar paskutinį pirkinį? Pirmasis pirkinys gali padėti jums viršyti vienerių metų ribą, todėl galėsite mokėti mažesnį ilgalaikio kapitalo prieaugio mokestį. Tačiau jis taip pat gali turėti daug mažesnę sąnaudų bazę.
IRS naudoja Pirmas vidun, pirmas laukan (FIFO) metodą, kad pagal numatytuosius nustatymus apskaičiuotų jūsų kapitalo prieaugį arba nuostolį. Kitaip tariant, jie susieja bet kokį pardavimą su anksčiausiu pirkimu. Tačiau agentūra taip pat leidžia mokesčių mokėtojams susieti konkrečius sandorius (konkretus ID). Todėl galima naudoti tokias strategijas kaip „paskutinė įeina, pirmas išeina“ (LIFO) arba „didžiausia įeina, pirmas išeina“ (HIFO). Geriausias pasirinkimas priklauso nuo konkrečios situacijos ir rinkos sąlygų. Tačiau paprastai „didžiausia įeina, pirmas išeina“ (HIFO) metodas leidžia sutaupyti daugiausia mokesčių. Trūkumas yra tas, kad jums reikia suderinti kiekvieną sandorį 8949 formoje (apie tai plačiau skaitykite toliau), o tai pareikalauja daug daugiau apskaitos ir padidina jūsų deklaracijos sudėtingumą.
3 žingsniai, kaip pateikti mokesčių deklaraciją
#1. Apibendrinti sandoriai
Pirmasis kriptovaliutų mokesčių planavimo žingsnis yra operacijų, atliktų jūsų piniginėse ir biržose, susumavimas. Tada turėsite apskaičiuoti kiekvienos operacijos vertę JAV doleriais tuo metu, kai ji įvyko. Šis chronologinis operacijų įrašas leidžia daug lengviau nustatyti sąnaudų bazę ir apskaičiuoti kapitalo prieaugį.
„ZenLedger“ automatiškai sumuoja jūsų operacijas skirtingose biržose ir piniginėse ir apskaičiuoja jūsų kapitalo prieaugį arba nuostolį. Be to, galite automatiškai užpildyti 8949 formą, 1040 formą, D priedą ir kitas formas, reikalingas mokesčiams deklaruoti.
#2. 8949 forma
Kitas žingsnis yra užbaigimas Forma 8949, kur išvardinsite kiekvieną kriptovaliutos pardavimą. Jei naudojate konkretūs ID metodai (pvz., ne FIFO apskaitos metodas), turite nurodyti, kurie konkretūs kriptovaliutų vienetai buvo įtraukti į operaciją, kad pagrįstumėte savo sąnaudų pagrindą. Baigę, susumuojate bendrą sumą, kad nustatytumėte grynąjį kapitalo prieaugį arba nuostolį.
#3. 1040 forma
Paskutinis žingsnis – perkelti bendras sumas iš 8949 formos į 1040 formos D priedą ir pridėti visas gautas pajamas iš kriptovaliutų. Visada turėtumėte naudoti šias vertes, o ne 1099-B ar kitas biržos pateiktas formas, nes biržos nebūtinai turi išsamų vaizdą apie jūsų kriptovaliutų operacijas ir jų sąnaudų pagrindą.
Galite deklaruoti kriptovaliutų pajamas keliose srityse.
- 1040 formos C priedas – Pajamos iš verslo kripto kasyba Arba konsultavimo pajamos paprastai nurodomos C priede, nebent turite atskirą verslo subjektą arba nurodote jas kaip hobio pajamas 1 priede (žemiau).
- 1040 formos B priedas – Paprastai palūkanų pajamas iš statymų ar kitos veiklos nurodysite B priede.
- 1040 formos 1 priedas – Nemokama kriptovaliuta iš „airdrop“, „fork“ ar bet kokių kitų pajamų iš hobio paprastai nurodoma 1 priede. Atminkite, kad deklaruodami pajamas iš hobio, negalite atskaityti išlaidų.
Bottom Line
Kriptovaliutų mokesčiai gali greitai apsunkinti jūsų deklaracijų pateikimą, ypač jei naudojate kelias pinigines ar biržas arba dalyvaujate decentralizuotuose finansuose ar kitoje sudėtingoje veikloje. Laimei, „ZenLedger“ gali automatizuoti daugelį varginančių mokesčių užduočių, todėl daug lengviau parengti mokesčius. O jei jums reikia papildomos pagalbos, galite greitai rasti kriptovaliutų buhalterį.
