Kriptovaliutos galbūt nėra tokios jau naujos, tačiau kriptovaliutų mokesčiai tapo karšta tema. 2020 m. IRS į 1040 formos viršų įtraukė klausimą apie virtualias valiutas, todėl akivaizdu, kad mokesčių mokėtojai privalo deklaruoti savo kriptovaliutų turtą. Tai taip pat privertė daugelį mokesčių mokėtojų susimąstyti, ar jiems reikia pataisyti ankstesnes deklaracijas, kad būtų atsižvelgta į ankstesnį kriptovaliutų pelną.
Kadangi maždaug ketvirtadalis amerikiečių turi kriptovaliutų, didesnis informuotumas apie kriptovaliutų mokesčių reikalavimus sukėlė vis daugiau klausimų mokesčių specialistams. Buhalteriai, neturintys patirties su kriptovaliutomis, turi greitai susipažinti su naujausia informacija, kad padėtų klientams tiksliai deklaruoti kriptovaliutų mokesčius ir sumažinti savo mokestines prievoles.
Pažvelkime į keletą dažniausiai užduodamų klausimų ir mokesčių strategijų klientams, kurie valdo kriptovaliutas ir vykdo jomis sandorius.
Kriptovaliutų mokesčiai 101 – kapitalo prieaugis ir nuostoliai
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) mokesčių tikslais kriptovaliutas traktuoja kaip turtą. Kaip ir akcijas, obligacijas bei nekilnojamąjį turtą, mokesčių mokėtojai prisiima įsipareigojimus, kai parduoda arba prekiauja kriptovaliuta siekdami pelno, nurašydami bet kokius kapitalo nuostolius. Mokesčio tarifas priklauso nuo mokesčių mokėtojo mokesčių kategorijos ir nuo to, ar sandoris buvo trumpalaikis, ar ilgalaikis kapitalo prieaugis.
Be kapitalo prieaugio ir nuostolių, asmenys, gaunantys kriptovaliutą kaip savo verslo, kasybos veiklos dalį ar darbdaviai, privalo ją deklaruoti kaip pajamas. Jei jie parduoda kriptovaliutą siekdami pelno, jie taip pat yra atsakingi už kapitalo prieaugio mokesčių sumokėjimą. padidinti vertės nuo pat įsigijimo.
Kriptovaliutų pelnas nurodomas 8949 formoje kartu su kitu kapitalo turtu. Užpildžius formą, grynasis pelnas perkeliamas į 1040 formos D priedą. Didelis šio proceso iššūkis yra kriptovaliutų keitimo operacijų JAV doleriais kainos pagrindo nustatymas pildant 8949 formą, ypač jei operacijų yra daug.
Kriptovaliutų mokesčių programinė įranga, pvz. „ZenLedger“ mokesčių specialistams, gali padėti automatizuoti procesą, integruodamasis su klientų piniginėmis ir biržomis, atsisiųsdamas jų operacijas ir automatiškai nustatydamas sąnaudų pagrindą bei kapitalo prieaugį ar nuostolį. Galite netgi automatiškai sugeneruoti 8949 formą ir 1040 formos D priedą, kad supaprastintumėte procesą.
Klausimas dėl virtualios valiutos 1040 formoje
2020 m. IRS į 1040 formos viršų įtraukė klausimą apie virtualią valiutą, į kurį privalo atsakyti kiekvienas mokesčių mokėtojas. Nors tas pats klausimas praėjusiais metais buvo 1040 formos 1 priede, ne visi amerikiečiai užpildė papildomų pajamų ir pajamų koregavimo formą, o tai reiškia, kad jie galėjo praleisti šį klausimą praėjusiais metais.
1040 formos instrukcijose IRS nurodo, kad mokesčių mokėtojai privalo pažymėti „Taip“, jei jie „dalyvavo bet kokioje operacijoje, susijusioje su virtualia valiuta“. Agentūra nepateikia išsamaus virtualios valiutos operacijų sąrašo, tačiau apskritai klientai, kurie su jomis susiduria – net ir tolimai – formoje turėtų atsakyti „Taip“.
Kaip kraštutinių atvejų pavyzdys, klientas, kuris naudoja „Brave“ žiniatinklio naršyklę ir gauna pagrindinius dėmesio žetonus (BAT) mainais už reklamų peržiūrą, turėtų atsakyti „Taip“, jei jis atliko operacijas su žetonais (pvz., konvertavo juos į bitkoinus arba iškeitė į kitą prekę ar paslaugą). Klientai taip pat turi pranešti apie kriptovaliutą, kurią gauna per tokius būdus kaip kietosios atšakos (hard forks) arba tiesioginiai persiuntimai (angl. airdrop).
Klientai, kurie tik laiko kriptovaliutas, gali drąsiai atsakyti „Ne“, jei mokestiniais metais nepatyrė apmokestinamojo įvykio.
Kriptovaliutų klientų tipai
Kriptovaliutos yra šiek tiek sudėtingesnės nei įprastas finansinis turtas. Be kapitalo turto, jos gali būti naudojamos kaip sandorių valiuta arba kaip finansinių paslaugų sutarčių dalis. Paprastas būdas suprasti galimas kriptovaliutų mokesčių pasekmes yra suskirstyti klientus į skirtingas grupes pagal tai, kaip jie naudoja kriptovaliutas.
Dažniausiai pasitaikantys kriptovaliutų klientų tipai yra šie:
- Aktyvūs prekybininkaiAktyvūs prekiautojai dažnai perka ir parduoda kriptovaliutas, kurios paprastai generuoja trumpalaikį kapitalo prieaugį. Jie taip pat gali dalyvauti pradiniuose monetų siūlymuose (ICO) ar kitose spekuliacinėse galimybėse.
- Ilgalaikiai investuotojaiIlgalaikiai investuotojai perka ir laiko kriptovaliutas, daugiausia dėmesio skirdami bitkoinams. Arba jie gali netiesiogiai valdyti kriptovaliutas per biržoje prekiaujamus fondus (ETF) ar kitas investicines priemones.
- DeFi dalyviaiDeFi dalyviai skolina jiems priklausančią kriptovaliutą per augantį DeFi platformų tinklą. Už skolinimą ar likvidumo teikimą jie gali gauti grynuosius pinigus arba kriptovaliutas, kurioms taikomi mokesčiai.
- Kripto kalnakasiaiKriptovaliutų kasėjai uždirba kriptovaliutą mainais už skaičiavimo požiūriu intensyvių užduočių atlikimą blokų grandinėje. Jei jie yra verslo subjektai, jie gali nurašyti kompiuterinės įrangos ir elektros energijos suvartojimą kaip išlaidas.
- Verslo savininkaiĮmonių savininkai gali priimti kriptovaliutas kaip mokėjimo būdą iš savo klientų ir jas nedelsdami parduoti už JAV dolerius arba laikyti. Jie taip pat gali mokėti darbuotojams kriptovaliutomis.
- VartotojaiVartotojai gali naudoti kriptovaliutas sandoriams su draugais ar įmonėmis arba užsidirbti kriptovaliutų iš savo darbdavių. Šiuo metu su valiuta susijusios operacijos vis dar apmokestinamos kaip turtas, o darbuotojai kriptovaliutas turi deklaruoti kaip pajamas.
Dauguma klientų priklauso prekiautojų, investuotojų arba vartotojų kategorijoms. Kiekvienu atveju jie yra atsakingi už sąnaudų bazės nustatymą ir kiekvieno sandorio kapitalo prieaugio arba nuostolio apskaičiavimą. DeFi dalyviai, kriptovaliutų kasėjai ir verslo savininkai atstovauja nišiniams klientams, kur skirtingi... mokesčių niuansai gali būti svarbu – ypač atliekant dedukcijas.
Greitis su kriptovaliutomis
Mokesčių specialistai turi įvairių profesinių išteklių, kurie gali padėti jiems susipažinti su naujausiais kriptovaliutų įstatymais ir informuoti apie visus pakeitimus. Be to, daugelis šių kursų gali padėti jums gauti CPE kreditų.
Keletas svarstytinų variantų:
- CPA akademijaKursai apima įvairius dalykus – nuo to, kaip pateikti 1040 formas su kriptovaliutomis, iki naujausių ataskaitų teikimo ir vykdymo užtikrinimo pokyčių.
- Woltersas KluwerisKriptovaliutų ir blokų grandinės technologijos kursas, kuriame nagrinėjami šių sistemų veikimo pagrindai.
- Miles EducationAICPA sertifikavimo programa, apimanti 16 CPE kreditų valandų, kuri nuodugniai aptaria blokų grandinės technologijas ir jų mokestines pasekmes.
Žinoma, „ZenLedger“ mokesčių specialistams gali padėti jums pašalinti daug su kriptovaliutų klientais susijusio darbo ir užtikrinti, kad jų mokesčiai būtų tikslūs ir atnaujinti. Platforma leidžia lengvai valdyti visus jūsų klientus vienoje vietoje ir netgi teikia tokias priemones kaip mokesčių nuostolių išieškojimas, kurios padeda jiems sumažinti mokestines prievoles.
Geriausia „ZenLedger“ dalis? Jums tai nieko nekainuoja. Jūsų klientas moka mums arba jūs išrašote sąskaitą savo klientui. Nėra jokių programinės įrangos išlaidų ar prenumeratos mokesčių. Išbandykite šiandien!
Būdų, kaip padėti klientams sumažinti kriptovaliutų mokesčių įsipareigojimus, kontrolinis sąrašas
Pasinaudokite šiuo kontroliniu sąrašu, kad padėtumėte klientams sumažinti su kriptovaliutomis susijusią mokesčių prievolę.
- TheDerliaus mokesčio nuostoliai: Mokesčių nuostolių realizavimo strategijos gali padėti sumažinti einamųjų metų mokestines prievoles. Skirtingai nuo akcijų rinkų, „Wash Sale Rule“ netaikoma kriptovaliutų sandoriams, o tai sukuria daug daugiau galimybių.The
- Būkite išrankūs su DeFi: Kai kurios DeFi platformos moka „palūkanas“, kurios apmokestinamos kaip įprastos pajamos, o kitos – žetonus (pvz., cTokenus), kurie apmokestinami kaip „kapitalo prieaugis“. Šie skirtumai gali turėti didelės įtakos bendrai mokestinei prievolei.The
- Padidinkite laikymo laiką: Ilgalaikiams investuotojams gali būti geriau įveikti nepastovumą, o ne pirkti ir parduoti, kad išvengtų trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčio. Didėjant ETF pasirinkimo galimybių skaičiui, jie taip pat gali apsvarstyti diversifikuotas akcijas.The
- Prekiaukite kriptovaliutomis IRA sąskaitoje: Kriptovaliutų turtą galima laikyti tradicinėje arba Roth IRA sąskaitoje, kuri panaikina trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčius. Priklausomai nuo darbdavio, kriptovaliutų turtą taip pat galima laikyti įmonės remiamame 401(k) plane.The
- Apsvarstykite aukas: Kaip ir kitas kapitalo turtas, kriptovaliutos gali būti paaukotos siekiant išvengti kapitalo prieaugio mokesčių. Klientai, turintys didelę nurašymo galimybę, gali norėti paaukoti kriptovaliutas, o ne akcijas.
Bottom Line
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) stiprina kriptovaliutų mokesčių kontrolę, 2020 m. 1040 formoje užduodamas pagrindinis klausimas. Kadangi maždaug ketvirtadalis amerikiečių turi kriptovaliutų, tai sukėlė galvos skausmą daugeliui buhalterių, kuriems iki šiol neteko susidurti su kriptovaliutomis. Laimei, dabar lengviau nei bet kada anksčiau susipažinti su mokesčių procesu ir jį supaprastinti.
Galite sužinoti daugiau apie privalumus „ZenLedger“ mokesčių specialistų rinkinys čia.
Turite klausimų arba norite programinės įrangos demonstracijos? El. paštas [apsaugotas el. paštu] ir mes tuoj pat su jumis susisieksime!
