IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) vis labiau siekia suderinti skaitmeninio turto ataskaitų teikimą su tradicinių finansinių priemonių ataskaitų teikimu – tai labai papiktina visą finansinę veiklą. Šių pastangų pagrindas yra 1099-DA forma, kurios tikslas – suteikti agentūrai informaciją, kurios jai reikia norint panaikinti mokesčių spragą ir pagerinti vykdymą sparčiai augančioje kriptovaliutų rinkoje.
Pasinerkime į 1099-DA formos istoriją, galutines taisykles ir nuostatus bei kaip atrodė pradinis formos projektas prieš jos paleidimą 2025 m.
Trumpa istorija
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) taiko paprastą akcijų kapitalo prieaugio mokesčių surinkimo procesą. Kai perkate arba parduodate akcijas, jūsų brokeris apskaičiuoja jūsų savikainą ir bet kokį pelną. Metų pabaigoje gaunate 1099 formą, kurioje nurodytas jūsų kapitalo prieaugis arba nuostolis; šias sumas perkeliate į 8949 formą, o tada sumą perkeliate į 1040 formą.
Nors IRS reikalauja, kad kriptovaliutų perkantys ir parduodantys asmenys deklaruotų savo kapitalo prieaugį, kriptovaliutų biržos ir piniginės neprivalo teikti 1099 formos, nebent klientai per kalendorinius metus sumokėjo daugiau nei 20 000 USD bendrųjų įmokų arba atliko daugiau nei 200 operacijų. Ir net tokiu atveju esamos 1099 formos neatspindi kriptovaliutų prekybos niuansų.
Tai problema, nes IRS mano, kad kriptovaliutos vaidina svarbų vaidmenį 600 milijardų dolerių metinėje mokesčių spragoje – arba nesumokėtų mokesčių, mokėtinų vyriausybei, sumoje.
1099-DA forma yra IRS bandymas įtraukti kriptovaliutų turtą, fiksuojant sąnaudų pagrindu ir kitus duomenis iš šaltinio. Turėdama išsamesnius sąnaudų pagrindu duomenis, agentūra tikisi, kad jos agentams bus lengviau nustatyti mokesčių slėpimą.
Iždo departamentas ir IRS pateikė savo pradinį pasiūlymą 2023 m. rugpjūtį, sukeldami nemažą sąmyšį dėl dviprasmiško „brokerio“, privalančio pateikti formas, apibrėžimo. Visų pirma, jei šis reikalavimas būtų taikomas „decentralizuotoms biržoms“ (DEX) arba „decentralizuotam finansavimui“ (DeFi), jis galėtų sustabdyti didelę dalį JAV kriptovaliutų pramonės.
Galutiniai 1099-DA reglamentai
Iždo departamentas ir IRS 2024 m. birželį paskelbė galutinius kriptovaliutų operacijų ataskaitų teikimo reglamentus, kurie buvo šiek tiek švelnesni nei pradinės gairės.
Kai kurie svarbiausi įvykiai:
- Pardavimų ataskaitų įsigaliojimo data išliko 2025 m. sausio 1 d., tačiau sąnaudomis pagrįstų ataskaitų įsigaliojimo data bus 2026 m. sausio 1 d. arba vėliau.
- Tarpininko apibrėžimas laikinai buvo apribotas iki JAV skaitmeninio turto saugojimo prekybos platformų, skaitmeninio turto talpinamų piniginių teikėjų, skaitmeninio turto kioskų savininkų ir skaitmeninio turto emitentų, kurie reguliariai siūlo išpirkti tą skaitmeninį turtą.
- Skaitmeninio turto apibrėžtis išlieka plati, nors tam tikroms sritims taikomos de minimis ribos ir neprivaloma apibendrinta ataskaitų teikimo sistema. stabilias kainas bei nepakeičiami žetonai (NFT).
Didžiausia problema išlieka sąnaudų pagrindu. Nors brokeriai neprivalo teikti ataskaitų apie sąnaudų pagrindus anksčiausiai nuo 2026 m. sausio 1 d., šie duomenys yra labai svarbūs IRS ir juos sunku nustatyti. Neturėdama šių duomenų, IRS sunku apskaičiuoti kapitalo prieaugį. Tačiau brokeriai neturi lengvo būdo gauti informacijos, kai atliekami pervedimai.
Galutiniuose reglamentuose nėra jokių gairių dėl brokerių tarpusavio ataskaitų teikimo apie skaitmeninio turto perleidimą. Taigi, pagal dabartinę reglamentų versiją, sąnaudomis pagrįstos ataskaitos teikiamos tik skaitmeninio turto, kurį klientas įsigijo, laikė iki pardavimo ir vėliau pardavė tam pačiam saugojimo brokeriui, pardavimams.
1099-DA formos atnaujinimai
Naujausi pačios 1099-DA formos atnaujinimai buvo atlikti 2024 m. rugpjūtį. Kitą mėnesį agentūra vėl atnaujino formą, pateikdama nurodymų projektus. Naujajame projekte atsispindi galutiniai saugojimo brokerių ataskaitų teikimo reglamentai ir pereinamojo laikotarpio lengvatos, aprašytos įvairiuose IRS pranešimuose, todėl jis priartėja prie galutinės formos (jei ne atitinka).
1099-DA formos juodraštis. Šaltinis: IRS
Naujausiame projekte yra keletas atnaujinimų:
- Tarpininkams nereikia nurodyti savo brokerio tipo (pvz., talpinamų piniginių teikėjai, skaitmeninio turto mokėjimų apdorotojai ir kt.).
- Jei gavėjas neturi mokesčių mokėtojo identifikacinio numerio (TIN), laisvos formos paaiškinimo pateikti nereikia.
- Tarpininkai privalo nurodyti ir skaitmeninio turto kodą, ir pavadinimą, panašiai kaip 1099-B formos 1a laukelyje.
- Tarpininkai privalo pažymėti 8 langelį, jei jie remiasi klientų pateikta įsigijimo informacija. Tai galėtų padėti pateikti tikslias ataskaitas, kai klientai perveda turtą į sąskaitą ir vėliau jį parduoda.
- Tarpininkai turi pranešti tik apie tai, ar jie teikė saugojimo paslaugas, ar ne, kad nurodytų, ar skaitmeninis turtas turėtų būti laikomas vertybiniais popieriais.
- 12 langelyje reikalaujama, kad brokeriai nurodytų, kada jie pervedė skaitmeninį turtą į sąskaitą, kartu su pervedimo data.
- 7 langelyje reikalaujama, kad brokeriai nurodytų, ar pardavimo pajamos buvo gautos tik grynaisiais pinigais, taip supaprastinant ankstesnę versiją, pagal kurią reikėjo pateikti išsamų ne grynaisiais pinigais gautų pajamų paaiškinimą.
- Naujajame projekte nebereikalaujama pranešti skaitmeninio turto sandorio laiko ar piniginės adreso, ką daugelis brokerių ir mokesčių mokėtojų įvardijo kaip saugumo susirūpinimą keliantį veiksnį.
Galiausiai 1099-DA forma turi panašumų su tradicinėmis atitikmenimis, ypač su 1099-B forma, naudojama vertybinių popierių sandoriams. Abiejų formų tikslas – pranešti IRS apie kapitalo prieaugį ir nuostolius, taip užtikrinant tikslų mokesčių deklaravimą. Tačiau 1099-DA forma buvo specialiai pritaikyta unikaliems skaitmeninio turto aspektams.
Pasiruošimas atitikti reikalavimus
Geros naujienos mokesčių mokėtojams yra tai, kad brokeriai atlieka sunkų darbą, teikdami 1099-DA formą. Jūsų vienintelis darbas yra paimti skaičius, įvesti juos į jūsų 8949 formą ir perkelti bendras sumas į jūsų 1040 formą.
Bet yra įspėjimas!
Jei naudojate kelias pinigines ir biržas, jūsų brokerio 1099-DA formoje pateikta informacija apie sąnaudų pagrindą gali būti netiksli. Net jei jie pažymi langelį, kad perleido turtą, IRS gali labiau domėtis jūsų grąža, jei įtaria, kad bandote nuslėpti tikrąją sąnaudų bazę.
Bet kuriuo atveju, gera idėja stebėti savo išlaidų pagrindu informaciją atskirai, siekiant užtikrinti jos teisingumą ir sukurti popierinį pėdsaką audito atveju. Laimei, naudojant „ZenLedger“ platformą tai padaryti lengviau nei bet kada anksčiau!
„ZenLedger“ leidžia lengvai importuoti operacijas į vieną centralizuotą vietą. Šaltinis: „ZenLedger“
Mūsų platforma apibendrina jūsų piniginių ir biržų operacijas, apskaičiuoja jūsų kapitalo prieaugį ir nuostolius bei sugeneruoja mokesčių formas, kurias turite pateikti. Tokiu būdu galite palyginti savo skaičius su 1099-DA formoje pateiktais skaičiais, kad įsitikintumėte, jog nepermokate ar nesumažinate mokesčių.
Taip pat galite pasinaudoti mūsų mokesčių nuostolių realizavimo galimybėmis, kad rastumėte būdų sutaupyti. Šiuo metu IRS leidžia jums realizuoti mokesčių nuostolius, jei neturite ekonominio intereso tame pačiame vertybiniame popieriuje 30 dienų prieš arba po sandorių. Tai gali padėti jums sutaupyti pinigų metiniams mokesčiams, kompensuojant kapitalo prieaugį ir iki 3,000 USD įprastų pajamų.
Bottom Line
IRS ir kiti reguliuotojai stengiasi pasivyti kriptovaliutų pramonę. 1099-DA forma yra reikšmingas žingsnis agentūros pastangose suderinti skaitmeninio turto ataskaitų teikimą su tradicinėmis finansinėmis priemonėmis. Tačiau, nors šia forma siekiama supaprastinti mokesčių ataskaitų teikimą, ji taip pat kelia naujų iššūkių, ypač susijusių su sąnaudų pagrindu teikiamomis ataskaitomis.
Per ateinančius mėnesius greičiausiai pamatysime tolesnius 1099-DA formos ir susijusių kriptovaliutų ataskaitų teikimo reikalavimų patobulinimus. Kriptovaliutų investuotojams, norintiems orientuotis šioje naujoje mokesčių aplinkoje, bus labai svarbu būti iniciatyviems ir tvarkyti išsamius įrašus naudojant tokias priemones kaip „ZenLedger“.
Pradėkite naudotis „ZenLedger“ jau šiandien nemokamai!
Aukščiau pateikta informacija skirta tik bendrai informacijai ir neturėtų būti interpretuojama kaip profesionali konsultacija. Prašome kreiptis į nepriklausomą teisinę, finansinę, mokesčių ar kitą konsultaciją, pritaikytą konkrečiai jūsų situacijai.
