Blokų grandinės yra puikūs skaitmeninio turto registrai, nes jos yra saugios ir nekintamos. Nors kriptovaliutos tapo blokų grandinės sinonimu, tą pačią technologiją galite naudoti savo skaitmeniniams elementams saugoti. Nepakeičiamų žetonų (NFT) atsiradimas žymi žingsnį šia kryptimi ir atveria duris kelių skirtingų turtų skaitmeninimui.
Panagrinėkime atidžiau NFT kriptovaliutų žetonus, kuo jie skiriasi nuo tradicinių žetonų ir kaip IRS greičiausiai su jais elgsis kūrėjų ir investuotojų atžvilgiu, naudodamiesi mūsų išsamiu NFT mokesčių vadovu.
Naujausiose naujienose: Ispanijos finansų ministerija naująja mokesčių reforma taiko į kriptovaliutą ir NFT
Kas yra nepakeičiami žetonai?
Nepakeičiami žetonai (NFT) yra tam tikros rūšies kriptografiniai žetonai, vaizduojantys unikalų turtą. Pavyzdžiui, aukščiau pavaizduoti „The Bored Ape Yacht Club“ NFT turi unikalių savybių per metaduomenis, kurias galima patikrinti kartu su nuosavybe blokų grandinėje. Ši dinamika skiriasi nuo pakeičiamų žetonų, tokių kaip bitkoinas, tuo, kad jie nėra unikalūs ir keičiami.
Įprastiniai žetonai
- Pakeičiamas
- Galbūt vertybiniai popieriai
- Standartizuota ir reglamentuota
NFT nepakeičiami žetonai
- Kiekvienas daiktas yra unikalus
- Paprastai ne vertybiniai popieriai
- Įvairūs naudojimo atvejai
- Įvairus reglamentų rinkinys
Techniniu lygmeniu keičiami ERC-20 žetonai turi pavadinimą, likutį, žetonų tiekimą ir simbolį. Nepakeičiami ERC-721 (ir kiti) žetonai turi išsamius metaduomenis, kuriuos galite patikrinti, norėdami pateikti turto informaciją arba papildomą autentifikuotą informaciją. Šios metaduomenų galimybės leidžia NFT atlikti viską – nuo akademinių įgaliojimų tikrinimo iki nekilnojamojo turto nuosavybės registravimo ir specialios prieigos ar privilegijų suteikimo.
Dabar pažiūrėkime, kaip veikia NFT.
Kaip veikia NFT?
Dažniausiai NFT egzistuoja „Ethereum“ blokų grandinėje – atvirojo kodo paskirstytoje viešojoje registre. NFT yra kuriami iš skaitmeninių objektų, kurie simbolizuoja tiek materialius, tiek nematerialius elementus, tokius kaip:
- GIF
- Menas
- Kolekcionieriams
- muzika
- Dizaineriniai sportbačiai
- Vaizdo įrašai ir sporto akimirkos
- Virtualūs avatarai ir vaizdo žaidimų apvalkalai
Keista, bet tviterio žinutes galima konvertuoti į NFT. Jackas Dorsey, „Twitter“ įkūrėjas, sukūrė savo pirmojo tviterio žinutės NFT versiją ir pardavė ją už 2.9 mln. dolerių. Į NFT žiūrėkite kaip į kolekcinį daiktą, bet tik skaitmeniniu būdu, todėl pirkdami vieną, o ne pakabindami tikrą aliejinį paveikslą ant sienos, gaunate skaitmeninį failą.
Bet tai dar ne viskas. Taip pat gaunate išskirtines NFT nuosavybės teises, kurios vienu metu gali turėti tik vieną savininką. Unikalūs NFT duomenys leidžia lengvai patikrinti NFT kriptovaliutų žetonų nuosavybę ir perdavimą. Kūrėjas arba savininkas taip pat gali saugoti tam tikrą informaciją NFT žetone, pavyzdžiui, savo parašą metaduomenyse.
Keli nauji NFT panaudojimo būdai
- Menininkai perkelia savo kūrybinį turtą į NFT, o tai leidžia jiems sukurti stipresnę bendruomenę ir gauti autorinius atlyginimus iš antrinių pardavimų, taip pat užkirsti kelią piratavimui.
- Prekyvietės, tokios kaip „OpenSea“, gali padėti sukurti likvidumą NFT.
- Infrastruktūros teikėjai gali naudoti NFT licencijavimui, domenų vardams ar sertifikatams.
- Fizinis turtas, pavyzdžiui, nekilnojamasis turtas, galiausiai gali būti saugomas blokų grandinėje naudojant NFT.
NFT yra gana nauji, ir jų pagrindiniai naudojimo atvejai greičiausiai keisis, jiems masiškai plintant. Šiandieniniame pasaulyje dauguma žmonių NFT žino kaip meno / kolekcinius kūrinius – dauguma jų mažai arba visai neturi jokios naudos. Ateityje NFT bus viskas – nuo muzikos autorinių atlyginimų ir gerbėjų žetonų su specialiomis privilegijomis iki tokių dalykų kaip išsilavinimo diplomai ir biologiniai pavyzdžiai, kuriuos galima patikrinti blokų grandinėje.
Dabar, kai žinome, kaip veikia NFT, pakalbėkime apie tai, kaip NFT įgyja vertę.
Kaip NFT įgyja vertę?
Kaip ir bet kurio meno kūrinio, NFT kriptovaliutos vertė priklauso nuo menininko patikimumo fiziniame pasaulyje, meno kūrinio pobūdžio, laiko ir pastangų, skirtų meno kūrinio kūrimui, istorijos, įkvėpusios meno kūrinį, ir menininko socialinės valiutos.
Pasak ekspertų, jei NFT yra fiziškai, jo kaina paprastai sudaro 1–10 % apčiuopiamo meno kūrinio vertės. Tačiau pagrindinis NFT kainos nustatymo veiksnys yra kūrėjas.
Ekspertai taip pat teigia, kad nėra konkrečios taisyklės, kuri nustatytų NFT vertę, tačiau jie pirmiausia atsižvelgia į kelis veiksnius. Pirma, NFT retumas arba „sunkiai gaunamas“ aspektas, o antra, jo taikymas realiame arba skaitmeniniame pasaulyje. Šios dvi savybės suteikia NFT kriptovaliutos žetono tiesioginę vertę, kuri laikui bėgant kaupiasi.
Kada turiu mokėti mokesčius už NFT?
IRS patikslino, kad atliekant operacijas virtualiomis valiutomis bus taikomas tam tikras pelno mokestis. Remiantis IRS pranešimu Nr. 2014-21, virtualios valiutos yra skaitmeninis vertės atvaizdavimas, kuris veikia kaip mainų priemonė, apskaitos vienetas ir vertės saugykla, ir tiek įprasti kriptovaliutų žetonai, tiek nepakeičiami žetonai patenka į šį apibrėžimą.
IRS daugumą įprastų kriptovaliutų žetonų laiko vertybiniais popieriais, nes jie yra pakeičiami ir standartizuoti. Nors IRS gali negalėti sekti atskirų žetonų, biržos privalo teikti ataskaitas apie bendrą veiklą. Agentūra panaudojo šiuos duomenis, kad parengtų laiškus kriptovaliutų prekiautojams ir investuotojams, ragindama juos mokėti teisingą mokesčių dalį.
Kadangi nepakeičiami žetonai yra unikalūs, parduotus vienetus daug lengviau identifikuoti – lygiai taip pat, kaip tai darytumėte su obligacijos CUSIP ar akcijos sertifikato numeriu. IRS gali priskirti NFT mokestį įprastoms pajamoms, kapitalo prieaugiui arba neapmokestinamam, priklausomai nuo to, kas yra NFT ir kokia yra su juo vykdomos veiklos esmė, atsižvelgiant į daugybę jo naudojimo atvejų.
Pavyzdžiui, tarkime, kad perkate NFT, kuris yra nekilnojamasis turtas. Žetonas yra tik skaitmeninis fizinio turto atvaizdavimas, o tai reiškia, kad turto apmokestinimas bus toks pat kaip nekilnojamojo turto, o ne kriptovaliutų. Jums gali būti taikomi su nekilnojamuoju turtu susiję atskaitymai, pavyzdžiui, nusidėvėjimas, siekiant kompensuoti pelną.
Koks yra NFT mokesčių tarifas?
Kai gaunate pelno iš didėjančios kriptovaliutų paklausos, jai taikomi įprasti kapitalo prieaugio mokesčiai. Tačiau NFT sandorių atveju tai negalioja, nes NFT gali būti laikomi kolekcionuojamais daiktais ir jiems taikomas didesnis kapitalo prieaugio mokestis. Vis dėlto, kai kuriais retais atvejais jie gali būti laikomi atsargomis, todėl jiems taikomi pajamų mokesčio tarifai.
Kada NFT yra „kolekcionuojami daiktai“?
IRS Pranešimas 2023–27, Tam tikrų nepakeičiamų žetonų traktavimas kaip kolekcionuojamų daiktų, patikslinama, kad Iždo departamentas ir IRS ketina išleisti gaires, susijusias su NFT traktavimu kaip surenkamomis lėšomis pagal mokesčių kodekso 408(m) straipsnį.
Nors 408 skirsnis kolekcionuojamus daiktus riboja iki „materialiojo asmeninio turto“, IRS ketina naudoti „skaidrumo analizę“, kad nustatytų, ar NFT yra kolekcionuojami daiktai, susiję su fiziniu daiktu. Iš esmės IRS nori užtikrinti, kad mokėtumėte mokesčius, kai jų vertė atitinka fizinį turtą, kuris suteikia jiems vertę, pavyzdžiui, kolekcinę prekybos kortelę ar retą vyną.
Šis nustatymas yra svarbus, nes ilgalaikio kapitalo prieaugio normos svyruoja nuo 0% iki 20%, priklausomai nuo jūsų mokesčių kategorijos, o kolekcionuojami daiktai apmokestinami fiksuotu 28% tarifu.
Šiuo metu turėtumėte nepamiršti, kad IRS ketina naudoti skaidrumo analizę, vertindama, ar NFT yra „kolekcinis turtas“. Taigi, jei turite NFT, kurie yra fizinis objektas ir kurių vertė atitinka tą objektą, galite jį klasifikuoti kaip „kolekcinį turtą“.
NFT ir mokesčiai: kas yra investuotojų mokesčiai?
Dauguma asmenų, prekiaujančių NFT, yra investuotojai – tie, kurie perka ir parduoda NFT atviroje rinkoje. Jiems mokesčiai veikia taip pat, kaip ir prekiaujant kriptovaliutomis.
NFT pirkimas
Kai perkate NFT naudodami kriptovaliutą, tai apmokestinama.
Pavyzdžiui, prieš kelerius metus Kim įsigijo 2 ETH po 500 USD už ETH (iš viso 1000 USD). 2021 m. kovo mėn. Kim panaudojo tuos pačius 2 ETH, norėdama įsigyti „Bored Ape“ NFT, tačiau ETH dabar vertas 1000 USD, todėl „Bored Ape“ įsigyta už 2000 USD. Kim patyrė 1000 USD kapitalo prieaugį dėl savo 2 ETH vertės padidėjimo, kuris apmokestinamas juos iškeitus į NFT.
Ar NFT pirkimams taikomas pardavimo mokestis?
Kai kurios valstijos, pavyzdžiui, Vašingtonas ir Pensilvanija, įtraukė NFT į skaitmeninių prekių, kurioms taikomas pardavimo mokestis, sąrašą.
Svarbu pažymėti, kad pardavimo mokesčio rinkimo pareiga tenka NFT kūrėjams ir pardavėjams, veikiantiems kaip įmonės, o ne asmenims, dalyvaujantiems NFT sandoriuose.
Istoriškai Aukščiausiasis Teismas yra nusprendęs, kad įmonės, atliekančios daugiau nei 200 sandorių arba generuojančios 100 000 USD pardavimų vienoje valstijoje, privalo mokėti pardavimo mokestį. Pagrįstai tikimasi, kad šie kriterijai bus taikomi ir NFT kūrėjams tose valstijose, kuriose galioja NFT pardavimo mokesčio taisyklės.
Tačiau NFT kūrėjams atitikti reikalavimus gali būti sudėtinga. Šiuo metu tokios platformos kaip „OpenSea“ ir „Rarible“ nerenka vartotojų adresų, todėl labai sunku nustatyti pirkėjų gyvenamąją vietą.
Kūrėjai, atitinkantys NFT pardavimo mokesčio ribą, turėtų kreiptis į mokesčių specialistus, kaip laikytis valstybės įstatymų ir kitų teisės aktų.
Parduodu NFT
Kitas apmokestinamas įvykis yra NFT pardavimas už kriptovaliutą, fiat valiutą, kitus NFT arba prekes ir paslaugas.
Paimkime tą patį pavyzdį. Jei Kim po šešių mėnesių parduotų savo NFT už 12 000 USD, jam būtų taikomas trumpalaikis 10 000 USD (12 000–2 000 USD) kapitalo prieaugis. Trumpalaikis prieaugis apmokestinamas pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą.
NFT ir mokesčiai: kas yra kūrėjų mokesčiai?
NFT kūrimas nėra apmokestinamas. Tačiau, pasak Vidaus pajamų tarnybos (IRS), bet kokios su NFT susijusios kriptovaliutų operacijos laikomos apmokestinamomis.
Kūrėjai yra tie, kurie kuria NFT ir parduoda juos įvairiose prekyvietėse, tokiose kaip „SuperRare“ ir „OpenSea“.
NFT kūrėjai yra dviejų tipų:
- Pomėgių kūrėjai
- Profesionalūs kūrėjai
Kūrėjai mėgėjai kuria NFT savo malonumui, o profesionalūs kūrėjai kuria NFT kaip nuolatinį darbą.
NFT kaldinimas
NFT kaldinimo išlaidos dujoms yra apmokestinamos. Panagrinėkime tai pateikdami pavyzdį.
Timas kuria NFT kaip hobį. Jis išleido 0.2 ETH, kad sukurtų „Bored Ape“ NFT. Kai jis iš pradžių įsigijo šį ETH, jis kainavo 200 USD. NFT kaldinimo metu to paties 0.2 ETH vertė išaugo iki 400 USD. Todėl NFT kaldinimas su šiuo ETH duos 200 USD (400–200 USD) kapitalo prieaugį, o jo nukaldinto NFT savikaina yra 400 USD.
Priešingai, jei Timas būtų buvęs profesionalus kūrėjas, 200 USD būtų buvusios jo įprastos pajamos, o sąnaudų pagrindas būtų buvęs 400 USD.
Parduodu NFT
NFT pardavimas į bet kokią kriptovaliutą arba vieno NFT keitimas į kitą NFT yra apmokestinamas NFT kūrėjams.
Tarkime, Timas devynis mėnesius laiko savo „Bored Ape“ ir parduoda jį už 5 ETH, o dabar jo vertė siekia 15 000 USD. Kadangi NFT jis laikė trumpiau nei metus, Timas patirs trumpalaikį 14 600 USD (15 000 USD – 400 USD {savikaina}) kapitalo prieaugį. Jei Timas būtų laikęs NFT ilgiau nei vienerius metus, jo pelnas būtų laikomas įprastu kapitalo prieaugiu (ne trumpalaikiu).
Jei Timas būtų profesionalus kūrėjas, jis būtų deklaravęs savo 14 600 USD kaip įprastas pajamas. Jis taip pat galėtų kompensuoti savo pelną pateikdamas C priedą, kuriame būtų nurodytos interneto, komunalinių paslaugų ir kitų verslo išlaidų išlaidos.
NFT honorarai
Pasikartojančių autorinių atlyginimų uždirbimas taip pat apmokestinamas.
Tarkime, Banksy išleidžia kūrinį meno kūrinys kaip NFT, su 1% autoriniu atlyginimu, pridedamu neribotą laiką. Po pradinio kalimo NFT buvo kelis kartus perparduotas antrinėje rinkoje, o Banksy gavo 1% nuo kiekvieno pardavimo kaip autorinį atlyginimą. Po pirmojo antrinio pardavimo Banksy uždirbo 0.30 ETH autorinio atlyginimo, todėl, gavęs šį ETH, jis turėjo deklaruoti įprastas pajamas, lygias šio ETH vertei JAV doleriais.
NFT „Airdrops“
Populiarių NFT projektų, tokių kaip „Cryptopunks“ ir „Bored Ape Yacht Club“, savininkai dažnai pastebi, kad jiems nemokamai duodamos monetos ar kiti NFT, turintys piniginę vertę. Kaip bebūtų keista, „airdrop“ žetonai yra vienas iš nedaugelio dalykų, dėl kurių IRS pateikė aiškias gaires; jie apmokestina „airdrop“ kaip įprastas pajamas. Šių pajamų suma yra „airdrop“ monetų / žetonų vertė JAV doleriais tuo metu, kai jie patenka į piniginę.
Kokios yra NFT mokesčių pasekmės žaidimuose „Play-to-Earn“?
Kriptovaliutomis paremtuose žaidimuose žaidėjai gali įsigyti ir keistis žaidimo elementais, pavaizduotais kaip NFT. Pavyzdžiui, populiariame žaidime „Axie Infinity“ žaidėjai gali pirkti, veisti, mainytis ir kovoti su NFT avatarais, vadinamais „Axie“.
Tikimasi, kad su žaidimo NFT susijusioms operacijoms bus taikomi panašūs mokesčių reglamentai kaip ir kitoms NFT operacijoms. NFT įsigijimas su kriptovaliuta ir jo pardavimas žaidime, tokiame kaip „Axie Infinity“, greičiausiai bus laikomas perleidimo įvykiu, todėl jam bus taikomas kapitalo prieaugio mokestis.
Kurie NFT sandoriai atleidžiami nuo mokesčių?
NFT sukūrimas nesukelia apmokestinamųjų įvykių. Nepaisant to, jei esate profesionalus NFT kūrėjas, užsiimantis nuolatine kaldinimo veikla, privalote deklaruoti NFT pajamas ir su verslu susijusias išlaidas. Be to, NFT mokesčiais taip pat apmokestinami iš NFT gauti autoriniai atlyginimai ir NFT kaldinimo metu patirti dujų mokesčiai.
Kaip pranešti apie NFT mokesčius
NFT sandorių ataskaitų teikimas mėgėjams kūrėjams ir investuotojams skiriasi nuo profesionalių kūrėjų ir investuotojų.
Pomėgių kūrėjai ir investuotojai
- IRS 8949 forma ir D priedas
- F stulpelyje kolekcionuojamus NFT paminėkite kaip kodą C
Profesionalūs kūrėjai ir investuotojai
- Praneškite apie NFT pajamas ir verslo išlaidas
- C priedas arba 1065 forma, 1120 forma arba 1120-S forma
Kai kurie dažni su NFT susiję klaidingi įsitikinimai
Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymas (TCJA)
- Priimta: 2018 m. sausio 1 d.
- Nuostatos neturi įtakos NFT mokesčiams
Komunaliniai NFT
- Ne muzika, grafika, skaitmeninis menas ir pan.
- Teikti kitas komunalines paslaugas, pvz. NFT žaidimas, panašus į „Axie Infinity“, domeno vardas ir kt.
- Skirtingi mokesčių režimai nei kolekcionuojamiems daiktams, turtui ir atsargoms
Štai kaip deklaruoti NFT mokesčius.
Patarimai, kaip sumažinti NFT mokesčius
- Mokesčių nuostolių derliaus nuėmimas – Kelios paslaugos leidžia parduoti beverčius ir nelikvidžius NFT ir gauti mokesčių nuostolius. Šios paslaugos paprastai teikia patikrintą ir audituotą išmaniųjų sutarčių pagrindu parengtą įrašą ir CPA parengtą kvitą.
- Atskaityti išlaidas – NFT kūrėjai privalo deklaruoti visas pajamas kaip savarankiškos veiklos pajamas, kurioms taikomi savarankiškos veiklos mokesčiai. Kai kuriais atvejais jie gali atskaityti atitinkamas išlaidas, kad sumažintų apmokestinamąjį pelną iš šių sandorių.
- NFT aukojimas – NFT aukojimas muziejams arba jų pardavimas labdaros aukcionuose gali padėti kompensuoti bendrąsias pajamas, jei jie buvo laikomi ilgiau nei metus ir tiesiogiai paaukoti 501(c)(3) organizacijai.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad nerekomenduojame ieškoti NFT mokesčių spragų. Rekomenduojame tiksliai apskaičiuoti mokesčius naudojant „ZenLedger“ ir laiku juos sumokėti, o ne ieškoti NFT mokesčių spragų.
Ar tu žinai:IRS teikia nuostolių atskaitymo ir NFT mokesčių tvarkos gaires
Baigiamosios mintys apie tai, kaip apmokestinami NFT
Kriptovaliutos tėra tik paviršutiniškas blokų grandinės technologijos galimybių atradimas. Atsiradus nepakeičiamų žetonų populiarumui, blokų grandinės technologija gali būti taikoma viskam – nuo skaitmeninių meno kūrinių iki skaitmeninių fizinio nekilnojamojo turto vaizdų. Žinoma, šie sandoriai turi mokestinių pasekmių prekiautojams ir investuotojams.
Jei prekiaujate NFT ar kitais kriptovaliutų aktyvais arba investuojate į juos, „ZenLedger“ gali jums greitai padėti. apskaičiuokite savo NFT mokesčius, raskite galimybių sutaupyti pinigų ir prekiauti sumaniau su mūsų portfelio sekikliu. Pradėkite nemokamai dabar arba sužinokite daugiau apie mūsų mokesčių specialistų parengti planai!
Atsakomybės apribojimas: ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.