Vēsturnieki atskatīsies uz 2024. gadu kā gadu, kad kriptovalūta ienāca tradicionālajā finanšu pasaulē. Daudzi kripto kopienas locekļi gadiem ilgi gaidīja kriptovalūtas pieņemšanu un integrāciju globālajās finanšu sistēmās.
Pāreja nav bijusi bez sarežģījumiem. Pat starp sveicieniem daži varētu teikt: "Esiet uzmanīgi, ko vēlaties." Tā kā valdības un iestādes sāk integrēt kriptovalūtu, regulējošo noteikumu izmaiņu ievērošana ir milzīgs un kritiski svarīgs izaicinājums uzņēmumiem, kas apkalpo liela apjoma kripto darījumu kontus.
IRS precizē digitālo aktīvu brokera definīciju un pienākumus. Lai saglabātu atbilstību prasībām, tādām vienībām kā biržas, DeFi platformas, spēļu uzņēmumi un investīciju firmas ir jāizstrādā stratēģijas un rīcības plāni.
Diemžēl IRS neuzskata nodokļu maksātāju apjukumu vai regulējuma skaidrības trūkumu par attaisnojumu neatbilstībai. Izpratne par atjauninātajām digitālo aktīvu definīcijām un brokeru ziņošanas pienākumiem palīdzēs jums nodrošināt atbilstību prasībām un izmantot stratēģiskas iespējas, vienlaikus mazinot riskus.
Kopš 2017. gada ZenLedger piedāvā individuāli pielāgotus risinājumus, lai nodrošinātu nevainojamu atbilstību prasībām un uzlabotu veiktspēju. Tagad mēs izmantojam savu nozarē vadošo pieredzi, lai apkalpotu digitālo aktīvu brokerus un citus uzņēmumus ar ievērojamām kriptovalūtu nodokļu deklarēšanas atbilstības saistībām. Mēs palīdzam jums saglabāt līderpozīcijas tirgū, kurā neatbilstības izmaksas varētu būt ievērojamas.
Šajā ierakstā ir sniegts pārskats par dažādiem elementiem, kas jāņem vērā nodokļu centrā — digitālie aktīvi, brokeru pārskatu sniegšana, W-9/W-8 veidlapa, izmaksu pamats/1099-B veidlapa un brīvprātīga pārskatu sniegšana.
Esam iekļāvuši arī papildu informāciju par NFT regulējuma mainīgo statusu. (Lūdzu, ņemiet vērā, ka šis materiāls ir paredzēts tikai informatīviem nolūkiem un tam nevajadzētu būt jūsu vienīgajam nodokļu, juridisko vai finanšu konsultāciju resursam.)
Digitālie aktīvi
Regulatori paplašina digitālā aktīva definīciju, iekļaujot ne tikai kriptovalūtas, bet arī neaizstājamos žetonus (NFT) un stabilās kriptovalūtas. Šajā ierakstā mēs sīkāk aplūkosim NFT. Digitālā aktīva definīcija, visticamāk, paplašināsies, attīstoties kriptovalūtu tirgum, kļūstot daudzveidīgākam un sarežģītākam.
Digitālo aktīvu brokeru parādīšanās
Digitālo aktīvu brokeris ir jebkura vienība, kas veicina digitālo aktīvu pārsūtīšanu. Tuvākā analoģija digitālo aktīvu brokeru pozicionēšanai un pienākumiem ir biržas brokeri, kas veicina akciju tirdzniecību un sniedz pārskatus saviem klientiem un IRS. Saskaņā ar jauni IRS noteikumidigitālo aktīvu brokeriem ir jāsniedz detalizēta darījumu atskaite.
Vairākas esošas struktūras tagad kvalificējas kā digitālo aktīvu brokeri vai uzņēmumi. Tās ietver:
- Subjekti, kas veicina digitālo aktīvu pārsūtīšanu, piemēram, kriptovalūtu biržas
- Digitālo aktīvu tirdzniecības platformas, kas nodrošina depozitārija maku pakalpojumus.
- Decentralizētas platformas, kas darbojas, izmantojot viedos līgumus, īpašus vienādranga tirgus un citas digitālo aktīvu tirdzniecības platformas bez glabāšanas.
- Digitālo aktīvu maksājumu apstrādātāji.
- Digitālo aktīvu kiosku operatori un īpašnieki
- Maku pakalpojumu sniedzēji ar programmatūru, kas ļauj lietotājiem tieši piekļūt tirdzniecības platformām
- Emitenti, kas regulāri piedāvā atpirkt digitālos aktīvus (tostarp stabilās monētas emitenti)
Kādas darbības raksturo digitālo aktīvu brokeri?
Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem brokeru darbības parasti ietver starpnieka lomu šo aktīvu pārskaitīšanā starp pusēm.
Darbības ietver pircēju un pārdevēju saskaņošanu, darījumu veikšanu klientu vārdā, darījumu infrastruktūras (piemēram, tirdzniecības platformu) nodrošināšanu un saistītu pakalpojumu, piemēram, glabāšanas vai novērtēšanas, piedāvāšanu.
Precīza definīcija un darbības joma var atšķirties atkarībā no konkrētām normatīvajām vadlīnijām un interpretācijām. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, konsultējieties ar juristu, kas specializējas digitālajos aktīvos, federālajos nodokļu tiesību aktos un nodokļos jūsu jurisdikcijā.
Brokeru nodokļu dokumentācijas pienākumos tagad ietilpst detalizētas digitālo aktīvu darījumu uzskaites sniegšana IRS un to klientiem. Tas ir līdzīgi tam, kā biržas brokeri izsniedz 1099-B veidlapu, kurā sīki aprakstīta akciju un citu vērtspapīru pārdošana. Digitālo aktīvu brokeriem ir jāsniedz salīdzināma informācija, nodrošinot pārredzamību un atbilstību nodokļu likumiem.
(Lēnām) NFT skaidrība
IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) nodokļu vajadzībām NFT tagad uzskata par digitāliem aktīviem. NFT — unikāli digitālie žetoni, kas apzīmē konkrēta priekšmeta vai aktīva īpašumtiesības vai autentiskuma apliecinājumu — varētu revolucionizēt uzskaiti tūkstošiem lietošanas gadījumu. NFT jau tā ir sarežģīta nodokļu joma, jo pastāv tik daudz potenciālu dažādu NFT veidu.
Labas ziņas (pagaidām) NFT veidotājiem
Saskaņā ar spēkā esošajiem noteikumiem NFT veidotājiem parasti nav jāreģistrējas kā brokeriem. Digitālo aktīvu brokera definīcija parasti koncentrējas uz vienībām, kas atvieglo digitālo aktīvu pārsūtīšanu, piemēram, biržām un maku pakalpojumu sniedzējiem.
NFT veidotāji, kas galvenokārt ir iesaistīti NFT izveidē un sākotnējā pārdošanā, parasti neiesaistās starpniecības darbībās, kā noteikts šajos noteikumos. Tomēr, mainoties regulējošajai videi, NFT veidotājiem ir jābūt informētiem par izmaiņām, kas varētu ietekmēt viņu pienākumus.
Vai NFT tirdzniecības platformas ir arī digitālo aktīvu brokeri?
Kā ar NFT platformām, piemēram, OpenSea? Vai tās "neveicina NFT pārsūtīšanu"? OpenSea ziņo, ka tās... nav digitālo aktīvu brokeris savos Pakalpojumu sniegšanas noteikumos.
Brokera definīcija ir atkarīga no riska līmeņa, pieredzes un iesaistītā pakalpojuma. Par brokeri varētu uzskatīt brokeru pakalpojumu vai specializētu starpnieku, kas palīdz lielos vai sarežģītos NFT darījumos.
Šie pakalpojumi var piedāvāt papildu funkcijas, piemēram, drošības naudas, novērtēšanas vai autentifikācijas pakalpojumus, spēlējot aktīvāku lomu darījumu procesā nekā tipiska platforma vai veidotājs.
Kā redzat, NFT nodokļu statuss joprojām ir mainīgs mērķis. IRS publicēja tā pirmā NFT specifiskas vadlīnijas par kolekcionējamiem NFTS maijā. Aktīviem NFT kolekcionāriem ieteicams sekot līdzi jaunākajām norisēm un konsultēties ar kvalificētu juristu, lai izstrādātu nodokļu stratēģiju.
Brokeru pārskatu sniegšana
ASV federālais nodokļu process ir bēdīgi slavens ar savu sarežģītību, jo tajā ir vairāk nekā 800 dažādu veidlapu un grafiku. Drīzumā būs vēl viena veidlapa, jo IRS strādā pie tā. versija no 1099, ko sauc par 1099-DA.
Veidlapa 1099-B, drīzumā topošais apgabala administratīvais direktors
1099 veidlapa, īpaši 1099-B veidlapa brokeru kontekstā, ir ļoti svarīga vērtspapīru un līdz ar to arī digitālo aktīvu pārdošanas ziņošanai. Tajā ir iekļauta svarīga informācija, piemēram, iegādes datums, pārdošanas cena un pārdoto aktīvu izmaksu pamats.
Informācija par izmaksu bāzi ir būtiska, lai nodokļu maksātāji varētu precīzi aprēķināt savu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus nodokļu vajadzībām.
Sākot ar 2023. nodokļu gadu, IRS pieprasīs digitālo aktīvu brokeriem izmantot līdzīgu veidlapu darījumu ziņošanai. Šī prasība ir solis ceļā uz digitālo aktīvu darījumu saskaņošanu ar standarta finanšu praksi. Veidlapa ir būtiska nodokļu deklarēšanai un atbilstības nodrošināšanai, nodrošinot, ka brokeriem un klientiem ir precīzi nodokļu dati.
Izmaksu bāze
Kā minēts iepriekš, ir svarīgi izsekot un ziņot par katras pārdotās digitālā aktīva vienības sākotnējo vērtību (izmaksu bāzi). Izmaksu bāze ir aktīva sākotnējā vērtība nodokļu vajadzībām, parasti tā ir pirkuma cena. Tas ir svarīgi, jo tas aprēķina kapitāla pieaugumu vai zaudējumus pēc aktīva pārdošanas.
Izmaksu bāzes zināšana palīdz noteikt nodokļus, kas jāmaksā par jebkuru peļņu, kas gūta no aktīva pārdošanas. Digitālo aktīvu gadījumā precīza izmaksu bāzes aprēķināšana nodrošina atbilstību nodokļu noteikumiem un palīdz pareizi ziņot par finanšu ieguvumiem vai zaudējumiem.
Kā jau varat iedomāties, izmaksu bāzes un darījumu izsekošana var būt milzīgs uzdevums kontiem ar lielu darījumu skaitu. ZenLedger ir īpašas zināšanas šajā jomā; aizsniegt ja jums ir kādi jautājumi.
Veidlapa W-9/W-8
IRS tagad nosaka, ka, sākot ar 2025. gadu, jauniem, esošiem vai ārpus ASV esošiem kontiem brokeriem ir jāsaņem no ASV klientiem W-9 veidlapa ar precīziem nodokļu maksātāju identifikācijas numuriem. Pareizas dokumentācijas nodrošināšana ir būtiska, lai nodrošinātu atbilstību normatīvajiem aktiem un precīzu nodokļu deklarēšanu, saskaņojot digitālo aktīvu darījumus ar noteiktajām finanšu darījumu normām.
Brīvprātīga ziņošana
Proaktīviem brokeriem labā ziņa ir tā, ka IRS ļauj brokeriem brīvprātīgi sākt ziņot par digitālajiem aktīviem pirms obligātajiem termiņiem 2025. un 2026. gadā.
Brīvprātīga ziņošana ir noderīga vairāku iemeslu dēļ:
- Tas apliecina proaktīvu atbilstību prasībām un sagatavotību.
- Tie, kas pirmie ieviesīs jaunās ziņošanas prakses, vieglāk pielāgosies jaunajām prasībām.
- Izvairieties no stresa, iespējamām komplikācijām un palielināta kļūdu skaita, kas rodas pēdējā brīža atbilstības dēļ.
- Izveidojiet pārredzamības un uzticamības reputāciju citu acīs klientu un regulatori.
Domājiet par agrīnu brīvprātīgu ziņošanu kā par papildu punktu iegūšanu par mājasdarbu izpildi pirms laika!
Nodokļu centra izveides turpināšana
Atskatoties uz nozīmīgām finanšu evolūcijām, mēs parasti neredzam milzīgo detalizētā darba apjomu, kas slēpjas aiz pārejas. Ja esat digitālo aktīvu brokeris, jūs esat daļa no vēsturiska, tomēr izaicinoša kriptovalūtu integrācijas posma tradicionālajā finanšu sistēmā. Un, kā redzat, nodokļu velns noteikti slēpjas detaļās.
Atruna: Šis materiāls ir sagatavots tikai informatīviem nolūkiem un nav paredzēts nodokļu, juridisko vai finanšu konsultāciju sniegšanai. Pirms jebkura darījuma veikšanas jums jākonsultējas ar saviem nodokļu, juridiskajiem un grāmatvedības konsultantiem.
