Kriptovalūtas ir kļuvušas par galveno uzmanības objektu nodokļu iestādēm visā pasaulē. Kamēr noteikumi joprojām mainās, kriptovalūtu tirgotājiem, investoriem un patērētājiem ir jānodrošina, ka viņi ievēro noteikumus, lai izvairītos no sodiem un sankcijām. Kanāda, iespējams, nerīkojas tik stingri kā daudzas citas valstis, taču tas nenozīmē, ka ir pareizi neiekļaut kriptovalūtas no nodokļiem.
Apskatīsim, kā Kanādas Ieņēmumu aģentūra (CRA) Kanādā piemēro nodokļus kriptovalūtām un kā tirgotāji un investori var nodrošināt atbilstību noteikumiem.
Kriptovalūtu nodokļi: Kanādas izdevums
Kanādas Ieņēmumu aģentūra kriptovalūtu uzskata par preci Ienākumu nodokļa likuma izpratnē. Tāpat kā Amerikas Savienoto Valstu Iekšējo ieņēmumu dienestā (IRS), jebkuri ienākumi no darījumiem tiek uzskatīti par uzņēmējdarbības ienākumiem vai kapitāla pieaugumu atkarībā no apstākļiem, un faktiski samaksātais nodoklis ir atkarīgs no katra indivīda nodokļu kategorijas un citām detaļām.
Jebkurus kriptovalūtas zaudējumus var izmantot, lai kompensētu kapitāla pieaugumu un zemākus ienākumus. Ja nav kapitāla pieauguma, ko kompensēt, nodokļu maksātāji var pārnest zaudējumus uz nākamajiem vai iepriekšējiem gadiem, lai tos piemērotu dažādu gadu deklarācijām. Var būt iespējams arī raža kapitāla zaudējumus, pārdodot zaudējošās pozīcijas gada laikā un pēc tam tās aizstājot vēlāk.
Ieguvumi vai zaudējumi ir jāziņo ienākuma nodokļa un pabalstu deklarācijā un/vai 3. pielikumā. Lielākajai daļai cilvēku ir iesniegt savas nodokļu deklarācijas līdz 2020. gada 30. aprīlim, lai gan pašnodarbinātajām personām ir laiks līdz 2020. gada 15. jūnijam. Pašreizējais COVID-19 uzliesmojums var arī mainīt laiku, kas lielākajai daļai cilvēku ir jāiesniedz nodokļu deklarācija.
Izmaksu bāzes aprēķināšana
Uzņēmējdarbības ienākumu vai kapitāla pieauguma apmērs ir atkarīgs no jūsu pārdotās vai tirgotās kriptovalūtas izmaksu bāzes un patiesās tirgus vērtības.
Saskaņā ar CRA (Konkurences reģistru) datiem, godīgā tirgus vērtība ir augstākā cena, izteikta dolāros, par kuru labprātīgs pircējs un labprātīgs pārdevējs vienotos atvērtā un neierobežotā tirgū. Šīs cenas var iegūt no tā paša biržas brokera, kuru izmantojāt darījuma veikšanai, vai arī no vairāku liela apjoma biržas brokeru pusdienas vērtību vidējās vērtības. CRA brīdina nodokļu maksātājus laika gaitā izmantot vienu un to pašu metodi, aprēķinot godīgo tirgus vērtību. Citiem vārdiem sakot, jums vajadzētu izmantot dažādas metodes un izvēlēties zemāko godīgo tirgus vērtību, lai samazinātu nodokļus. Labā ziņa ir tā, ka lielākā daļa kriptovalūtu biržu sniedz godīgo tirgus vērtību kā daļu no saviem pārskatiem, lai palīdzētu vienkāršot nodokļus.
Ja saņemat kriptovalūtu no hard fork vai airdrop, jums nav jāmaksā nekādi nodokļi, kamēr nepārdodat aktīvu. Izmaksu bāze ir nulle, jo jūs neko nemaksājāt, lai to iegūtu, kas nozīmē, ka visa pārdošanas ieņēmumi ir apliekami ar nodokli. Līdzīgi monētas, kas saņemtas, izmantojot sākotnējo monētu piedāvājumu (ICO), tiek apliktas ar nodokļiem tāpat kā jebkurš cits kriptovalūtu darījums.
Kalnrūpniecība un citas situācijas
Kriptovalūtu nodokļu režīms lielākajai daļai tirgotāju un investoru ir diezgan vienkāršs, taču tas ir nedaudz sarežģītāk privātpersonām vai uzņēmumiem, kas iesaistīti kriptovalūtu ieguvē vai finanšu darījumos.
Kalnračiem atkarībā no situācijas var tikt piemēroti dažādi nodokļu veidi:
- Hobiju kalnračiem tiek piemērota tāda pati attieksme kā tirgotājiem vai investoriem. Kapitāla pieaugums tiek aprēķināts, pārdodot jebkurus kriptoaktīvus, un kriptovalūtas izmaksu bāze ir nulle.
- Uzņēmumiem kriptovalūta jāuzskata par krājumu, ko var novērtēt, pamatojoties uz tā iegādes cenu vai patieso tirgus vērtību gada beigās (aplūkojot katru vienību vai visu krājumu). Jebkurš pārdošanas apjoms tiek reģistrēts kā uzņēmuma ienākumi.
Uzņēmumiem ir arī iespēja atskaitīt savus izdevumus no uzņēmējdarbības ienākumiem. Piemēram, ieguves aparatūras, elektrības un citas izmaksas var aprēķināt par katru monētu un atskaitīt no pārdošanas ieņēmumiem.
Šie paši noteikumi attiecas uz kriptovalūtas aizdošanu un procentu gūšanu kā finanšu vienībai. Piemēram, uzņēmumam, kas aizdod kriptovalūtu tirgotājiem un iekasē no tiem procentus, procenti ir jāreģistrē kā kapitāla pieaugums/zaudējumi vai uzņēmējdarbības ienākumi.
Jūsu kriptovalūtu darījumu izsekošana
Kriptovalūtu tirgotājiem, investoriem un patērētājiem vienmēr jāreģistrē savi darījumi — pat tad, ja viņi pērk un tur akcijas —, lai izvairītos no problēmām, kad pienāks nodokļu deklarācijas laiks.
TheZen Ledger atvieglo darījumu apkopošanu vairākās biržās un bezsaistes makos, kā arī automātiski aprēķinās jūsu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Tā kā viss process ir automatizēts, ir izveidota pamatota pieeja un audita taka, ja nodokļu iestādēm rodas kādi jautājumi. Lai gan ZenLedger pašlaik neaptver Kanādas tirgu, mēs plānojam to drīzumā darīt — tāpēc sekojiet līdzi jaunumiem!
Bottom Line
Kanādas kriptovalūtu nodokļu likumi atspoguļo daudzu citu valstu, tostarp Amerikas Savienoto Valstu, likumus. Protams, šie noteikumi pastāvīgi mainās, jo kriptovalūtu tirgus attīstās gan par svarīgu aktīvu klasi, gan par maiņas līdzekli. Tirgotājiem un investoriem vajadzētu sekot līdzi šīm izmaiņām, lai izvairītos no problēmām, kad pienāks nodokļu deklarēšanas laiks.
Sagatavojot kriptovalūtu nodokļu deklarāciju, ir svarīgi konsultēties ar uzticamu finanšu konsultantu, lai izvairītos no neskaidrībām un nodrošinātu atbilstību jaunākajām vadlīnijām.
