Kriptovalūtu nozare turpina ieviest inovācijas ļoti straujā tempā, sākot ar Ethereum modernizāciju ar likmju apliecinājuma konsensa mehānismu un beidzot ar stabilo kriptovalūtu tirgus pārredzamības ieviešanu ar rezervju apliecinājumu. Lai gan regulatori ir kavējušies panākt līdzi, 2024. gads varētu nest vairākas būtiskas izmaiņas IRS nodokļu sistēmā kriptovalūtām.
Šajā ceļvedī mēs iedziļināsimies gaidāmajās nodokļu izmaiņās un atšifrēsim to ietekmi uz ikvienu, sākot no vidusmēra kriptovalūtu entuziasta līdz turīgam kriptovalūtu investoram.
Īss pārskats
IRS uzskata kriptovalūtas par “īpašums"apliekams ar ienākuma un kapitāla pieauguma nodokli. Lai gan šie noteikumi šķiet vienkārši, kriptovalūtu inovatīvais raksturs rada zināmu neskaidrību. Piemēram, izmantojot tiltu, nav skaidrs, vai vienas kriptovalūtas bloķēšana, lai izmantotu citu citā blokķēdē, ir "apliekams ar nodokli notikums".
IRS, visticamāk, turpinās risināt šos jautājumus pa daļām ar periodiskiem paziņojumiem un lēmumiem, kā tas notika ar IRS 2023-12 un IRS 2023-50 2023. gadā. Tomēr aģentūra varētu saskarties arī ar jaunām tiesas prāvām neskaidrību dēļ, piemēram, SEC pret Jarrett lietu, kuras rezultātā tika pieņemts Ieņēmumu lēmums 2023-14, formalizējot tās nostāju attiecībā uz kriptovalūtu likmēm.
Nav pārsteidzoši, ka IRS ir bijis daudz ambiciozāks nesamaksāto nodokļu iekasēšanā. 2018. gadā tas uzsāka virtuālās valūtas atbilstības kampaņu, nosūtot vēstules nodokļu maksātājiem, kuriem bija aizdomas par neatbilstību. Un pavisam nesen kriptovalūtu biržu dati liecina par potenciālu 75% neatbilstības līmeni nodokļu maksātāju vidū, radot 500 miljardu dolāru lielu "nodokļu plaisu" gadā.
Aģentūra plāno turpināt savu virtuālās valūtas atbilstības kampaņu, lai izglītotu nodokļu maksātājus par nepieciešamību ziņot par ienākumiem no kriptovalūtām un ar nodokli apliekamajiem notikumiem. Turklāt IRS ir skaidri norādījis, ka tā plāno pastiprināt kontroli pār nodokļu maksātājiem ar augstiem ienākumiem, kuri izmanto ārvalstu banku kontus, un miljonāriem, kuriem ir vismaz 250 000 ASV dolāru atzīts nodokļu parāds.
Brokeru ziņošanas prasības
2021. gada Infrastruktūras investīciju un darbavietu likuma mērķis ir mazināt nodokļu plaisu, nepieciešami brokeri ziņot IRS par kriptovalūtu darījumiem un citiem digitālajiem aktīviem, izmantojot 1099. veidlapu. Jo īpaši viņiem ir jāziņo IRS par jūsu izmaksu bāzi un visiem pārdošanas ieņēmumiem, kā arī par pārskaitījuma informāciju un sākotnējo izmaksu bāzi par jebkuru kriptovalūtu, kas tiek izņemtas no jūsu kontiem.
Vispretrunīgākais noteikums jaunajā regulējumā ir “brokera” definīcija, kas ietver arī “digitālo aktīvu starpniekus”. Jaunais termins apraksta tos, kas sniedz pakalpojumus tieši, lai netieši veicinātu digitālo aktīvu pārdošanu, kas varētu aptvert plašu nozares daļu un radīja bažas, ka ziņošanas prasības varētu kavēt nozares attīstību nākotnē.
Turklāt IRS plāno kādā brīdī ieviest veidlapu 1099-DA (digitālais aktīvs), lai atvieglotu nodokļu nemaksātāju izsekošanu. Šī veidlapa varētu pieprasīt brokeriem sniegt darījumu jaucējkodus, klientu ID vai citu darījumu informāciju par digitālajiem aktīviem. Tādā veidā IRS aģenti varētu izsekot un pārbaudīt visu pašā blokķēdē.
Saskaņā ar likumprojekta sākotnējo formulējumu, Valsts kases departamentam un IRS bija laiks līdz 2023. gada beigām, lai pabeigtu noteikumu izstrādi un iekasētu vairāk ieņēmumu jau 2024. gadā. Taču virknes kavējumu dēļ IRS nepieprasīs brokeriem iesniegt veidlapas par 2025. gadā veiktajiem darījumiem līdz 2026. gadam, kas nozīmē, ka nodokļu maksātājiem par to nav jāuztraucas vēl vienu gadu.
Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas noteikumi
Banku noslēpumu likums (BSA) nosaka, ka finanšu iestādēm, uzņēmumiem un privātpersonām ir jāziņo ASV Valsts kases Finanšu noziegumu apkarošanas tīkla nodaļai (FinCen) par skaidras naudas darījumiem 10 000 ASV dolāru vai lielākā apmērā (izņemot dāvanas un citus izņēmumus). Mērķis ir novērst nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija un izvairīšanās no nodokļu maksāšanas iegūstot pārredzamību lielos skaidras naudas pārskaitījumos.
Sākot ar 2024. gadu, tiem, kas iesaistīti “tirdzniecībā vai uzņēmējdarbībā” ASV, būs jāapkopo informācija par kriptovalūtu pirkumiem, kuru summa pārsniedz 10 000 ASV dolāru, un jāziņo par šiem darījumiem Valsts kases departamentam tāpat kā skaidras naudas darījumiem. Šis solis tiek sperts, radot bažas, ka daži cilvēki izmanto kriptovalūtas nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai un nodokļu nemaksāšanai.
Valsts kases departaments arī pēta veidus, kā ieviest ESAO kriptoaktīvu ziņošanas sistēmu, lai saņemtu informāciju par ASV nodokļu maksātāju darījumiem starptautiskās biržās. Šie centieni ievērojami apgrūtinātu nodokļu maksātājiem ASV nodokļu nemaksāšanas apiešanu, izmantojot starptautiskās biržas.
Mazgāšanas izpārdošanas noteikumu izmaiņas
Prezidenta Baidena ierosinātajā 2024. fiskālā gada budžetā bija iekļauts noteikums, kas kriptovalūtām piemērotu mazgāšanas pārdošanas noteikumu, likvidējot nodokļu atskaitījumus par zaudējumiem, kas radušies, pārdodot un ātri atpērkot to pašu vai līdzīgu kriptovalūtu. Šie noteikumi saskaņotu kriptovalūtas ar tiem, kas jau ietekmē akcijas un obligācijas.
Ja priekšlikums kļūs par likumu, jums jāveic pasākumi, lai izvairītos no Mazgāšanas izpārdošanas noteikuma pārkāpšanas. nodokļu zaudējumu ievākšana, tas nozīmē korelētas kriptovalūtas atpirkšanu, nevis tādas pašas vai “būtībā identiskas” kriptovalūtas atpirkšanu. Varat arī nogaidīt vairāk nekā 30 dienas pēc pārdošanas, lai atpirktu to pašu kriptovalūtu un joprojām pieprasītu nodokļu zaudējumu atmaksu.
Jauni grāmatvedības noteikumi
ASV Finanšu grāmatvedības standartu padome (FASB) pabeidza tirgus vērtības noteikšanas noteikumu izstrādi. uzņēmumi, kas tur kriptovalūtas 2023. gada septembrī. Pirms šiem jaunajiem noteikumiem uzņēmumiem digitālie aktīvi bija jāreģistrē kā “nemateriālie aktīvi”, piemēram, nemateriālā vērtība un intelektuālais īpašums. Šajos noteikumos bija daži dīvaini nosacījumi, kas ne vienmēr bija piemēroti kriptoaktīviem.
Jo īpaši spēkā esošie noteikumi paredzētu uzņēmumiem pienākumu ziņot par zaudējumiem, ja to turētās kriptovalūtas vērtība ir mazāka par iegādes cenu, pat ja tie nav pārdevuši aktīvu.
Esošie noteikumi sodīja uzņēmumus par digitālo aktīvu turēšanu, jo tie riskēja pasliktināt ceturkšņa rezultātus. Tomēr saskaņā ar jaunajiem noteikumiem, kas stāsies spēkā 2025. gadā (bet kurus varēs izmantot arī 2024. gadā), FASB izveidoja atsevišķu digitālo aktīvu kategoriju, kurā kriptovalūtu lietotāji deklarētu peļņu vai zaudējumus (pamatojoties uz iegādes cenu) atbilstoši tirgus vērtībai.
Citiem vārdiem sakot, uzņēmumi ziņotu par savu aktīvu patieso vērtību, izmaksu bāzi un veidiem, lai atspoguļotu to faktisko vērtību pārskata sagatavošanas brīdī, tostarp potenciālo peļņu. Cita starpā tas atvieglotu uzņēmumiem kriptovalūtu ieviešanu kā kases aktīvus skaidras naudas vai skaidras naudas ekvivalentu vērtspapīru vietā.
Citas tendences, kurām jāpievērš uzmanība kriptovalūtu ainavā
1. 5G integrācija kriptovalūtā
5G bieži tiek apspriests kā revolucionārs risinājums vairākām nozarēm — tas darbojas ar lielāku jaudu un ir daudz ātrāks un ar zemāku latentumu nekā lielākā daļa pašlaik pieejamo datu pārraides iespēju.
Integrējot 5G blokķēdē, kriptovalūtu darījumi netiks ierobežoti ar standarta ātrumu. Plaši izplatītā 5G tehnoloģijas ieviešana nodrošinās, ka visām sistēmām un tirgotājiem būs vienādas iespējas veikt darījumus neatkarīgi no tā, kur atrodas viņu kriptovalūtu birža. Tas demokratizēs darījumus un transakcijas un ļaus jebkuram lietotājam maksimāli izmantot kriptovalūtu iespējas.
2. Mēmu kriptovalūtas
Šogad Dogecoin nonāca ziņu virsrakstos, pateicoties tādiem parakstiem kā Elons Masks, Marks Kubans un Naomi Osaka. Lai gan valūta sākotnēji bija mēms vai interneta joks, tā ir kļuvusi par nopietnu konkurentu kriptovalūtu jomā. Monēta sākotnēji tika izlaista 2013. gadā, bet šogad ieguva popularitāti.
Ko tas mums vēsta? Dogecoin varbūt sākās kā joks, bet tā vērtība 2021. gadā atgādināja visiem to uztvert nopietni.
Kriptovalūta ir tik aizraujoša nozare tās pastāvīgās attīstības un kriptoentuziastu kopienas ietekmes dēļ. Kriptovalūta ir uz masveida ieviešanas robežas, kas pilnībā mainīs gadsimtiem seno finanšu modeli Amerikas Savienotajās Valstīs un visā pasaulē. Pastāvīgā sadarbība starp politikas veidotājiem, kriptouzņēmumiem, finanšu tehnoloģiju uzņēmumiem un tradicionālajām finanšu iestādēm ir kaut kas tāds, par ko ir vērts priecāties.
Avots: News18
3. Bitcoin atriebība
2024. gadā Bitcoin gatavojas ievērojamai atgriešanās tendencei, ko veicinās gaidāmā pirmā Bitcoin biržā tirgotā fonda (ETF) apstiprināšana ASV. Šī attīstība, domājams, izraisīs investīciju vilni, virzot Bitcoin uz plašāku tirgu. Tomēr patiesais izaicinājums ir nodrošināt, lai Bitcoin attīstītos no tikai vērtības krātuves, kļūstot par stabilu tehnoloģisko platformu. Ar tādiem jauninājumiem kā Lightning Network un atjaunoto izstrādātāju interesi Bitcoin ir jāpanāk Ethereum un Solana DeFi ekosistēmas, lai saglabātu savu aktualitāti un izpildītu savu decentralizēto solījumu. Nākamais gads varētu no jauna definēt Bitcoin, pierādot tā ilgstošo spēku un potenciālu nepārtraukti mainīgajā kriptovalūtu ainavā.
4. NFT atgriešanās
2023. gada beigās NFT piedzīvoja atdzimšanu, lieliem zīmoliem pārdodot produktus gan fiziskos, gan tiešsaistes mazumtirgotājos, laižot klajā uz blokķēdes balstītas spēles un piesaistot jau esošus uzņēmumus. 2024. gadā uz NFT balstīta zīmolu veidošana, domājams, veicinās Web3 ieviešanu, pārejot no augstas vērtības aktīviem uz masveidā ražotiem, pieejamiem NFT, kas paredzēti plašākam patērētāju tirgum. Šie NFT, kas nemanāmi integrēti patērētāju pieredzē, piedāvā tiešu vērtības radīšanu, lietotājiem neizprotot pamatā esošo kriptotehnoloģiju. Šo tendenci ilustrē tādi zīmoli kā Nike, Reddit un Starbucks, kas eksperimentē ar digitāliem kolekcionējamiem priekšmetiem un “fiziskām” aktivācijām, savukārt tādas platformas kā Ticketmaster pēta NFT biļešu un dalības iegūšanai. Pieejami un integrēti NFT paplašina tirgu, pārveidojot klientu bāzes par iesaistītām kopienām un signalizējot, ka šie mazākie, plaši izplatītie digitālie aktīvi ir NFT ekosistēmas nākotne.
Bottom Line
Kriptovalūtu nodokļu noteikumi varētu būtiski mainīties 2024. gadā un turpmākajos gados. Lai gan vienmēr ir nepieciešams sagatavoties šīm izmaiņām, ir tikpat svarīgi atcerēties, ka arī Kongress varētu mainīt šos noteikumus. Piemēram, “Keep Innovation in America Act” un RFIA varētu sašaurināt kriptovalūtu “brokera” definīcijas darbības jomu.
Lai gan IRS un SEC ir ieinteresētas iekasēt nodokļus un regulēt tirgu, daudzu likumdevēju uzmanības centrā ir nodrošināt, lai ASV joprojām būtu konkurētspējīgs tirgus kriptovalūtu uzņēmējiem, investoriem un citiem dalībniekiem. Un, protams, kriptovalūtu uzņēmumi turpina pārspēt jaunus rekordus attiecībā uz summu, ko tie tērē lobēšanas centieniem.
Ja tirgojaties ar kriptovalūtām, ZenLedger var palīdzēt jums sekot līdzi šīm izmaiņām un nodrošināt precīzu nodokļu deklarāciju iesniegšanu. Mūsu platforma automātiski apkopo darījumus starp makiem un biržām, aprēķina jūsu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus un ģenerē nepieciešamās nodokļu veidlapas. Varat arī izmantot mūsu nodokļu zaudējumu apkopošanas rīku, lai atrastu iespējas ietaupīt visu gadu un pasargātu sevi audita laikā, izmantojot mūsu vienotās grāmatvedības izklājlapas.
Iepriekš minētais ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai un nav jāinterpretē kā profesionāls padoms. Lūdzu, meklējiet neatkarīgu juridisko, finanšu, nodokļu vai citu konsultāciju, kas pielāgota jūsu konkrētajai situācijai.
