Prezidents Baidens 2020. gada vēlēšanu kampaņas laikā ierosināja desmit gadu laikā palielināt nodokli par 3.3 triljoniem dolāru. Cita starpā nodokļu priekšlikumi paredzēja palielināt augstāko ienākuma nodokļa likmi līdz 39.6 % un paaugstināt uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi līdz 28 %. Lai gan lielākā daļa no šiem priekšlikumiem netika iekļauti Inflācijas samazināšanas likumā, to atbalstītāji turpina pieprasīt izmaiņas turpmākajos tiesību aktos.
Apskatīsim prezidenta Baidena ierosinātās nodokļu izmaiņas un to, kā tās varētu ietekmēt kriptovalūtu nozari, ja tās tiktu parakstītas un kļūtu par likumu.
Ienākumu un ieguldījumu nodokļi
Baidena kampaņas sākotnēji mērķis bija paaugstināt augstāko ienākuma nodokļa likmi līdz 39.6% tiem, kas nopelna vairāk nekā 400 000 USD, un ieviest 12.4% sociālās apdrošināšanas algas nodokli ienākumiem, kas pārsniedz 400 000 USD. Lai gan 2021. gada “Build Back Better Act” likumā bija iekļauti daži no šiem noteikumiem, 2022. gada Inflācijas samazināšanas likumā netika iekļauts neviens ienākuma nodokļa palielinājums.
Papildus ienākuma nodokļa priekšlikumiem prezidents Baidens ierosināja paaugstināt ilgtermiņa kapitāla pieauguma un dividenžu nodokļa likmi līdz 39.6 % ienākumiem virs 1 miljona ASV dolāru. Tika arī cerēts atcelt pakāpenisko bāzes palielināšanu mantotiem aktīviem, paaugstināt mantojuma nodokļa likmi līdz 45 % un samazināt atbrīvojumu līdz 3.5 miljoniem ASV dolāru par mantojumu, taču nekas netika iekļauts 2022. gada IRA.
IRA iekļāva 15% minimālo uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi peļņai, kas pārsniedz 1 miljardu ASV dolāru, ar atbrīvojumiem attiecībā uz paātrinātu nolietojumu un citiem posteņiem. Turklāt likumdošanā tika noteikts 1% akcīzes nodoklis neto akciju atpirkšanai un pagarināts zaudējumu ierobežojums līdz 2028. gadam S-Corp uzņēmumiem un uzņēmējiem.
Lai gan Baidena ienākumu un ieguldījumu nodokļu priekšlikumi netika iekļauti IRA, tie varētu atkal parādīties turpmākajos tiesību aktos nākamo pāris gadu laikā. Daudzi demokrāti arī vēlas paaugstināt uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi līdz 28% un ieviest papildu nodokļus ārzonas darbībām, kas nākotnē varētu ietekmēt daudzus kriptovalūtu uzņēmumus un ieguvējus.
Papildus šiem ienākumu un ieguldījumu nodokļu apsvērumiem Baidena administrācija jau ir ieviesusi jaunus pasākumus nelegālas finansēšanas ierobežošanai, izmantojot izpildinstitūcijas rīkojumsŠī gada sākumā viņš vadīja regulatīvās aģentūras, lai aizsargātu pret sistēmisku risku, ierobežotu nelegālu finansējumu un izpētītu ideju par ASV. centrālās bankas digitālā valūta.
IRS izpildes finansējums
Inflācijas samazināšanas likuma visnozīmīgākā ietekme uz kriptovalūtu nozari varētu būt 80 miljardu dolāru jaunam finansējumam paredzēti IRS izpildes darbībām. Lai labāk izprastu šo skaitli, 80 miljardi ASV dolāru ir sešas reizes lielāki par pašreizējo IRS budžetu 12.6 miljardu ASV dolāru apmērā, un vairāk nekā puse no finansējuma (45.6 miljardi ASV dolāru) tiks novirzīti aptuveni 87 000 jaunu aģentu pieņemšanai darbā.
Lai gan IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) nebija paredzējis noteiktu summu kriptovalūtu apkarošanai, aģentūra paziņoja, ka tā veiks “digitālo aktīvu uzraudzības un atbilstības darbības”. IRS komisārs Čārlzs Retigs uzskata, ka ka kriptovalūtu pieaugošā popularitāte ir bijis būtisks faktors, kas veicina 1 triljonu dolāru lielo ikgadējo nodokļu plaisu (piemēram, neiekasētie nodokļi).
Pēdējos gados IRS ir spēris vairākus soļus, lai bruģētu ceļu plašākai kriptovalūtu nodokļu piemērošanai. Piemēram, 2021. gada 1040. veidlapā nodokļu maksātājiem tiek jautāts, vai viņi ir piedalījušies kriptovalūtu darījumos. 2022. gada 1040. veidlapā aģentūra met vēl plašāku tīklu, jautājot, vai nodokļu maksātāji ir saņēmuši kriptovalūtu kā dāvanu, apbalvojumu, atlīdzību vai kompensāciju.
Nodokļu maksātāji var izvairīties no problēmām ar IRS, izmantojot kriptovalūtu nodokļu programmatūru, lai nodrošinātu precīzas deklarācijas. Piemēram, ZenLedger automātiski apkopo darījumus starp makiem un biržām un aprēķina jūsu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Jūs pat varat izmantot platformu, lai automātiski ģenerētu IRS veidlapas, kas jums katru gadu nepieciešamas jūsu grāmatvedim.
Kriptovalūtu nodokļu problēmas joprojām pastāv
FTX sabrukums (un citi faktori) varētu radīt lielāku spiedienu uz likumdevējiem un regulatoriem, lai tie novērstu atbilstības nepilnības kriptovalūtu ekosistēmā. Šie tiesību akti varētu būtiski ietekmēt tirgotājus un investorus, piemēram, novēršot nodokļu zaudējumu iekasēšanu vai piespiežot biržas dokumentēt kapitāla pieaugumu.
Daži no lielākajiem izaicinājumiem ir šādi:
- Nodokļu zaudējumu ražas novākšana – Kriptovalūtas nav pakļautas nodokļu zaudējumu gūšanas noteikums tomēr tā kā IRS tos uzskata par īpašumu. Tomēr Baidena neveiksmīgais plāns "Build Back Better" mēģināja grozīt noteikumu, un centieni varētu atdzīvoties.
- Ienākumu klasifikācija – Proof-of-stake blokķēdes ļauj žetonu turētājiem ievietot savu kriptovalūtu tīklā un validēt darījumus apmaiņā pret atlīdzību. Tomēr nav skaidrs, vai atlīdzības žetoni ir apliekami ar nodokli kā ienākumi vai tikai tad, kad tie tiek pārdoti.
- Uzņēmējdarbības vienības - Decentralizētas autonomās organizācijas (DAO) ir kļuvuši plaši populāri kriptovalūtu aprindās, taču tie precīzi neiederas IRS nodokļu vienībā. Tāpēc nav skaidrs, kā IRS vajadzētu aplikt ar nodokļiem to darbību.
- Decentralizētas finanses – Arvien vairāk DeFi protokolu mērķis ir izslēgt starpniekus, lai samazinātu izmaksas. Taču vienlaikus šie starpnieki parasti ziņo par darījumiem IRS, radot aģentūrai jaunas atbilstības problēmas.
Tikmēr kriptovalūtu nozarei būs grūtības ieviest esošos noteikumus, kas stāsies spēkā nākamgad. Proti, 2021. gada likumdošana pieprasa, lai kriptovalūtu biržas vai platformas ziņotu par darījumiem Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS). un investori uz a Veidlapa 1099-B vai 1099-DA. Taču, protams, šīs prasības būs grūti īstenot, ņemot vērā kriptovalūtu darbības principus.
Papildus šiem nodokļu noteikumiem likumdevēji vēlas slēgt nepilnības nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas jomā, ierobeļojot privātuma monētas un saistītos projektus. Piemēram, Valsts kases departaments nesen noteica sankcijas Tornado Cash par tās lomu vairāk nekā 7 miljardu ASV dolāru virtuālās valūtas legalizācijā kopš tās darbības uzsākšanas 2019. gadā.
Bottom Line
Baidena ierosinātais 3.3 triljonu dolāru nodokļu pieaugums 10 gadu laikā nekad netika pieņemts likumā, taču tas nenozīmē, ka turpmāki tiesību akti nav gaidāmi. Vienlaikus Inflācijas samazināšanas likums ievērojami paplašinās IRS finansējumu ar izpildi saistītām darbībām. Un dažādas IRS izmaiņas varētu pavērt ceļu kriptovalūtu turētājiem kļūt par galveno mērķi.
Ja jūs pērkat, pārdodat vai tirgojaties ar kriptoaktīviem, ZenLedger var palīdzēt jums visu sakārtot nodokļu deklarācijas iesniegšanas laikam un izvairīties no sarežģījumiem. Jūs varat arī izmantot platformu, lai identificētu nodokļu zaudējumu gūšanas iespējas un redzētu visus savus kriptoaktīvus vienuviet.
