Lielākā daļa cilvēku zina, kā ievadīt W-2, 1099 un citas nodokļu veidlapas, ko viņi saņem, savā nodokļu programmatūrā, lai aprēķinātu, cik viņi ir parādā (vai saņem atpakaļ) katru gadu. Taču, lai gan dažas kriptovalūtu biržas nodrošina 1099 veidlapas, situācija kļūst daudz sarežģītāka, ja izmantojat vairākus makus vai biržas vai iesaistāties darbībās, kas nav saistītas ar kriptovalūtu pirkšanu un pārdošanu.
Apskatīsim kriptovalūtu nodokļus, 2023. gada nodokļu likmes un soli pa solim sniegtu ceļvedi nodokļu deklarācijas iesniegšanai.
Kā darbojas kriptovalūtu nodokļi
IRS klasificē visas virtuālās valūtas kā “īpašumu”, kas nozīmē, ka tām tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis. Citiem vārdiem sakot, nodokļu vajadzībām kriptovalūtas patiesībā nekad nav “valūtas”, un nesavietojami žetoni (NFT) nekad nav “kolekcionējami priekšmeti”. Tā rezultātā jums jāuztraucas tikai par divu veidu nodokļiem — kapitāla pieauguma un parasto ienākumu nodokļiem.
- Kapitāla pieaugums – Kapitāla pieaugums rodas, kad jūsu turēto kriptoaktīvu vērtība pieaug un jūs gūstat peļņu, tos pārdodot, tostarp, ja jūs tos “pārdodat”, lai veiktu pirkumu!
- Parastie ienākumi – Parastie ienākumi rodas, kad saņemat kriptoaktīvus kā atlīdzību (piemēram, ieguve) vai procentus (piemēram, aizdevumi), vai arī saņemat tos, izmantojot aviolīnijas vai atlīdzības.
Ja rodas kapitāla zaudējumi, proti, jūsu kriptoaktīvu vērtība samazinās un jūs tos pārdodat ar zaudējumiem, parasti varat izmantot zaudējumus, lai kompensētu kapitāla pieaugumu vai līdz 3,000 ASV dolāru parasto ienākumu. Un, ja nevarat izmantot zaudējumus pašreizējā nodokļu gadā, parasti varat tos pārnest uz nākamajiem gadiem, lai kompensētu kapitāla pieaugumu vai ienākumus nākotnē.
2023. gada nodokļu likmes un tabulas
Nodokļu summa, par kuru esat parādā kapitāla pieaugumu jeb parastie ienākumi ir atkarīgi no vairākiem faktoriem, tostarp jūsu nodokļu kategorijas un turēšanas perioda. Parasti, ja pārdevāt kriptoaktīvu ar peļņu un turējāt to ilgāk par vienu gadu, jums būs jāmaksā ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme. Pretējā gadījumā parasti jāmaksā augstāka parastā ienākuma nodokļa likme.
Ilgtermiņa kapitāla pieaugums (> 1 gads)
Maksājot nodokļus, jūs maksājat progresīvi augstākas nodokļu likmes par katru savas peļņas vai ienākumu daļu. Piemēram, ja jūs guvāt īstermiņa kapitāla pieaugumu 30 000 ASV dolāru apmērā, pirmie 10 275 ASV dolāri tiktu aplikti ar nodokli 10 % apmērā (1,028 ASV dolāri), bet nākamie 19 725 ASV dolāri tiktu aplikti ar nodokli 12 % apmērā (2,367 ASV dolāri), kopā sasniedzot 3,395 ASV dolārus. Citiem vārdiem sakot, jauktā nodokļu likme ir 11.2 %.
Ienākumi pret kapitāla pieaugumu
Kriptovalūtu ienākumu aprēķināšana vairumā gadījumu ir samērā vienkārša: jūs ziņojat par saņemto summu ASV dolāru izteiksmē. Piemēram, ja no ieguves darbībām saņēmāt 0.1 BTC, saņemšanas brīdī kā ienākumu jūs atzīmēsiet 0.1 BTC vērtību ASV dolāros. Un tas vienmēr tiek aplikts ar nodokli pēc parastās ienākuma nodokļa likmes.
Tomēr pastāv daži robežgadījumi, piemēram:
- DeFi atlīdzības žetoni - DeFi platformas kas izmaksā procentus vai atlīdzību, piešķirot jums papildu žetonus (piemēram, AAVE), aktivizē parastos ienākuma nodokļus no saņemto žetonu vērtības.
- DeFi koplietošanas žetoni – DeFi platformas, kas sadala procentus, palielinot procentus nesošu tokenu (piemēram, Compound) vērtību, aktivizē kapitāla pieauguma nodokļus par jebkuru vērtības pieaugumu.
- Pārvaldības marķieri – DeFi platformas, kas izplata pārvaldības tokenus, iekasē parastos ienākuma nodokļus no tokenu vērtības.
Pastāv arī zināma neskaidrība par to, vai daži žetoni ir apliekami ar nodokļiem. Piemēram, IRS vēl nav paziņojis, vai ietīšanas žetoni (piemēram, wETH) ir apliekami ar nodokli darījumi. Tāpēc, ja jūsu portfelī rodas šādas situācijas, ieteicams konsultēties ar nodokļu speciālistu. Zvērinātu revidentu grāmatveži, piemēram, mactaxcpa.com, kas ir atzīti par Zenledger kriptovalūtu nodokļu speciālistiem, uzskata ietītas kriptovalūtas (pat ja tām ir tāda pati vērtība kā neiesietai kriptovalūtai) par apliekamu darījumu saskaņā ar spēkā esošajiem IRS noteikumiem un regulām (šī raksta publicēšanas brīdī).
Ieguvuma vai zaudējuma aprēķināšana
Kapitāla pieaugumu ir nedaudz sarežģītāk aprēķināt. Parasti jūsu kapitāla pieaugums vai zaudējumi ir vienādi ar jūsu bruto ieņēmumiem (saņemto summu), no kuras atskaitīta jūsu izmaksu bāze (samaksātā summa). Un parasti jūs kvalificējaties zemākai ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmei tikai tad, ja kriptovalūtu esat turējis ilgāk par vienu gadu pirms tās pārdošanas.
Izmaksu bāze ir aizstājējzīme. Piemēram, ja gada laikā veicāt trīs pirkumus un vienu pārdošanu, vai par pirmo pirkumu uzskatītu pārdoto kriptovalūtu vai pēdējo pirkumu? Pirmais pirkums varētu jūs novest pie viena gada atzīmes pārsniegšanas, ļaujot jums maksāt zemāku ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli. Taču tam var būt arī daudz zemāka izmaksu bāze.
IRS izmanto pirmais iekšā, pirmais ārā (FIFO) metodi, lai pēc noklusējuma aprēķinātu jūsu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Citiem vārdiem sakot, viņi saskaņo jebkuru pārdošanas darījumu ar agrāko pirkumu. Tomēr aģentūra arī ļauj nodokļu maksātājiem saskaņot konkrētus darījumus (konkrēts ID). Tā rezultātā ir iespējams izmantot tādas stratēģijas kā pēdējais iekšā, pirmais ārā (LIFO) vai augstākā iekšā, pirmais ārā (HIFO). Labākā izvēle ir atkarīga no jūsu konkrētās situācijas un tirgus apstākļiem. Taču parasti augstākā iekšā, pirmais ārā (HIFO) metode nodrošina vislielākos nodokļu ietaupījumus. Negatīvā puse ir tā, ka jums ir jāsaskaņo katrs darījums 8949. veidlapā (vairāk par to tālāk), kas ietver daudz lielāku uzskaiti un sarežģī jūsu deklarāciju.
3 soļi nodokļu deklarācijas iesniegšanai
#1. Apkopotie darījumi
Pirmais solis kriptovalūtu nodokļu sagatavošanā ir darījumu apkopošana visos jūsu makos un biržās. Pēc tam jums būs jāaprēķina katra darījuma vērtība ASV dolāros tā notikšanas brīdī. Šis hronoloģiskais darījumu ieraksts ievērojami atvieglo izmaksu bāzes noteikšanu un kapitāla pieauguma aprēķināšanu.
ZenLedger automātiski apkopo jūsu darījumus dažādās biržās un makos un aprēķina jūsu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Turklāt jūs varat automātiski aizpildīt veidlapu 8949, veidlapu 1040, D pielikumu un citas veidlapas, kas jums nepieciešamas nodokļu deklarēšanai.
#2. Veidlapa 8949
Nākamais solis ir pabeigšana Veidlapa 8949, kur jūs uzskaitīsiet katru kriptovalūtas pārdošanas darījumu. Ja izmantojat īpašas ID metodes (piemēram, izmantojot grāmatvedības metodi, kas nav FIFO), jums ir jānorāda, kuras konkrētās kriptovalūtas vienības bija iesaistītas darījumā, lai pamatotu savu izmaksu bāzi. Kad tas ir izdarīts, jūs summējat kopsummu, lai noteiktu savu tīro kapitāla pieaugumu vai zaudējumus.
#3. Veidlapa 1040
Pēdējais solis ir 8949 veidlapas kopsummu pārnešana uz 1040 veidlapas D pielikumu un visu saņemto kriptovalūtu ienākumu pievienošana. Vienmēr jāizmanto šīs vērtības, nevis 1099-B vai citas biržas sniegtās veidlapas, jo biržām ne vienmēr ir pilnīgs priekšstats par jūsu kriptovalūtu darījumiem un izmaksu bāzi.
Jūs varat ziņot par kriptovalūtu ienākumiem vairākās jomās.
- Veidlapa 1040 C grafiks – Ienākumi no uzņēmējdarbības kriptogrāfija Ienākumi no konsultācijām parasti tiek norādīti C pielikumā, ja vien jums nav atsevišķa uzņēmējdarbības vienība vai ja vien jūs tos neziņojat kā hobija ienākumus 1. pielikumā (zemāk).
- 1040. veidlapas B pielikums – Parasti procentu ienākumus no likmju likšanas vai citām darbībām uzrādīsiet B pielikumā.
- 1040. veidlapas 1. pielikums – Bezmaksas kriptovalūta no airdropām, forkiem vai jebkādiem hobija ienākumiem parasti tiek norādīta 1. pielikumā. Ņemiet vērā, ka, norādot hobija ienākumus, izdevumus nevar atskaitīt.
Bottom Line
Kriptovalūtu nodokļi var ātri sarežģīt jūsu deklarāciju iesniegšanu, īpaši, ja izmantojat vairākus makus vai biržas vai piedalāties decentralizētās finansēs vai citās sarežģītās darbībās. Par laimi, ZenLedger var automatizēt daudzus nogurdinošus nodokļu uzdevumus, ievērojami atvieglojot nodokļu sagatavošanu. Un, ja jums nepieciešama papildu palīdzība, varat ātri atrast kriptovalūtu grāmatvedi.
