Kriptovalūtas varbūt nav nekas jauns, taču kriptovalūtu nodokļi ir kļuvuši par aktuālu tēmu. 2020. gadā IRS 1040 veidlapas augšdaļā pievienoja jautājumu par virtuālajām valūtām, kas sāpīgi skaidri parādīja, ka nodokļu maksātājiem ir jāziņo par saviem kriptovalūtu turējumiem. Tas arī lika daudziem nodokļu maksātājiem domāt, vai viņiem ir jāgroza iepriekšējās deklarācijas, lai ņemtu vērā iepriekšējos kriptovalūtu ieguvumus.
Tā kā aptuveni ceturtdaļai amerikāņu pieder kriptovalūta, lielāka informētība par kriptovalūtu nodokļu prasībām ir radījusi arvien vairāk jautājumu nodokļu speciālistiem. Grāmatvežiem, kuriem nav pieredzes ar kriptovalūtām, ir ātri jāapgūst jaunākā informācija, lai palīdzētu klientiem precīzi iesniegt kriptovalūtu nodokļu deklarācijas un samazināt viņu nodokļu saistības.
Apskatīsim dažus bieži uzdotus jautājumus un nodokļu stratēģijas klientiem, kuriem pieder kriptovalūta un kuri veic darījumus ar to.
Kriptovalūtu nodokļi 101 — kapitāla pieaugums un zaudējumi
IRS nodokļu vajadzībām kriptovalūtas uzskata par īpašumu. Tāpat kā akcijas, obligācijas un nekustamo īpašumu, nodokļu maksātājiem rodas saistības, pārdodot vai tirgojot kriptovalūtu ar peļņu, vienlaikus norakstot visus kapitāla zaudējumus. Nodokļa likme ir atkarīga no nodokļu maksātāja nodokļu kategorijas un no tā, vai darījums bija īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums.
Papildus kapitāla pieaugumam un zaudējumiem personām, kuras saņem kriptovalūtu savas uzņēmējdarbības, ieguves darbību vai darba devēju ietvaros, tā ir jāziņo kā ienākumi. Ja viņi pārdod kriptovalūtu ar peļņu, viņi ir atbildīgi arī par kapitāla pieauguma nodokļu samaksu par jebkuru... palielināt vērtībā kopš tā iegūšanas.
Kriptovalūtas peļņa tiek ziņota 8949. veidlapā kopā ar citiem kapitāla aktīviem. Pēc aizpildīšanas neto peļņa tiek pārnesta uz 1040. veidlapas D pielikumu. Liels izaicinājums šajā procesā ir kriptovalūtu darījumu izmaksu bāzes noteikšana ASV dolāros, aizpildot 8949. veidlapu, īpaši, ja ir daudz darījumu.
Kriptovalūtu nodokļu programmatūra, piemēram ZenLedger nodokļu speciālistiem, var palīdzēt automatizēt procesu, integrējoties ar klientu makiem un biržām, lejupielādējot viņu darījumus un automātiski nosakot izmaksu bāzi un kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Jūs pat varat automātiski ģenerēt 8949. veidlapu un 1040. veidlapas D pielikumu, lai vienkāršotu procesu.
Jautājums par virtuālo valūtu 1040. veidlapā
IRS 2020. gadā 1040 veidlapas augšdaļā pievienoja jautājumu par virtuālo valūtu, uz kuru jāatbild katram nodokļu maksātājam. Lai gan tas pats jautājums pagājušajā gadā bija iekļauts 1040 veidlapas 1. pielikumā, ne visi amerikāņi aizpildīja veidlapu “Papildu ienākumi un ienākumu korekcijas”, kas nozīmē, ka viņi, iespējams, pagājušajā gadā šo jautājumu palaida garām.
1040. veidlapas instrukcijās IRS norāda, ka nodokļu maksātājiem ir jāatzīmē “Jā”, ja viņi “iesaistījās jebkādā darījumā, kas saistīts ar virtuālo valūtu”. Aģentūra nesniedz izsmeļošu virtuālās valūtas darījumu sarakstu, taču kopumā klientiem, kas ar tiem nodarbojas — pat attālā nozīmē —, veidlapā ir jāatbild ar “Jā”.
Kā piemēru perifērijas gadījumiem klientam, kurš izmanto Brave tīmekļa pārlūkprogrammu un saņem pamata uzmanības žetonus (BAT) apmaiņā pret reklāmu skatīšanu, ir jāatbild ar “Jā”, ja viņš ir veicis darījumus ar žetoniem (piemēram, konvertējis tos Bitcoin vai apmainījis pret citu preci vai pakalpojumu). Klientiem ir jāziņo arī par kriptovalūtu, ko viņi saņem, izmantojot tādas lietas kā cietās atzarošanas (hard fork) vai airdrop.
Klienti, kuri tikai tur kriptovalūtas, var droši atbildēt ar “Nē”, ja taksācijas gada laikā viņiem nav bijis ar nodokli apliekams notikums.
Kriptovalūtu klientu veidi
Kriptovalūtas ir nedaudz sarežģītākas nekā tradicionālie finanšu aktīvi. Papildus kapitāla aktīvam tās var izmantot kā darījumu valūtas vai kā daļu no finanšu pakalpojumu līgumiem. Vienkāršs veids, kā izprast iespējamās kriptovalūtu nodokļu sekas, ir grupēt klientus dažādās grupās, pamatojoties uz to, kā viņi izmanto kriptovalūtas.
Visizplatītākie kriptovalūtu klientu veidi ir:
- Aktīvie tirgotājiAktīvi tirgotāji bieži pērk un pārdod kriptovalūtas, kas parasti rada īstermiņa kapitāla pieaugumu. Viņi var piedalīties arī sākotnējos monētu piedāvājumos (ICO) vai citās spekulatīvās iespējās.
- Ilgtermiņa investoriIlgtermiņa investori pērk un tur kriptovalūtas, koncentrējoties uz Bitcoin. Alternatīvi, viņi var netieši piederēt kriptovalūtām, izmantojot biržā tirgotos fondus (ETF) vai citus ieguldījumu instrumentus.
- DeFi dalībniekiDeFi dalībnieki aizdod sev piederošo kriptovalūtu, izmantojot augošu DeFi platformu tīklu. Apmaiņā pret aizdošanu vai likviditātes nodrošināšanu viņi var saņemt skaidras naudas vai kriptovalūtu maksājumus, kas apliekami ar nodokļiem.
- Kriptovalūtu ieguvējiKriptovalūtu ieguvēji nopelna kriptovalūtu apmaiņā pret skaitļošanas ziņā ietilpīgu uzdevumu veikšanu blokķēdē. Ja tie ir strukturēti kā uzņēmums, viņi, iespējams, varēs norakstīt datoru aparatūru un elektroenerģijas patēriņu kā izdevumus.
- Uzņēmuma īpašniekiUzņēmumu īpašnieki var pieņemt kriptovalūtas kā maksājuma veidu no saviem klientiem un vai nu nekavējoties pārdot tās par ASV dolāriem, vai arī paturēt. Viņi var arī maksāt darbiniekiem ar kriptovalūtām.
- PatērētājiPatērētāji var izmantot kriptovalūtas, lai veiktu darījumus ar draugiem vai uzņēmumiem, vai nopelnītu kriptovalūtu no saviem darba devējiem. Pašlaik ar valūtu saistīti darījumi joprojām tiek aplikti ar nodokļiem kā īpašums, un darbiniekiem kriptovalūta ir jādeklarē kā ienākumi.
Lielākā daļa klientu ietilpst tirgotāju, investoru vai patērētāju kategorijās. Katrā gadījumā viņi ir atbildīgi par izmaksu bāzes noteikšanu un kapitāla pieauguma vai zaudējuma aprēķināšanu katram darījumam. DeFi dalībnieki, kriptovalūtu ieguvēji un uzņēmumu īpašnieki pārstāv nišas klientus, kur atšķiras nodokļu nianses var tikt izmantota — īpaši attiecībā uz dedukcijām.
Ātruma iegūšana ar kriptovalūtām
Nodokļu speciālistiem ir pieejami dažādi profesionāli resursi, kas var palīdzēt viņiem iepazīties ar aktuālajiem kriptovalūtu likumiem un informēt par visām izmaiņām. Turklāt daudzi no šiem kursiem var palīdzēt iegūt CPE kredītpunktus.
Dažas apsvēršanas iespējas ir šādas:
- CPA akadēmijaKursi aptver visu, sākot ar to, kā iesniegt 1040 veidlapas, kas satur kriptovalūtas, līdz jaunākajām norisēm ziņošanas un noteikumu izpildes jomā.
- Volters KluversKurss par kriptovalūtām un blokķēdes tehnoloģiju, kurā aplūkoti šo sistēmu darbības pamati.
- Miles EducationAICPA sertifikācijas programma ar 16 CPE kredītpunktiem, kas padziļināti aplūko blokķēdes tehnoloģijas un to ietekmi uz nodokļiem.
Protams, ZenLedger nodokļu speciālistiem var palīdzēt jums atbrīvoties no liela darba, kas saistīts ar kriptovalūtu klientiem, un nodrošināt, ka viņu nodokļi ir precīzi un aktuāli. Platforma atvieglo visu jūsu klientu pārvaldību vienuviet un pat nodrošina tādus rīkus kā nodokļu zaudējumu iekasēšana, lai palīdzētu viņiem samazināt nodokļu saistības.
Pats labākais ZenLedger aspekts? Jums tas neko nemaksā. Jūsu klients maksā mums, vai arī jūs izrakstāt rēķinu savam klientam. Nav programmatūras izmaksu vai abonēšanas maksas. Izmēģiniet to jau šodien!
Kontrolsaraksts ar veidiem, kā palīdzēt klientiem samazināt kriptovalūtu nodokļu saistības
Izmantojiet šo kontrolsarakstu, lai palīdzētu klientiem samazināt ar kriptovalūtu saistītās nodokļu saistības.
- TheRažas nodokļa zaudējumi: Nodokļu zaudējumu gūšanas stratēģijas var palīdzēt samazināt nodokļu saistības kārtējā gadā. Atšķirībā no akciju tirgiem, mazgāšanas pārdošanas noteikums neattiecas uz kriptovalūtu darījumiem, kas rada daudz vairāk iespēju.The
- Esiet selektīvs ar DeFi: Dažas DeFi platformas maksā “procentus”, kas tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi, savukārt citas maksā žetonus (piemēram, cTokenus), kas tiek aplikti ar nodokli kā “kapitāla pieaugums”. Šīs atšķirības var būtiski ietekmēt kopējās nodokļu saistības.The
- Palielināt turēšanas laiku: Lai izvairītos no īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa, ilgtermiņa investoriem varētu būt labāk pārciest svārstīgumu, nevis pirkt un pārdot akcijas. Pieaugot ETF opciju skaitam, viņi varētu apsvērt arī diversificētu akciju ieguldījumus.The
- Tirgojieties ar kriptovalūtu IRA kontā: Kriptoaktīvus var glabāt tradicionālajā vai Roth IRA, kas novērš īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļus. Atkarībā no darba devēja kriptoaktīvus var glabāt arī uzņēmuma sponsorētā 401(k) plānā.The
- Apsveriet ziedojumus: Tāpat kā citus kapitāla aktīvus, arī kriptovalūtas var ziedot, lai izvairītos no kapitāla pieauguma nodokļu maksāšanas. Klienti, kuriem ir liela norakstīšanas kapacitāte, varētu vēlēties ziedot kriptovalūtu, nevis akcijas.
Bottom Line
IRS pastiprina kriptovalūtu nodokļu piemērošanu, 2020. gada 1040. veidlapā iekļaujot galveno jautājumu. Tā kā aptuveni ceturtdaļai amerikāņu pieder kriptovalūtas, tas ir radījis galvassāpes daudziem grāmatvežiem, kuriem līdz šim nav nācies saskarties ar kriptovalūtām. Par laimi, ir vieglāk nekā jebkad agrāk sekot līdzi un racionalizēt nodokļu procesu.
Jūs varat uzzināt vairāk par ieguvumiem, ko sniedz ZenLedger nodokļu profesionālais komplekts šeit.
Vai jums ir jautājumi vai vēlaties saņemt programmatūras demonstrāciju? Sūtiet e-pastu [email protected] un mēs tūlīt sazināsimies ar jums!
