De cryptovaluta-industrie blijft zich in een razend tempo ontwikkelen, van de modernisering van Ethereum met een proof-of-stake consensusmechanisme tot het creëren van transparantie op de stablecoinmarkt met proof-of-reserves. Hoewel toezichthouders traag zijn met het bijbenen van deze ontwikkelingen, zou 2024 wel eens een aantal belangrijke veranderingen kunnen brengen in de manier waarop de Amerikaanse belastingdienst (IRS) cryptovaluta belast.
In deze gids duiken we in de mogelijke belastingwijzigingen en ontcijferen we de gevolgen daarvan voor iedereen, van de gemiddelde crypto-enthusiast tot de vermogende crypto-investeerder.
Een korte recensie
De IRS beschouwt cryptovaluta als “eigendom"Onderworpen aan inkomstenbelasting en vermogenswinstbelasting. Hoewel deze regels eenvoudig lijken, zorgt het innovatieve karakter van cryptovaluta voor enige verwarring. Het is bijvoorbeeld onduidelijk of het vergrendelen van de ene cryptovaluta om een andere op een andere blockchain te gebruiken, bij gebruik van een bridge, een 'belastbare gebeurtenis' is."
De IRS zal deze vragen waarschijnlijk stukje bij beetje blijven beantwoorden met periodieke mededelingen en uitspraken, zoals ze deed met IRS 2023-12 en IRS 2023-50 in 2023. De onduidelijkheden zouden echter ook kunnen leiden tot nieuwe rechtszaken, zoals de zaak SEC tegen Jarrett, die resulteerde in een uitspraak (Revenue Ruling 2023-14) waarin het standpunt van de belastingdienst over gestake cryptovaluta werd geformaliseerd.
Het is dan ook niet verwonderlijk dat de IRS veel ambitieuzer is geworden in het innen van onbetaalde belastingen. In 2018 lanceerde de belastingdienst een campagne voor naleving van de regels rondom virtuele valuta, waarbij brieven werden gestuurd naar belastingbetalers die verdacht werden van niet-naleving. Recenter wijzen gegevens van cryptobeurzen op een mogelijk niet-nalevingspercentage van 75% onder belastingbetalers, wat een jaarlijks 'belastinggat' van 500 miljard dollar creëert.
De belastingdienst is van plan haar campagne voor naleving van de regelgeving rond virtuele valuta voort te zetten om belastingbetalers te informeren over de noodzaak om inkomsten uit cryptovaluta en belastbare gebeurtenissen te rapporteren. Daarnaast heeft de IRS duidelijk gemaakt dat zij de controle wil verscherpen op belastingbetalers met een hoog inkomen die gebruikmaken van buitenlandse bankrekeningen en op miljonairs met een erkende belastingschuld van ten minste $ 250,000.
Rapportagevereisten voor makelaars
De Infrastructure Investment and Jobs Act van 2021 heeft als doel het belastinggat te dichten door makelaars nodig Om transacties met cryptovaluta en andere digitale activa aan de IRS te rapporteren via formulier 1099. In het bijzonder moeten ze hun kostprijs en eventuele verkoopopbrengsten aan de IRS rapporteren, evenals de overdrachtsgegevens en de oorspronkelijke kostprijs van alle cryptovaluta die van hun rekeningen worden overgeboekt.
De meest controversiële bepaling in de nieuwe regelgeving is de definitie van een "broker", die ook "tussenpersonen in digitale activa" omvat. De nieuwe term beschrijft personen die diensten verlenen of indirect de verkoop van digitale activa faciliteren. Dit zou grote delen van de sector kunnen omvatten en heeft de vrees aangewakkerd dat de rapportageverplichtingen de sector in de toekomst zouden kunnen belemmeren.
Daarnaast is de IRS van plan om op termijn een formulier 1099-DA (voor digitale activa) te introduceren om het opsporen van belastingontduikers te vereenvoudigen. Dit formulier zou brokers kunnen verplichten om transactie-hash-ID's, klant-ID's of andere transactiegegevens voor digitale activa te verstrekken. Op die manier zouden IRS-agenten alles rechtstreeks op de blockchain kunnen volgen en verifiëren.
Volgens de oorspronkelijke tekst van het wetsvoorstel hadden het ministerie van Financiën en de IRS tot eind 2023 de tijd om de regels af te ronden en al in 2024 meer inkomsten te genereren. Maar dankzij een reeks vertragingen zal de IRS makelaars pas in 2026 verplichten formulieren in te dienen voor transacties die in 2025 plaatsvinden, wat betekent dat belastingbetalers zich hier nog een jaar geen zorgen over hoeven te maken.
Regels tegen het witwassen van geld
De Bank Secrecy Act (BSA) verplicht financiële instellingen, bedrijven en particulieren om contante transacties van $10,000 of meer te melden aan de Financial Crimes Enforcement Network Division (FinCen) van het Amerikaanse ministerie van Financiën (met uitzondering van giften en andere uitzonderingen). Het doel is om fraude te voorkomen. witwassen van geld en belastingontduiking door inzicht te krijgen in grote geldtransfers.
Vanaf 2024 moeten personen die in de VS betrokken zijn bij "handel of zakelijke activiteiten" gegevens verzamelen over aankopen van cryptovaluta van meer dan $10,000 en deze transacties melden aan het ministerie van Financiën, net zoals ze contante transacties melden. Deze maatregel komt voort uit zorgen dat sommige mensen cryptovaluta gebruiken voor witwassen en belastingontduiking.
Het ministerie van Financiën onderzoekt ook manieren om het rapportagekader voor cryptoactiva van de OESO te implementeren om informatie te ontvangen over transacties van Amerikaanse belastingbetalers op internationale beurzen. Deze inspanningen zouden het voor belastingbetalers veel moeilijker maken om via internationale beurzen Amerikaanse belastingen te ontduiken.
Wijzigingen in de regels voor wash sales
Het door president Biden voorgestelde budget voor het fiscale jaar 2024 bevatte een bepaling die cryptovaluta onder de Wash Sale Rule zou laten vallen. Dit zou de belastingaftrek op verliezen bij de verkoop en snelle terugkoop van dezelfde of een vergelijkbare cryptovaluta elimineren. Deze regels zouden cryptovaluta in lijn brengen met de regels die al van toepassing zijn op aandelen en obligaties.
Als het voorstel wet wordt, moet u maatregelen nemen om te voorkomen dat u de Wash Sale Rule overtreedt. het oogsten van belastingverliesDit betekent dat u een gecorreleerde cryptocurrency terugkoopt in plaats van dezelfde of een "nagenoeg identieke" cryptocurrency. Als alternatief kunt u ook meer dan 30 dagen na de verkoop wachten om dezelfde cryptocurrency terug te kopen en alsnog het belastingverlies te claimen.
Nieuwe boekhoudregels
De Amerikaanse Financial Accounting Standards Board (FASB) heeft de mark-to-market-regels voor bedrijven die cryptovaluta bezitten in september 2023. Vóór deze nieuwe regels moesten bedrijven digitale activa registreren als 'immateriële activa', net als goodwill en intellectueel eigendom. Deze regels kenden enkele vreemde voorwaarden die niet per se geschikt waren voor cryptoactiva.
De bestaande regels zouden bedrijven met name verplichten een verlies te melden als de cryptovaluta die ze bezitten minder waard is dan de aankoopprijs, zelfs als ze de activa niet hebben verkocht.
De bestaande regels bestraften bedrijven voor het aanhouden van digitale activa, omdat dit de kwartaalresultaten negatief kon beïnvloeden. Onder de nieuwe regelgeving, die in 2025 van kracht wordt (maar optioneel al in 2024 kan worden toegepast), heeft de FASB echter een aparte categorie voor digitale activa gecreëerd. Gebruikers van cryptovaluta kunnen winsten of verliezen (gebaseerd op de aanschafprijs) aangeven volgens de marktwaardemethode.
Met andere woorden, bedrijven zouden de reële waarde, de kostprijs en het type activa dat ze bezitten rapporteren om de werkelijke waarde op het moment van rapportage weer te geven – inclusief potentiële winsten. Dit zou het voor bedrijven onder andere gemakkelijker maken om cryptovaluta als eigen vermogen op te nemen in plaats van contant geld of liquide middelen.
Andere trends om in de gaten te houden in het cryptovaluta-landschap
1. Integratie van 5G in cryptocurrency
5G wordt vaak gezien als een gamechanger voor diverse industrieën – het werkt met een grotere capaciteit en is een veel snellere optie met een lagere latentie dan de meeste datatransmissiemethoden die momenteel beschikbaar zijn.
Door 5G in de blockchain te integreren, zullen cryptocurrency-transacties niet langer beperkt zijn tot standaardsnelheden. De wijdverspreide toepassing van 5G-technologie zorgt ervoor dat alle systemen en handelaren dezelfde mogelijkheid hebben om transacties uit te voeren, ongeacht de locatie van hun cryptobeurs. Dit zal de handel en transacties democratiseren en elke gebruiker in staat stellen optimaal te profiteren van de mogelijkheden van cryptocurrency.
2. Meme-cryptovaluta
Dogecoin haalde dit jaar de krantenkoppen dankzij steunbetuigingen van onder anderen Elon Musk, Mark Cuban en Naomi Osaka. Hoewel de munt begon als een meme, ofwel een internetgrap, is het uitgegroeid tot een serieuze speler in de cryptowereld. De munt werd oorspronkelijk gelanceerd in 2013, maar won dit jaar aan populariteit.
Wat zegt dit ons? Dogecoin is misschien begonnen als een grap, maar de waarde ervan in 2021 heeft iedereen eraan herinnerd om het serieus te nemen.
De cryptomarkt is een enorm boeiende sector vanwege de constante evolutie en de invloed van de crypto-enthousiastelingen. Cryptovaluta staat op het punt van massale acceptatie, wat het eeuwenoude financiële model in de Verenigde Staten en de rest van de wereld volledig zal veranderen. De voortdurende samenwerking tussen beleidsmakers, cryptobedrijven, fintechbedrijven en traditionele financiële instellingen is iets om naar uit te kijken.
Bron: News18
3. De wraak van de Bitcoin
In 2024 staat Bitcoin op het punt een aanzienlijke comeback te maken, gedreven door de verwachte goedkeuring van de eerste spot Bitcoin ETF in de VS. Deze ontwikkeling zal naar verwachting een golf van investeringen teweegbrengen en Bitcoin in de mainstream brengen. De ware uitdaging ligt echter in het ervoor zorgen dat Bitcoin zich ontwikkelt van een simpele waardeopslag tot een robuust technologisch platform. Met innovaties zoals het Lightning Network en hernieuwde interesse van ontwikkelaars, moet Bitcoin de DeFi-ecosystemen van Ethereum en Solana inhalen om relevant te blijven en zijn belofte van decentralisatie waar te maken. Het komende jaar zou Bitcoin opnieuw kunnen definiëren en zijn blijvende kracht en potentieel in het steeds veranderende cryptolandschap kunnen bewijzen.
4. De comeback van de NFT's
Eind 2023 beleefden NFT's een heropleving, waarbij grote merken producten verkochten in zowel fysieke als online winkels, blockchain-gebaseerde games lanceerden en gevestigde bedrijven aantrokken. In 2024 zal merkopbouw op basis van NFT's de adoptie van Web3 stimuleren door de verschuiving van waardevolle activa naar massaal geproduceerde, betaalbare NFT's gericht op de bredere consumentenmarkt. Deze NFT's, naadloos geïntegreerd in de consumentenervaring, bieden directe waardecreatie zonder dat gebruikers de onderliggende cryptotechnologie hoeven te begrijpen. Deze trend wordt geïllustreerd door merken als Nike, Reddit en Starbucks die experimenteren met digitale verzamelobjecten en 'phygital'-activaties, terwijl platforms zoals Ticketmaster NFT's onderzoeken voor tickets en lidmaatschappen. Toegankelijke en geïntegreerde NFT's breiden de markt uit, transformeren klantenbestanden in betrokken gemeenschappen en geven aan dat deze kleinere, wijdverspreide digitale activa de toekomst van het NFT-ecosysteem zijn.
The Bottom Line
De belastingregels voor cryptovaluta zouden in 2024 en de daaropvolgende jaren grote veranderingen kunnen ondergaan. Hoewel het altijd nodig is om je op deze veranderingen voor te bereiden, is het net zo belangrijk om te onthouden dat het Congres deze regels ook zou kunnen wijzigen. Zo zouden de Keep Innovation in America Act en de RFIA de definitie van een crypto-"broker" kunnen beperken.
Hoewel de IRS en SEC graag belastingen innen en de markt reguleren, ligt de focus van veel wetgevers op het waarborgen dat de VS een concurrerende markt blijft voor crypto-ondernemers, investeerders en andere deelnemers. En natuurlijk blijven cryptobedrijven records breken wat betreft de bedragen die ze uitgeven aan lobbyactiviteiten.
Als u handelt in cryptovaluta, kan ZenLedger u helpen om op de hoogte te blijven van deze veranderingen en ervoor te zorgen dat u uw belastingaangifte correct indient. Ons platform aggregeert automatisch transacties van wallets en exchanges, berekent uw winst of verlies en genereert de benodigde belastingformulieren. U kunt ook onze tool voor het benutten van belastingvoordelen gebruiken om het hele jaar door besparingsmogelijkheden te vinden en uzelf te beschermen tijdens een controle met onze overzichtelijke, uniforme boekhoudspreadsheets.
Het bovenstaande is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en mag niet worden geïnterpreteerd als professioneel advies. Vraag onafhankelijk juridisch, financieel, fiscaal of ander advies dat specifiek is voor uw specifieke situatie.
