President Biden stelde tijdens zijn campagne in 2020 een belastingverhoging van 3.3 biljoen dollar voor over een periode van tien jaar. De belastingvoorstellen zouden onder meer het hoogste inkomstenbelastingtarief verhogen naar 39.6% en het vennootschapsbelastingtarief naar 28%. Hoewel de meeste van deze voorstellen niet in de Inflation Reduction Act zijn opgenomen, blijven voorstanders aandringen op wijzigingen in toekomstige wetgeving.
Laten we eens kijken naar de door president Biden voorgestelde belastingwijzigingen en de mogelijke impact daarvan op de cryptosector als deze wet wordt aangenomen.
Inkomsten- en investeringsbelastingen
De campagne van Biden wilde aanvankelijk het hoogste inkomstenbelastingtarief verhogen naar 39.6% voor mensen met een inkomen van meer dan $400,000 en een sociale premie van 12.4% invoeren voor inkomens boven de $400,000. Hoewel de Build Back Better Act van 2021 enkele van deze bepalingen bevatte, werden er geen inkomstenbelastingverhogingen opgenomen in de Inflation Reduction Act van 2022.
Naast voorstellen voor de inkomstenbelasting stelde president Biden voor om het belastingtarief op langetermijnkapitaalwinsten en dividenden te verhogen naar 39.6% voor inkomsten boven de $1 miljoen. Hij hoopte ook de verhoging van de basiswaarde voor geërfde bezittingen af te schaffen, het erfbelastingtarief te verhogen naar 45% en de vrijstelling te verlagen naar $3.5 miljoen per nalatenschap – maar geen van deze voorstellen is in de IRA van 2022 opgenomen.
De IRA bevatte een minimumtarief van 15% vennootschapsbelasting op boekwinsten van meer dan 1 miljard dollar, met uitzonderingen voor versnelde afschrijvingen en andere posten. Daarnaast werd er een accijns van 1% toegevoegd aan de netto terugkoop van aandelen en werd de beperking van doorstroomverliezen verlengd tot 2028 voor S-corporaties en ondernemers.
Hoewel Bidens voorstellen voor inkomsten- en investeringsbelasting niet in de IRA zijn opgenomen, zouden ze in de komende jaren wel eens in toekomstige wetgeving kunnen verschijnen. Veel Democraten willen ook het vennootschapsbelastingtarief verhogen naar 28% en extra belastingen heffen op offshore-activiteiten, wat in de toekomst gevolgen zou kunnen hebben voor veel cryptobedrijven en cryptominers.
Naast deze overwegingen met betrekking tot inkomsten- en investeringsbelastingen heeft de regering-Biden al nieuwe initiatieven gelanceerd om illegale financiering aan banden te leggen via uitvoerende ordeEerder dit jaar gaf hij de regelgevende instanties de opdracht zich te beschermen tegen systeemrisico's, illegale financiering aan banden te leggen en het idee van een Amerikaans centrale bank digitale valuta.
Financiering van handhavingsmaatregelen door de IRS
De meest significante impact van de Inflation Reduction Act op de crypto-industrie is wellicht de $ 80 miljard aan nieuwe financiering bestemd voor handhavingsactiviteiten van de IRS. Om het bedrag in perspectief te plaatsen: de 80 miljard dollar is zes keer het huidige budget van de IRS van 12.6 miljard dollar, en meer dan de helft van de financiering (45.6 miljard dollar) zal worden gebruikt voor het aannemen van zo'n 87,000 nieuwe agenten.
Hoewel de IRS geen vast bedrag heeft gereserveerd voor de handhaving van de cryptowetgeving, heeft de instantie wel aangegeven dat ze zich zullen richten op "monitoring van digitale activa en nalevingsactiviteiten". IRS-commissaris Charles Rettig gelooft dat de toenemende populariteit van cryptovaluta een belangrijke factor is geweest achter het jaarlijkse belastingtekort van 1 biljoen dollar (bijvoorbeeld niet-geïnde belastingen).
De Amerikaanse belastingdienst (IRS) heeft de afgelopen jaren verschillende stappen gezet om de weg vrij te maken voor strengere belastingheffing op cryptovaluta. Zo wordt belastingplichtigen in formulier 1040 van 2021 gevraagd of ze cryptovaluta-transacties hebben verricht. In formulier 1040 van 2022 gaat de belastingdienst nog een stap verder door te vragen of belastingplichtigen cryptovaluta als cadeau, prijs, beloning of compensatie hebben ontvangen.
Belastingbetalers kunnen problemen met de IRS voorkomen door cryptobelastingsoftware te gebruiken om nauwkeurige aangiften te garanderen. ZenLedger verzamelt bijvoorbeeld automatisch transacties van wallets en exchanges en berekent uw vermogenswinst of -verlies. U kunt het platform zelfs gebruiken om automatisch de IRS-formulieren te genereren die u jaarlijks voor uw accountant nodig hebt.
De uitdagingen op het gebied van cryptobelasting blijven bestaan.
De ineenstorting van FTX (en andere factoren) zou de druk op wetgevers en toezichthouders kunnen vergroten om de nalevingslacunes in het crypto-ecosysteem aan te pakken. Deze wetgeving zou een aanzienlijke impact kunnen hebben op handelaren en investeerders, bijvoorbeeld door het tegengaan van verliescompensatie of door beurzen te verplichten kapitaalwinsten te registreren.
Enkele van de grootste uitdagingen zijn:
- Belastingverliezen oogsten – Cryptovaluta zijn niet onderworpen aan de regel voor het benutten van belastingverliezen Maar de belastingdienst beschouwt ze als eigendom. Bidens mislukte Build Back Better-plan probeerde deze regel echter te wijzigen, en die poging zou nieuw leven ingeblazen kunnen worden.
- Inkomensclassificatie – Proof-of-stake blockchains stellen tokenhouders in staat hun crypto op een netwerk in te zetten en transacties te valideren in ruil voor beloningen. Het is echter onduidelijk of beloningstokens belastbaar zijn als inkomen of alleen bij verkoop.
- Zakelijke entiteiten - Gedecentraliseerde autonome organisaties (DAO's) zijn enorm populair geworden in cryptokringen, maar ze passen niet helemaal in het schema van een belastingplichtige entiteit volgens de IRS. Het is daarom onduidelijk hoe de IRS hun activiteiten zou moeten belasten.
- Gedecentraliseerde financiën – Een groeiend aantal DeFi-protocollen streeft ernaar tussenpersonen uit te schakelen om de kosten te verlagen. Maar tegelijkertijd zouden deze tussenpersonen transacties doorgaans aan de belastingdienst rapporteren, wat nieuwe uitdagingen op het gebied van compliance voor de dienst met zich meebrengt.
Ondertussen zal de crypto-industrie ook moeite hebben met de implementatie van bestaande regels die volgend jaar van kracht worden. De wetgeving van 2021 vereist namelijk dat cryptobeurzen of -platformen transacties rapporteren aan de Amerikaanse belastingdienst (IRS). en investeerders op een Vorm 1099-B of 1099-DA. Maar het is natuurlijk lastig om deze vereisten te handhaven vanwege de manier waarop crypto werkt.
Naast deze belastingregels willen wetgevers ook graag de mazen in de wet dichten die witwassen tegengaan, door beperkingen op te leggen aan privacycoins en aanverwante projecten. Zo heeft het ministerie van Financiën onlangs Tornado Cash gesanctioneerd vanwege de rol die het bedrijf speelde bij het witwassen van meer dan 7 miljard dollar aan virtuele valuta sinds de lancering in 2019.
The Bottom Line
Bidens voorgestelde belastingverhoging van 3.3 biljoen dollar over een periode van tien jaar is nooit wet geworden, maar dat betekent niet dat er geen toekomstige wetgeving aankomt. Tegelijkertijd zal de Inflation Reduction Act de financiering van de IRS voor handhavingsactiviteiten aanzienlijk verhogen. En diverse wijzigingen bij de IRS zouden de weg kunnen vrijmaken voor cryptobezitters om een belangrijk doelwit te worden.
Als u cryptovaluta koopt, verkoopt of verhandelt, kan ZenLedger u helpen alles te organiseren voor uw belastingaangifte en frustraties te voorkomen. U kunt het platform ook gebruiken om mogelijkheden voor belastingverlies te identificeren en al uw cryptovaluta op één plek te bekijken.
