De IRS publiceerde in 2014 Notice 2014-21, waarin werd gesteld dat cryptovaluta, zoals Bitcoin, voor federale belastingdoeleinden als eigendom moeten worden beschouwd. Dit werd in 2019 verder verduidelijkt met Revenue Ruling 2019-24, waarin cryptovaluta werden gecategoriseerd als kapitaalactiva en aandelen. Als gevolg hiervan zijn belastingplichtigen verplicht om kapitaalwinsten en -verliezen met betrekking tot cryptovalutatransacties te rapporteren op IRS Form 8949, terwijl ze de bijbehorende gegevens moeten behouden. Formulier 8949 instructies in gedachten:
- Kapitaalwinsten en -verliezen moeten correct worden gerapporteerd.
- Op korte of lange termijn Transacties moeten worden vermeld.
- Vermeld of de transacties zijn vermeld op een 1099-B-formulier.
Maar voordat we de instructies voor IRS-formulier 8949 uitgebreid bespreken, kijken we eerst even kort naar waarom formulier 8949 nodig is voor belastingbetalers.
Wat is formulier 8949? En wat is het doel ervan?
Formulier 8949 wordt gebruikt om de verkoop en ruil van kapitaalgoederen te rapporteren en kan worden afgestemd met de IRS via formulieren 1099-B en 1099-S. Rapporteer altijd de verkoopopbrengst in kolom (d) en de basis in kolom (e) van Formulier 8949Als correcties of aanpassingen nodig zijn, gebruik dan kolom (g). Als uit formulier 1099-B blijkt dat uw basis aan de IRS is gerapporteerd en er geen aanpassingen nodig zijn, hoeft u formulier 8949 mogelijk niet in te dienen.
Het doel ervan voor individuen
Formulier 8949 wordt door particulieren gebruikt om diverse transacties te rapporteren, zoals de verkoop of ruil van kapitaalgoederen die niet op een ander formulier of schema zijn vermeld, winsten uit gedwongen omzettingen, niet-zakelijke oninbare vorderingen en de waardeloosheid van effecten. Het biedt ook de mogelijkheid om de vermogenswinst die is geïnvesteerd in een gekwalificeerd beleggingsfonds (QOF) uit te stellen en om belangen in QOF's te vervreemden. Gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen, dienen zoveel exemplaren van formulier 8949 in te vullen als nodig is om al hun transacties te rapporteren en de gecombineerde totalen op hun schema D te vermelden.
Het doel ervan voor bedrijven en vennootschappen onder firma
Formulier 8949 wordt door vennootschappen en partnerships gebruikt om diverse transacties te rapporteren, zoals de verkoop of ruil van een kapitaalgoed dat niet op een ander formulier of schema is gerapporteerd, niet-zakelijke oninbare vorderingen, niet-uitgedeelde langetermijnkapitaalwinsten en de waardeloosheid van effecten. Het biedt ook de mogelijkheid om kapitaalwinsten die in een gekwalificeerd investeringsfonds (QOF) zijn geïnvesteerd, uit te stellen en om belangen in QOF's te vervreemden. Daarnaast kunnen vennootschappen en partnerships dit formulier gebruiken om de verkoop van aandelen in een specifieke buitenlandse vennootschap waarin zij een belang van 10% hebben, te rapporteren, gecorrigeerd voor de aftrek van ontvangen dividenden onder sectie 245A, maar alleen als de verkoop anders een verlies zou opleveren.
Het doel ervan voor nalatenschappen en trusts
Formulier 8949 wordt gebruikt door nalatenschappen en trusts, inclusief trusts die niet door een schenker zijn opgericht, om transacties te rapporteren zoals de verkoop of ruil van een kapitaalgoed dat niet op een ander formulier of schema is gerapporteerd, niet-zakelijke oninbare vorderingen, de waardeloosheid van effecten, de keuze om de in een gekwalificeerd investeringsfonds (QOF) geïnvesteerde vermogenswinst uit te stellen, en de vervreemding van belangen in QOF's.
Schema d Instructies en het doel ervan
- Om uw nettowinst of -verlies uit de op het formulier gerapporteerde transacties te berekenen.
- Om winsten te rapporteren van formulieren 6252 of 4797, en van formulieren 4684, 6781 of 8824.
- Om uitkeringen van vermogenswinsten te rapporteren die niet rechtstreeks op uw belastingaangifte staan vermeld.
- Om overgedragen kapitaalverliezen uit voorgaande jaren te rapporteren.
- Om uw aandeel in winsten of verliezen uit vennootschappen onder firma, S-corporaties, nalatenschappen of trusts (met uitzondering van vennootschappen) te rapporteren.
- Om bepaalde transacties te rapporteren die zijn vrijgesteld van rapportage op formulier 8949.
Daarnaast kunnen particulieren, nalatenschappen en trusts bijlage D gebruiken om niet-uitgedeelde langetermijnkapitaalwinsten van formulier 2439 te rapporteren.
Na Schema D instructiesLaten we eens kijken naar de nieuwe wijzigingen in het formulier voor belastingbetalers van 2022.
Wat is er nieuw in 2022-2023?
- Formulier 8949 is vereist voor zowel schenkingstrusts als niet-schenkingstrusts.
- Buitenlandse vennoten dienen dit formulier ook te gebruiken om eventuele effectief verbonden vermogenswinsten (of -verliezen) in Deel II te rapporteren, met het vakje F aangevinkt, door in kolom (a) "Van Bijlage P (Formulier 1120-F)" in te vullen en de winst of het verlies in kolom (h). Gedetailleerde instructies zijn te vinden in de richtlijnen voor Bijlage P (Formulier 1120-F).
Laten we, met dat in gedachten, eens kijken hoe u uw winsten en verliezen kunt rapporteren.
Hoe rapporteer je winsten/verliezen?
Net als bij aandelen, wordt bij de aankoop van een cryptocurrency een kostprijs vastgesteld – de oorspronkelijke waarde of aankoopprijs van een actief of investering – en als u het digitale activum verkoopt of verhandelt, is dit een belastbare gebeurtenis. Om de winst/het verlies te bepalen, hoeft u alleen de opbrengst af te trekken van de belasting. kostenbasis: Opbrengst – Aankoopprijs = Kapitaalwinst/-verlies.
Stel, u kocht 5 Litecoin (LTC) voor $342.87 en verkocht deze later voor $785.26. Uw winst bedraagt dan 785.26 – 342.87 = 442.39. Deze transactie moet worden aangegeven op formulier 8949 van de IRS. Hieronder vindt u de instructies voor formulier 8949 van de IRS:
- Vermeld onder kolom (a) de naam van het pand (LTC)
- Vermeld onder kolom (d) de opbrengst ($785.26).
- Onder kolom (e) wordt de kostprijs vermeld ($342.87).
- Vermeld onder kolom (h) uw winst ($442.39).
Dit is slechts één transactie; handelaren voeren dagelijks honderden, zo niet duizenden transacties uit bij de aan- en verkoop en handel in cryptovaluta. En aangezien elke transactie belastbaar is, moet deze worden gespecificeerd en gerapporteerd.
Wie moet formulier 8949 indienen?
Ten eerste moet u weten dat u geen belasting hoeft te betalen over cryptovaluta als u geen belastbare winst hebt behaald. In tegenstelling tot andere beleggingsvormen kunt u echter op twee manieren winst behalen met crypto:
- Het kopen en verkopen van munten met winst.
- Tokens inwisselen voor goederen en diensten.
Als een van de bovenstaande twee gevallen op u van toepassing is, wordt dit beschouwd als een belastbare vermogenswinst en moet u deze aangeven. Maar als u een gerealiseerde winst heeft in een IRA-rekening, een fiscaal voordelige rekening, hoeft u uw transacties niet te rapporteren.
Tot slot, als u verlies heeft geleden bij de verkoop van uw tokens, kunt u dit aftrekken bij uw belastingaangifte. U moet echter wel aangeven dat u verlies heeft geleden bij de verkoop van crypto. Het is misschien een schrale troost, maar u krijgt er wel een belastingvoordeel door.
Instructies van de IRS voor formulier 8949 – Hoe het formulier in te vullen
Het invullen van formulier 8949 kan voor beginnende belastingbetalers best lastig zijn. Daarom hebben we stap voor stap uitgelegd hoe u formulier 8949 invult:
Bovenaan formulier 8949 ziet u een aantal begingegevens die u moet invullen. Selecteer vakje A, B of C in deel I voor kortetermijnhandel:
- (a) Kortetermijntransacties gerapporteerd op formulier(en) 1099-B met vermelding van de basis was gerapporteerd aan de IRS
- (b) Kortetermijntransacties gerapporteerd op formulier(en) 1099-B met vermelding van de basis niet gerapporteerd aan de IRS
- (c) Kortetermijntransacties die niet aan u zijn gerapporteerd op formulier 1099-B
meestal crypto-uitwisselingen Als uw beurs geen formulier 1099-B aan de investeerders verstrekt, is de kans groot dat u vakje C aanvinkt. Als uw beurs u echter wel een 1099-B-formulier verstrekt, moet u A of B aanvinken.
Ga vervolgens naar elke rij en orden uw berekeningen met de details van elke transactie:
- Beschrijving van het onroerend goedHier moet je de details vermelden over het activum dat is verkocht, geruild of uitgegeven. Bijvoorbeeld: 1.75 BTC
- Datum verworven (MM/DD/JJJJ): Deze datum wordt gebruikt als uw kostprijs, aangezien u het digitale activum op deze datum heeft aangeschaft.
- Datum verkocht of afgestoten (MM/DD/JJJJ): Dit is de datum waarop u uw digitale activa heeft verkocht, geruild of uitgegeven.
- OpbrengstDit is de totale prijs in USD van het verkochte, verhandelde of uitgegeven digitale activum.
- KostenbasisDit is de totale waarde in USD van de digitale activa die u hebt verkocht, geruild of uitgegeven. Dit deel omvat ook aankopen in fiatvaluta of een andere cryptovaluta.
- Eventuele correctie van winst of verlies.Het correctiebedrag dat in kolom (g) is ingevoerd, wordt in deze code uitgelegd. Normaal gesproken zijn correcties niet nodig, maar mocht dat wel het geval zijn, dan vermeldt de IRS deze in hun instructies.
- Eventuele correctie van winst of verlies.De omschrijvingscode die u in kolom (f) invoert, heeft direct betrekking op het bedrag dat u hier vermeldt. Normaal gesproken zijn er geen aanpassingen nodig.
- Winst of (verlies): Door kolom (e) van kolom (d) af te trekken en het resultaat te combineren met kolom (g), krijgt u uw winst of verlies op uw weddenschap in USD te zien.
Vervolgens moeten uw totalen worden ingevuld in de daarvoor bestemde vakjes onderaan het formulier.
- Totale opbrengst: Totale verkoopprijs van uw transactie
- Totale kosten of andere grondslagenTotale aankoopprijzen
- Totale aanpassing, indien van toepassing, van winst of verlies.Over het algemeen zijn er geen correcties nodig, maar mochten die er wel zijn, vermeld dan het totale bedrag zonder verdere omschrijving.
- Totale winst of (verlies): Totaal van uw vermogenswinsten of -verliezen
Als je een hoge kostprijs en opbrengst ziet, hoef je je geen zorgen te maken, want je handelde met grote cryptovolumes. Als je bijvoorbeeld voor 10,000 dollar aan Bitcoin heen en weer verhandelt, zie je misschien weinig winst of verlies, maar de totale kostprijs en opbrengst zullen nog steeds hoog zijn.
Bovendien zijn dezelfde instructies voor IRS-formulier 8949 van toepassing op de langetermijntransacties in deel II van het formulier.
Het invullen van formulier 8949 is ongetwijfeld een vervelende en verwarrende taak voor beginnende crypto-investeerders en -handelaren. Zelfs voor ervaren handelaren kan het invullen van het formulier een uitdaging zijn, aangezien ze honderden, zo niet duizenden transacties moeten registreren en berekenen.
ZenLedger schept hier duidelijkheid. ZenLedger is de toonaangevende belastingplatform voor cryptovaluta Het platform helpt zowel beleggers als belastingadviseurs bij het beheren van hun portefeuilles. Het is het resultaat van de samenwerking van ervaren technologie-, financiële en accountancyprofessionals, met als doel gebruikers een eenvoudige manier te bieden om hun transacties te volgen, hun winsten duidelijk in te zien en nooit meer te veel belasting over cryptovaluta te betalen.
Hoe doet ZenLedger dat? In drie eenvoudige stappen. Ten eerste importeert u uw crypto-handelsgeschiedenis van uw cryptobeurzen en wallets in ZenLedger. Vanaf dat moment neemt ZenLedger het over en berekent automatisch de kostprijs, de reële marktwaarde en de winsten en verliezen. Ten tweede kunt u in het overzicht op het platform uw transacties en inkomsten bekijken.
Tot slot, na het controleren van uw rapporten, is de laatste stap het invullen van IRS-formulier 8949, dat ook automatisch door ZenLedger wordt aangemaakt. ZenLedger maakt bovendien formulieren aan zoals Bijlage 1, Bijlage D, FinCEN 114 // FBAR en vele andere. Dit maakt het voor de belastingbetaler niet alleen gemakkelijker om zijn of haar belastingaangifte te berekenen, maar ook om de eigen bijdrage te berekenen. crypto-belastingen maar verhoogt ook de nauwkeurigheid van de belastingberekeningen.
Transacties op korte en lange termijn
Het IRS-formulier 8949 is verdeeld in twee secties: winsten op korte termijn en winsten op lange termijn. Als u uw activa binnen een jaar verkoopt, moet u de sectie voor winsten op korte termijn invullen. Verkoopt u uw activa echter na een jaar, dan bent u belastingplichtig voor winsten op lange termijn. Het betalen van belasting over winsten op lange termijn heeft voordelen, zoals gunstigere belastingtarieven of een lagere belastingdruk. Het is daarom zeer voordelig om uw digitale activa met niet-gerealiseerde winsten langer dan een jaar aan te houden.
Als u ongerealiseerde verliezen heeft, is het voordelig om deze te claimen en uw belastingaanslag te verlagen. Er is software voor belastingberekening op de markt waarmee beleggers eenvoudig hun beleggingshorizon kunnen bijhouden en op de lange termijn belastingvoordelen kunnen behalen.
Uw 1099-B-formulier omzetten
Beurs- en effectenmakelaars moeten belastingformulier 1099-B aan de belastingplichtigen op hun platformen verstrekken. Dit formulier bevat informatie zoals de kostprijs en de opbrengst van de transacties. Zoals eerder vermeld, heeft formulier 8949 van de IRS drie vakjes. Als u een 1099-B met de kostprijsinformatie hebt ontvangen, vink dan vakje "A" aan voor kortlopende activa. Vink op dezelfde manier vakje "D" aan voor langlopende activa. Tot slot kunt u de gegevens van de 1099-B overnemen op uw formulier 8949 van de IRS.
Als uw 1099-B-formulier uw kostprijs en opbrengst niet bevat, vink dan vakje "B" aan voor kortlopende activa en vakje "E" voor langlopende activa. Later kunt u eventuele onvolledigheden op het 1099-B-formulier corrigeren door de kostprijsinformatie toe te voegen. Laten we dit met een voorbeeld verduidelijken. Als de informatie over overdrachten van of naar de beurs ontbreekt op het 1099-B-formulier, kunt u eventuele onjuistheden corrigeren bij het invullen van het IRS-formulier 8949.
Wat als je geen 1099-formulier ontvangt van je cryptobeurs?
Cryptobeursen zouden gedetailleerde informatie over uw transacties moeten verstrekken op formulier 1099. Dit formulier bevat alle informatie die u nodig hebt om formulier 8949 in te vullen. Sommige cryptobeursen verstrekken echter geen formulier 1099, waardoor u zelf al het werk moet doen om de transacties bij te houden.
Handelaren moeten zelf de potentiële winsten en verliezen berekenen en hun houdperiode, kostprijs en opbrengst bepalen. Ze moeten hun transactiegegevens nauwkeurig analyseren en de koop- en verkoopdata, opbrengsten en andere relevante informatie noteren om formulier 8949 in te vullen. De handelaar moet ook de winst op korte of lange termijn bepalen. Dit kan erg complex worden als een handelaar veel transacties heeft.
Een handelaar kocht bijvoorbeeld 100 Bitcoins in januari, 100 in maart en 100 in november 2020. In maart 2021 verkocht de handelaar vervolgens 250 Bitcoins met winst. In dit geval heeft de handelaar zowel winst op korte als op lange termijn. Maar hoe worden de belastingen verdeeld over de winst op korte en lange termijn?
In dit geval moeten ze mogelijk de 'first-in, first-out'-methode gebruiken om een specifieke Bitcoin-eenheid te identificeren. Dit betekent dat de handelaar eerst de oudste aankoop verwerkt, totdat alle verkochte munten zijn verwerkt.
Samenvatten - Formulier 8949-instructies
Door de aanhoudende waakzaamheid van de IRS (Amerikaanse belastingdienst) zijn digitale activa zoals cryptovaluta nu belastbaar. Beleggers en handelaren moeten daarom alert zijn op hun aankopen en verkopen, aangezien ze belasting verschuldigd zijn aan de overheid. Ze moeten zich dus aan de regels houden. Instructies van de IRS voor formulier 8949 op de juiste manier om zoveel mogelijk belastingvoordelen te behalen.
