Kryptowaluty stały się przedmiotem zainteresowania organów podatkowych na całym świecie. Chociaż przepisy wciąż ulegają zmianom, inwestorzy, traderzy i konsumenci kryptowalut powinni upewnić się, że przestrzegają przepisów, aby uniknąć grzywien i kar. Kanada może nie stosować tak surowych przepisów jak wiele innych krajów, ale to nie znaczy, że można pominąć kryptowaluty w podatkach.
Przyjrzyjmy się, jak Kanadyjska Agencja Podatkowa (CRA) traktuje podatki od kryptowalut w Kanadzie i jak inwestorzy i traderzy mogą upewnić się, że działają zgodnie z przepisami.
Podatki od kryptowalut: wydanie kanadyjskie
Kanadyjska Agencja Podatkowa (Canada Revenue Agency) traktuje kryptowaluty jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. Podobnie jak w przypadku amerykańskiego Urzędu Skarbowego (IRS), wszelkie dochody z transakcji są traktowane jako dochód z działalności gospodarczej lub zysk kapitałowy, w zależności od okoliczności, a rzeczywista wysokość podatku zależy od progu podatkowego danej osoby i innych szczegółów.
Wszelkie straty z tytułu kryptowalut można wykorzystać do zrekompensowania zysków kapitałowych i niższych dochodów. Jeśli nie ma żadnych zysków kapitałowych do zrekompensowania, podatnicy mogą przenieść straty w przód lub w tył, aby rozliczyć je z różnych lat podatkowych. Możliwe jest również… żniwa straty kapitałowe poprzez sprzedaż nierentownych pozycji w ciągu roku i późniejsze ich odkupienie.
Zyski lub straty muszą zostać wykazane w zeznaniu podatkowym i zeznaniu dochodowo-dochodowym i/lub w Załączniku 3. Większość osób musi złożyć zeznania podatkowe do 30 kwietnia 2020 r., natomiast osoby prowadzące działalność na własny rachunek mają na to czas do 15 czerwca 2020 r. Trwająca epidemia COVID-19 może również wpłynąć na czas, jaki większość osób ma na złożenie zeznania podatkowego.
Obliczanie podstawy kosztów
Wysokość dochodu z działalności gospodarczej lub zysku kapitałowego zależy od ceny bazowej i uczciwej wartości rynkowej kryptowaluty, którą sprzedajesz lub wymieniasz.
Według CRA, godziwa wartość rynkowa to najwyższa cena, wyrażona w dolarach, na jaką chętny kupujący i chętny sprzedający zgodziliby się na otwartym i nieograniczonym rynku. Ceny te mogą pochodzić od tego samego brokera giełdowego, z którego usług skorzystano w celu zawarcia transakcji, lub być średnią wartości dziennych u kilku brokerów giełdowych o dużym wolumenie obrotu. CRA ostrzega podatników przed stosowaniem tej samej metody obliczania godziwej wartości rynkowej w dłuższym okresie czasu. Innymi słowy, należy stosować różne metody i wybierać najniższą godziwą wartość rynkową, aby zminimalizować podatki. Dobrą wiadomością jest to, że większość giełd kryptowalut podaje godziwą wartość rynkową w ramach swoich raportów, aby uprościć podatki.
Jeśli otrzymasz kryptowalutę w wyniku hard forka lub airdropu, nie płacisz podatku, dopóki nie sprzedasz aktywa. Podstawa kosztu wynosi zero, ponieważ nie zapłaciłeś nic za jego nabycie, co oznacza, że cały dochód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu. Podobnie, monety otrzymane w ramach oferty ICO (Initial Coin Offering) są opodatkowane tak samo, jak każda inna transakcja typu kryptowaluta-krypto.
Górnictwo i inne sytuacje
Opodatkowanie kryptowalut jest stosunkowo proste dla większości inwestorów i traderów, ale może być nieco trudniejsze dla osób fizycznych i firm zajmujących się wydobywaniem kryptowalut lub transakcjami finansowymi z ich udziałem.
Górnicy mogą podlegać kilku różnym rodzajom podatków, w zależności od sytuacji:
- Górnicy-amatorzy są traktowani tak samo jak traderzy i inwestorzy. Zyski kapitałowe są naliczane od sprzedaży aktywów kryptograficznych, a koszt bazowy kryptowaluty wynosi zero.
- Firmy muszą traktować kryptowaluty jako zapasy, które można wycenić na podstawie ceny nabycia lub wartości rynkowej na koniec roku (biorąc pod uwagę każdą pozycję lub cały zapas). Sprzedaż jest rejestrowana jako dochód firmy.
Firmy mają również możliwość odliczania swoich wydatków od dochodu. Na przykład, koszty sprzętu do kopania kryptowalut, energii elektrycznej i inne koszty można obliczyć na podstawie wartości każdej monety i odliczyć od dochodu ze sprzedaży.
Te same zasady obowiązują w przypadku pożyczania kryptowaluty i generowania odsetek jako podmiot finansowy. Na przykład firma pożyczająca kryptowalutę traderom i pobierająca od nich odsetki musi ewidencjonować te odsetki jako zysk/stratę kapitałową lub dochód z działalności gospodarczej.
Śledzenie transakcji kryptowalutowych
Osoby handlujące kryptowalutami, inwestorzy i konsumenci powinni zawsze rejestrować swoje transakcje — nawet jeśli kupują i przechowują kryptowaluty — aby uniknąć problemów, gdy nadejdzie czas rozliczeń podatkowych.
Aukcje internetowe dla Twojej strony!ZenLedger Ułatwia agregację transakcji na wielu giełdach i portfelach offline, a także automatyczne obliczanie zysków lub strat kapitałowych. Ponieważ cały proces jest zautomatyzowany, istnieje bezpieczne podejście i ścieżka audytu na wypadek pytań ze strony organów podatkowych. Chociaż ZenLedger nie obsługuje obecnie rynku kanadyjskiego, planujemy to wkrótce zrobić — więc bądźcie czujni!
Bottom Line
Kanadyjskie przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut odzwierciedlają przepisy wielu innych krajów, w tym Stanów Zjednoczonych. Oczywiście, przepisy te stale się zmieniają, ponieważ rynek kryptowalut ewoluuje, stając się zarówno ważną klasą aktywów, jak i środkiem płatniczym. Traderzy i inwestorzy powinni śledzić te zmiany, aby uniknąć problemów w okresie rozliczeń podatkowych.
Przygotowując deklarację podatkową dotyczącą kryptowalut, warto skonsultować się z zaufanym doradcą finansowym, aby uniknąć nieporozumień i mieć pewność, że postępujesz zgodnie z najnowszymi wytycznymi.
