Ostatnia aktualizacja: marzec 27, 2026
Jeśli w tym roku Twoje podatki od kryptowalut wydają się skomplikowane, nie jesteś sam. Rok 2026 to pierwszy sezon rozliczeń, w którym wielu podatników widzi Formularz 1099-DA na sprzedaż kryptowalut w 2025 r., a wiele z tych formularzy to niekompletne pod względem kosztówPonadto bezpieczna przystań IRS i nowe zasady raportowania brokerów wprowadziły nowe „czynności porządkowe” dla każdego, kto korzystał z wielu portfeli, wielu giełd lub wykonywał przelewy.
W tym przewodniku znajdziesz informacje na temat sposobu składania wniosku federalne przedłużenie Twojego indywidualnego zeznania podatkowego za rok 2025, co należy zapłacić w wyznaczonym terminie i jakie prace związane z kryptowalutami należy traktować priorytetowo w okresie przedłużenia.
Kluczowe daty na rok 2026 (dla większości podatników indywidualnych)
- Kwiecień 15, 2026: Termin złożenia formularza 1040 za rok 2025 lub złożenia przedłużenia za pomocą Forma 4868 (Formularz IRS 4868, O formularzu 4868).
- Październik 15, 2026: Jeżeli przesuniesz termin, zazwyczaj będzie to nowy termin złożenia zeznania podatkowego (Strona rozszerzenia IRS, Temat 304 IRS).
Ważne: Przedłużenie oznacza dodatkowy czas na złożenie wniosku, a nie dodatkowy czas na zapłatę. Nadal powinieneś zapłacić należną kwotę do 15 kwietnia, aby zmniejszyć kary i odsetki (Temat 304 IRS).
Dlaczego kryptowaluty sprawiają, że rozszerzenia stają się bardziej powszechne w 2026 roku
Oto najczęstsze powody, dla których kryptowaluty przedłużają ten rok:
1) Twój formularz 1099-DA jest spóźniony, brakuje go lub jest niekompletny
Brokerzy muszą zazwyczaj dostarczać podatnikom sprawozdania na formularzu 1099-DA do Luty 17, 2026ale nie każda platforma dostarczy czyste dane przy pierwszej próbie (Przypomnienie o aktywach cyfrowych IRS, Zrozumienie formularza 1099-DA).
IRS stwierdził również, że większość oświadczeń o aktywach cyfrowych z 2025 r. nie będzie zawierać podstawy, więc nadal potrzebujesz własnych zapisów do obliczania zysków i strat (Przypomnienie o aktywach cyfrowych IRS). Instrukcje dotyczące formularza 1099-DA jasno wskazują również, że w niektórych kontekstach raportowanie bazowe może być dobrowolne, a zasady raportowania zmieniają się w miarę wdrażania systemu (Instrukcje dotyczące formularza 1099-DA).
2) Dokonujesz przelewów między portfelami i giełdami, a Twoja baza kosztów wymaga uporządkowania
Jeśli przeniosłeś aktywa między giełdami, korzystałeś z samoobsługi, aktywów pomostowych lub korzystałeś z wielu portfeli, Twoja baza może być rozdrobniona. To sprawia, że łatwo o „brak bazy” lub niedopasowane partie, jeśli nie uzgodnisz całej historii.
3) Bezpieczna przystań i „niewykorzystana podstawa” zgodnie z wytycznymi przejściowymi IRS
IRS wydało ks.proc. 2024-28, która obejmuje metodę bezpiecznej przystani, która pozwala podatnikom na przydzielanie „niewykorzystanej podstawy” pomiędzy portfele lub konta od 1 stycznia 2025 r. (Proc. rew. 2024-28 PDFNawet jeśli nie podjąłeś wówczas żadnych działań, możesz nadal odczuwać konsekwencje swojego dotychczasowego sposobu śledzenia sytuacji.
4) Zasady wyboru partii ulegają zmianie, a niespodzianki FIFO są realne
IRS wydało Ogłoszenie 2026–20, który zapewnia tymczasową ulgę poprzez December 31, 2026 Związane z odpowiednią identyfikacją jednostek aktywów cyfrowych przechowywanych u brokera. Ma to znaczenie, jeśli polegasz na konkretnej identyfikacji jednostek i chcesz uniknąć przymusu przejścia na FIFO, ponieważ systemy brokerskie wciąż nadrabiają zaległości (Powiadomienie 2026-20 PDF).
5) Sprawozdawczość brokerska wciąż jest w fazie przejściowej
IRS nadal publikuje wytyczne dotyczące przejścia i proponowane przepisy dotyczące sposobu, w jaki brokerzy dostarczają oświadczenia 1099-DA (na przykład propozycje elektronicznego dostarczania, które będą obowiązywać później). To kolejny powód, dla którego można spodziewać się opóźnień lub zmian w procesach w miarę adaptacji platform (Komunikat prasowy IRS IR-2026-29).
Krok po kroku: Jak złożyć wniosek o przedłużenie terminu płatności podatku (formularz 4868) w 2026 r.
Krok 1: Zdecyduj, czy powinieneś przedłużyć
Rozszerzanie zwykle się opłaca, jeśli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:
- Brakuje Ci rekordów kryptowalut, eksportów giełdowych lub kompletnej historii transakcji.
- Twój formularz 1099-DA dotarł, ale nie zgadza się z Twoimi zapisami lub brakuje w nim kluczowych informacji, np. podstawy.
- Potrzebujesz więcej czasu na uzgodnienie przelewów, aktywności DeFi, NFT, nagród za staking lub połączeń pomostowych.
- Nadal czekasz na formularze K-1, skorygowane oświadczenia i inne formularze nie związane z kryptowalutami.
Jeśli możesz złożyć zeznanie dokładnie do 15 kwietnia, zrób to. Jeśli nie, przedłuż termin. Czyste, dokładne zeznanie złożone później jest zazwyczaj lepsze niż zeznanie złożone w pośpiechu, które będziesz musiał poprawić.
Krok 2: Oszacuj kwotę, którą jesteś winien (tak, nawet jeśli Twoje dane kryptograficzne nie są idealne)
Formularz 4868 wymaga:
- szacunkowa całkowita kwota zobowiązania podatkowego za rok 2025
- Twoje dotychczasowe całkowite płatności (potrącenia, szacunkowe płatności)
- saldo należne, które płacisz w ramach przedłużenia (Formularz 4868 PDF)
W przypadku kryptowalut praktyczne podejście jest następujące:
- Wykorzystaj najlepsze dostępne dane, którymi dysponujesz dzisiaj.
- Dokonaj rozsądnej oceny zysków netto i dochodów.
- Zapłać na podstawie tego szacunku, a następnie dokonaj rozliczenia po złożeniu pełnego zeznania.
Wskazówka: Jeśli Twoja ocena jest niepewna, zazwyczaj bezpieczniej jest zapłać trochę więcej a nie za mało, ponieważ odsetki i kary są naliczane od niezapłaconych kwot.
Krok 3: Złóż wniosek o przedłużenie do 15 kwietnia 2026 r.
Masz kilka typowych opcji:
- Złóż formularz 4868 elektronicznie za pośrednictwem oprogramowania do rozliczeń podatkowych lub dostawcy usług e-file.
- Złóż wniosek o przedłużenie terminu za pomocą aplikacji IRS Free File (Bezpłatne rozszerzenie pliku IRS).
- Zapłać online i zaznacz, że płatność dotyczy przedłużenia (może to stanowić prośbę o przedłużenie, w zależności od metody), zgodnie z opisem w wytycznych IRS (Temat 304 IRS, Strona rozszerzenia IRS).
Jeżeli wysyłasz formularz 4868, postępuj ściśle według instrukcji IRS dotyczących adresu wysyłki i zachowaj dowód nadania (Formularz 4868 PDF).
Krok 4: Zapłać tyle, ile możesz, do 15 kwietnia
Ponownie, przedłużenie terminu płatności nie oznacza dodatkowego czasu na spłatę. Zapłać jak najwięcej, jak to możliwe, do 15 kwietnia, aby zmniejszyć kary i odsetki (Temat 304 IRS).
Jeśli nie możesz zapłacić całości, warto złożyć wniosek o przedłużenie terminu płatności i uiścić opłatę. Po otrzymaniu ostatecznych kwot sprawdź dostępne opcje płatności w IRS.
Krok 5: Potwierdź wymagania dotyczące przedłużenia okresu ważności w swoim stanie
Wiele stanów akceptuje przedłużenie federalne, ale niektóre wymagają osobnego formularza przedłużenia na poziomie stanowym lub osobnej płatności. Potraktuj to jako osobną pozycję na liście kontrolnej.
Co robić podczas przedłużenia (lista kontrolna dotycząca kryptowalut)
Wykorzystaj dodatkowy czas, aby przekształcić swoje rekordy kryptograficzne w coś, co będziesz mógł chronić.
1) Porównaj swój formularz 1099-DA z własnymi zapisami
W 2025 roku formularz 1099-DA będzie raczej „sygnałem przychodów i sprawozdawczości” niż pełnym obliczeniem podatku. IRS ostrzega, że wiele oświadczeń nie będzie zawierało podstawy transakcji z 2025 roku (Przypomnienie o aktywach cyfrowych IRS).
Zrób to:
- Sprawdź, czy zgłoszone utylizacje odpowiadają temu, co faktycznie sprzedałeś lub wymieniłeś.
- Zidentyfikuj brakujące transfery, które mogłyby skutkować fałszywymi zyskami, jeśli podstawa nie zostanie przeniesiona.
- Oznacz wszystko, co wygląda na duplikat lub brakujący fragment historii.
2) Koszty czyszczenia w portfelach i giełdach
Upewnij się, że Twoje narzędzie lub arkusz kalkulacyjny obsługuje:
- transfery z dopasowaniem wejścia i wyjścia
- aktywa opakowane i aktywa pomostowe
- podziały łańcucha i migracje tokenów
- wiele partii tego samego zasobu w różnych miejscach
3) Udokumentuj metodę wyboru losu, zwłaszcza jeśli polegasz na konkretnych danych identyfikacyjnych
Jeśli wybierasz partie (nie domyślnie FIFO), prowadź prosty zapis swojego podejścia i każdej zastosowanej metody zlecenia stałego. Informacja 2026-20 jest częścią historii przejścia IRS tutaj (Powiadomienie 2026-20 PDF).
4) Zbierz zapisy dotyczące dochodów wykraczających poza handel
Nie zapomnij o uwzględnieniu:
- obstawianie nagród
- zrzuty
- nagrody za polecenie
- górnictwo
- Dochody i tantiemy twórców NFT
5) Zapisuj przypadki skrajne, póki jeszcze je pamiętasz
Brzmi to banalnie, ale później oszczędza mnóstwo czasu:
- Po co był ten duży transfer?
- Czy ten portfel był twój?
- Czy ten token był bezwartościowy czy to oszustwo?
- Czy otrzymałeś zwrot pieniędzy po włamaniu?
Krótki plik notatek powiązany z identyfikatorami transakcji może zaoszczędzić wiele godzin.
Typowe błędy popełniane przez inwestorów kryptowalutowych
- Myślenie o przedłużeniu oznacza, że możesz zapłacić później. To nie.
- Czekanie na „idealny” formularz 1099-DA zanim cokolwiek zrobisz. Rozpocznij rozpoznanie teraz, przedłuż je jeśli będzie to konieczne.
- Pominięto podstawę kosztową, ponieważ formularz jej nie uwzględnia. Rok 2025 to rok, w którym często będziesz musiał sam to dostarczyć (Przypomnienie o aktywach cyfrowych IRS).
- Zapominając o przepisach państwowych. Przedłużenie terminu ważności dokumentów na szczeblu federalnym nie zawsze automatycznie wydłuża termin składania dokumentów na szczeblu stanowym.
- Brak zapisu danych źródłowych. Zawsze przechowuj surowe eksporty z giełd i portfeli.
Prosty szablon, który możesz skopiować do swoich notatek
- Wniosek o przedłużenie terminu został złożony: ________
- Szacunkowy podatek zapłacony z przedłużeniem: ________ USD
- Brakujące formularze/dane: __________________________________
- Używane giełdy: __________________________
- Używane portfele: ____________________________
- Znane problemy do uzgodnienia:
- _______________________
- _______________________
- _______________________
Dolna linia
Jeśli brakuje Ci informacji o kryptowalutach lub nie masz pewności, czy Twoje zyski, straty i dochody są prawidłowe, złożenie wniosku o przedłużenie terminu płatności na rok 2026 to mądre posunięcie. Formularz 4868 do 15 kwietnia 2026 r.zapłać tyle, ile możesz, przed upływem terminu, a następnie wykorzystaj dodatkowy czas na uzgodnienie sprawozdania 1099-DA, podstawy kosztów w różnych portfelach oraz wszelkich kwestii związanych z bezpieczną przystanią lub identyfikacją partii, które sprawiły, że ten rok stał się bardziej skomplikowany.
