Gwałtowna zmienność rynku kryptowalut doprowadziła do powstania wielu milionerów z dnia na dzień i otworzyła drogę zupełnie nowym modelom biznesowym. Podobnie jak w przypadku każdej innej działalności lub inwestycji, osoby fizyczne i firmy muszą płacić podatki od tych zysków lub mają możliwość ubiegania się o zwrot strat. Nieprawidłowe rozliczenie tych zysków może skutkować wysokimi karami, odsetkami lub gorszymi konsekwencjami.
Dobra wiadomość jest taka, że prawidłowe rozliczanie podatków i księgowości kryptowalut nigdy nie było prostsze (choć nadal nie jest tak proste, jak powinno). Wiele giełd kryptowalut udostępnia formularz 1099, który zawiera należny podatek, a oprogramowanie do rozliczania podatków kryptowalutowych może pomóc w agregacji transakcji z wielu giełd, a nawet znaleźć sposoby na zaoszczędzenie na podatkach.
Przyjrzyjmy się bliżej temu, co się stanie, jeśli nie zgłosisz zysków z kryptowalut i jak naprawić błędy, które popełniłeś w przeszłości.
Czym są zyski kapitałowe z kryptowalut?
Większość traderów i inwestorów zna podatek od zysków kapitałowych z akcji. Jeśli sprzedajesz akcje, musisz zapłacić podatek od różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży (np. od zysku). Chociaż kryptowaluty często kojarzą się z walutą, IRS traktuje wszystkie kryptowaluty jako własność, co oznacza, że wszystkie transakcje podlegają podatkowi od zysków kapitałowych – tak jak w przypadku akcji.
Istnieje kilka sytuacji, w których zyski kapitałowe stają się problematyczne:
- Transakcje kryptowalutoweKonwersja jednej kryptowaluty na inną wiąże się ze sprzedażą pierwszej kryptowaluty i obowiązkiem zapłaty podatku od zysków kapitałowych od wartości sprzedaży wyrażonej w dolarach amerykańskich.
- Kupuję kawęPrzekazanie kryptowaluty w celu zakupu kawy jest traktowane jako sprzedaż i należy uiścić podatek od wartości sprzedanej kryptowaluty wyrażonej w dolarach amerykańskich.
- Odbieranie widelcaOtrzymanie dowolnej kryptowaluty w wyniku hard forka skutkuje powstaniem nowej pozycji kryptowalutowej o zerowym koszcie bazowym, a w przypadku jej sprzedaży będziesz musiał zapłacić podatek.
- Kopanie kryptoKopanie kryptowalut pozwala na tworzenie nowych kryptowalut bez ponoszenia kosztów, choć możesz odliczyć część wydatków związanych z kopaniem.
Stawka podatku od zysków kapitałowych zależy od wielu czynników, w tym od dochodu i czasu posiadania pozycji. W większości przypadków można zminimalizować stawkę podatku od zysków kapitałowych, utrzymując pozycję przez ponad rok i sprzedając ją w roku o niskich dochodach. Krótkoterminowe transakcje handlowe osób o wysokich dochodach zazwyczaj generują największe obciążenia podatkowe.
Kary za zaniżanie podatków od kryptowalut
IRS doskonale zdaje sobie sprawę, że większość osób nie zgłasza swoich transakcji kryptowalutowych. W 2018 roku magazyn Fortune donosił, że zaledwie 0.04% amerykańskich podatników zgłosiło IRS zyski lub straty z kryptowalut. IRS odpowiedziało listami ostrzegawczymi, pozwami sądowymi z żądaniem raportów od klientów dużych giełd kryptowalut, a nawet nowym kwestionariuszem dotyczącym formularza 1040, który będzie obowiązywał od roku podatkowego 2019.
Należy zachować szczególną ostrożność i prawidłowo sporządzić zeznanie podatkowe od kryptowalut, jeśli otrzymasz formularz 1099-K lub formularz 1099-B od giełdy kryptowalut, ponieważ mechanizm dopasowywania gwarantuje, że IRS posiada te same informacje. IRS wezwał również kilka giełd kryptowalut, w tym Coinbase i Bitstamp, do ujawnienia informacji o podatnikach.
Mapa pokazująca, gdzie kontrole IRS zdarzają się częściej. Źródło: Vox / Propublica
Uchylanie się od płacenia podatków jest przestępstwem, a IRS może nałożyć grzywnę w wysokości do 250 000 dolarów, karę do pięciu lat więzienia federalnego lub obie kary łącznie na osoby, które celowo próbują uchylić się od składania zeznań podatkowych i płacenia federalnego podatku dochodowego. Oprócz tych kar, będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe i zwrócić IRS pełną kwotę zadłużenia wraz z odsetkami.
IRS ma również dużo czasu na wykrycie ewentualnych błędów. Podczas gdy termin przedawnienia w przypadku błędów podatkowych wynosi zazwyczaj pięć lat, oszustwa nie podlegają przedawnieniu. IRS może cofnąć się tak daleko wstecz, jak tylko zechce, jeśli zostaniesz z jakiegokolwiek powodu poddany kontroli. Oczywiście blockchain przechowuje również stały zapis wszystkich transakcji kryptowalutowych!
Jak naprawić błędy podatkowe
W wielu przypadkach osoby nie zdawały sobie sprawy, że muszą zapłacić podatek od zysków kapitałowych z transakcji kryptowalutowych lub mogły zapomnieć o transakcjach w przeszłości. W takim przypadku najlepiej jak najszybciej się ujawnić i złożyć skorygowane zeznanie podatkowe. Być może będziesz musiał zapłacić dodatkowy podatek, ale zazwyczaj nie musisz płacić kar, a odsetki mogą zostać umorzone.
Jeśli masz dużo zaległości podatkowych, możesz również skontaktować się z IRS, aby ustalić plan spłaty lub wynegocjować jednorazową ugodę. Możesz również poprosić IRS o tymczasowe wstrzymanie ściągalności do czasu poprawy Twojej sytuacji finansowej. Prawnik podatkowy pomoże Ci wynegocjować te warunki i zapewnić Ci najlepszą możliwą ofertę.
Wreszcie, niezwykle ważne jest wdrożenie odpowiednich, najlepszych praktyk w zakresie prowadzenia ewidencji, aby zapewnić prawidłowe naliczanie i płacenie przyszłych podatków. ZenLedger upraszcza ten proces, agregując transakcje z różnych portfeli i giełd oraz obliczając zyski lub straty kapitałowe. Możesz nawet znaleźć możliwości odzyskiwania strat podatkowych i wstępnie wypełnić popularne formularze IRS.
Bottom Line
IRS (amerykański urząd skarbowy) zaczął w ciągu ostatnich kilku lat surowo karać podatników, którzy nie zapłacili podatku od zysków kapitałowych z transakcji kryptowalutowych. Chociaż osoby o wysokim majątku netto podlegają najostrzejszej kontroli, wszyscy powinniśmy pamiętać, że IRS może na przestrzeni lat wykryć nieprawidłowości, które mogą skutkować koniecznością zapłaty pełnej kwoty wraz z odsetkami i karami.
Jeśli nie zapłaciłeś podatku od kryptowalut i rozliczeń księgowych, warto natychmiast podjąć działania naprawcze, składając skorygowane zeznanie podatkowe i omawiając opcje płatności z księgowym lub IRS. Powinieneś również upewnić się, że regularnie i prawidłowo rozliczasz podatki, co jest łatwe dzięki ZenLedger lub innym rozwiązaniom podatkowym dla kryptowalut.
