Twardy fork Bitcoin Cash Bitcoin z 1 sierpnia 2017 roku zapewnił każdemu posiadaczowi Bitcoina jedną „darmową” monetę Bitcoin Cash za każdego posiadanego bitcoina — przynajmniej tym korzystającym z portfeli lub renomowanych giełd. Chociaż bonusowa moneta jest dziś warta prawie 300 dolarów, istnieją setki innych hard forków, które są warte znacznie mniej i o których podatnicy mogą nawet nie wiedzieć.
Największym pytaniem dla podatników jest to, jak poradzić sobie z tymi hard forkami z punktu widzenia podatkowego. Na przykład, jaka powinna być podstawa kosztowa dla nowej monety otrzymanej w wyniku hard forka? IRS jak dotąd udzielił niewielu wskazówek w tej kwestii, ale istnieją pewne popularne opinie. księgowi i inni profesjonaliści.
Przyjrzyjmy się bliżej twardym rozwidleniom, sposobowi, w jaki traktuje je IRS, oraz strategiom radzenia sobie z nimi (i innymi problemami) podczas corocznego rozliczania podatków.
Co to jest Hard Fork?
Fork to zmiana w oprogramowaniu blockchain, która powoduje rozłam w łańcuchu. Podczas gdy miękkie forki zachowują kompatybilność między dwoma łańcuchami, twarde forki tworzą łańcuchy, które są ze sobą niezgodne. Każdy, kto posiadał monety przed i w trakcie forka, będzie posiadał je w obu łańcuchach po jego wystąpieniu, co może mieć znaczący wpływ na podatki.
Istnieje kilka powodów, przez które może wystąpić hard fork:
- Nieporozumienia – Twórcy kryptowalut mogą nie zgadzać się co do kierunku projektu i zdecydować się na podział na dwie grupy. Na przykład, hard fork Bitcoin Cash nastąpił z powodu fundamentalnych rozbieżności co do sposobu skalowania sieci.
- Nowa funkcjonalność – Utrzymujący kryptowaluty mogą chcieć dodać nowe funkcjonalności, które nie są możliwe bez hard forka. Na przykład hard fork Byzantium dla Ethereum był obowiązkową aktualizacją mającą na celu poprawę prywatności i skalowalności.
- Poprawki bezpieczeństwa – Oprogramowanie kryptowalutowe może mieć wrodzone luki w zabezpieczeniach, które należy usunąć, zanim atakujący je wykorzysta. W takich przypadkach, aby chronić ekosystem, konieczny może być hard fork.
- Transakcje odwrotne – Kryptowaluty, które padły ofiarą ataku hakerskiego, skutkującego stratami dla użytkowników, mogą cofnąć te transakcje za pomocą hard forka. Na przykład hard fork DAO Ethereum z 2016 roku umożliwił odzyskanie środków pochodzących z błędnego kodu.
Kiedy hard forki tworzą nowe monety, zazwyczaj istnieje migawka przy określonym numerze bloku, która stanowi datę graniczną dla otrzymania monet w nowym łańcuchu. Nie ma potrzeby przechowywania oryginalnej monety po utworzeniu migawki, a wartość nowej monety będzie zależeć od sił rynkowych. Chociaż każdy może utworzyć forka, wartość nowej monety zależy od jej przyjęcia.
Podatki hard fork
Służba Skarbowa (IRS) wydała jedynie pojedyncza forma wskazówek W 2014 roku ustawa ta nie zawierała jednak jednoznacznego określenia, jak postępować z „darmowymi” aktywami otrzymanymi w wyniku hard forków (czyli airdropów). Pomimo braku wytycznych, urząd skarbowy jasno dał do zrozumienia, że oczekuje od podatników rozliczenia się ze wszystkich zysków związanych z kryptowalutami.
Istnieje kilka różnych interpretacji:
- Natychmiastowe opodatkowanie – Podatnicy mogliby określić swoją podstawę kosztową, wykorzystując wartość rynkową rozwidlonego aktywa cyfrowego w momencie, gdy podatnik uzyska nad nim kontrolę. Problem z tym podejściem polega na tym, że aktywa te mogą być trudne do wyceny, zanim pojawią się na giełdzie wtórnej lub osiągną rozsądny poziom płynności.
- Podatek od sprzedaży – Podatnicy mogliby założyć, że podstawa kosztowa wynosi zero w momencie utworzenia składnika aktywów i zapłacić podatek od ceny sprzedaży składnika aktywów w momencie jego sprzedaży. Ponieważ istnieje mniejsze ryzyko sporu z IRS co do podstawy kosztowej, opodatkowanie od sprzedaży jest najbardziej zalecanym sposobem opodatkowania w przypadku hard forków, dopóki IRS nie przedstawi bardziej szczegółowych wytycznych.
Największa niepewność otaczająca Leczenie IRS Termin „hard fork” odnosi się do momentu przejęcia kontroli nad aktywami, które zostały rozdzielone. Na przykład podatnicy mogą nie otrzymać odpowiedniego powiadomienia o wystąpieniu hard forka i mogą być zmuszeni do aktywnego poszukiwania i ręcznego zgłaszania swoich aktywów, które zostały rozdzielone. Nie jest pewne, czy osoby, które nie ubiegają się o przejęcie własności, nadal będą zobowiązane do zapłaty podatku.
Wskazówki, jak zachować zgodność
Izba Reprezentantów USA zwróciła się do IRS z petycją o wyjaśnienie zasad opodatkowania hard forków i airdropów, a także o szersze określenie sposobu ustalania podstawy kosztu. Nie wiadomo, kiedy te wytyczne zostaną opublikowane, ale wielu traderów i inwestorów kryptowalut spodziewa się ich wydania przed kwietniem 2020 roku, kiedy rozpocznie się kolejny sezon podatkowy.
W międzyczasie podatnicy powinni działać w dobrej wierze i współpracować z księgowym, aby upewnić się, że prawidłowo rozliczają aktywa rozdzielone. Najbezpieczniejszym podejściem jest zazwyczaj zastosowanie metody opodatkowania od sprzedaży, która zakłada zerowy koszt bazowy i obejmuje zapłatę podatku od zysków kapitałowych lub zwykłego podatku dochodowego – w zależności od okresu posiadania – w momencie sprzedaży.
ZenLedger pomaga uprościć podatki i księgowość kryptowalut poprzez agregację transakcji z wielu giełd i portfeli, obliczanie podstawy kosztu i automatyczne wypełnianie popularnych formularzy IRS, takich jak Formularz 1040, Załącznik D. Automatyzując ten proces w sposób weryfikowalny, możesz mieć pewność, że płacisz właściwą kwotę podatku i mieć dostęp do ścieżki audytu na wypadek problemów z IRS.
Aukcje internetowe dla Twojej strony!Zarejestruj się w ZenLedger już dziś i zobacz, jak łatwo jest zacząć agregować transakcje i prowadzić rejestr audytów dla IRS.
Bottom Line
Hard forki mogą być bardzo cennymi transakcjami dla niektórych traderów i inwestorów kryptowalutowych. Na przykład, hard fork Bitcoin Cash zapewnił posiadaczom Bitcoinów „darmowe” monety, których wartość wynosi obecnie prawie 300 dolarów za sztukę. Wadą jest to, że transakcje te mogą komplikować rozliczenia podatkowe, zwłaszcza przy próbie obliczenia podstawy kosztu i wypłaty zysków kapitałowych.
Najlepszą radą dla większości użytkowników kryptowalut jest konsultacja z księgowym, działanie w dobrej wierze przy płaceniu podatków i korzystanie z oprogramowania takiego jak ZenLedger, które automatycznie oblicza zyski i straty w sposób przejrzysty i weryfikowalny w przypadku kontroli.
