W Holandii nie ma podatku od zysków kapitałowych z kryptowalut. Są one opodatkowane jako aktywa. Osoby prywatne posiadające kryptowaluty jako aktywa osobiste nie płacą podatku od ich sprzedaży ani zbycia, ale zamiast tego są opodatkowane corocznie na podstawie wartości swoich aktywów kryptograficznych na dzień 1 stycznia, zgodnie z holenderskim podatkiem od majątku, znanym jako „Pole 3”.

W przypadku osób zawodowo zajmujących się kryptowalutami, zyski z handlu, wydobywania kryptowalut i innych działań mogą podlegać podatkowi dochodowemu na podstawie pola 1.

Aby ustalić, czy dana osoba prowadzi działalność hobbystyczną, czy też prowadzi działalność gospodarczą w celach podatkowych, należy wziąć pod uwagę następujące kwestie:

• Oczekiwanie osiągnięcia zysku z danej działalności.

• Inwestowanie wystarczającego kapitału w działalność.

• Ilość czasu spędzonego na danej aktywności.

• Stopień „ryzyka przedsiębiorczego” w danej działalności.

Stawki podatkowe dla dochodów z pola 1 w Holandii

Jeśli osoba prowadzi działalność związaną z kryptowalutami, takie jak handel dzienny lub górnictwo, zyski traktowane są jako dochód regularny i opodatkowane według zwykłych stawek zgodnie z polem 1. Dotyczy to również sytuacji, gdy otrzymujesz wynagrodzenie w kryptoUważa się, że jest to forma płatności podlegająca podatkowi dochodowemu zgodnie z Ramką 1.

Stawki podatkowe dla dochodów z Pola 1 rosną wraz ze wzrostem dochodu.

Podatek od kryptowalut w ramach sekcji 3 w Amsterdamie

Podatek w polu 3 obejmuje domniemane dochody z aktywów, oszczędności i inwestycji. Kryptowaluty głównie należą do tej kategorii. Urząd Skarbowy (Belastingdienst) będzie chciał znać wartość Twoich aktywów na początku roku podatkowego (1 stycznia).

Podstawę kosztową kryptowaluty można przeliczyć wstecz tylko na 1 stycznia danego roku podatkowego i jest ona resetowana każdego roku podatkowego 1 stycznia. Oznacza to, że płacisz podatek od domniemanych zysków z całości swoich aktywów w ciągu roku podatkowego. Zakłada się, że zawsze osiągasz zysk z aktywów, a nigdy stratę.

W Holandii nie ma zachęt do długoterminowego posiadania aktywów, ponieważ zarówno posiadanie ich krótkoterminowo, jak i długoterminowo podlega podatkowi od majątku.

Aktywa pochodzące z aridropów i hard forków są również deklarowane w Polu 3.

Metoda obliczania podatku w Holandii

Holandia opiera się na fikcyjne zwroty Do celów obliczenia podatku. Fikcyjne zwroty opierają się na założeniu, że im większy majątek, tym większy będzie całkowity zwrot z tego majątku. Jest to progresywny system podatkowy, a najłatwiejszym sposobem na zrozumienie stawki podatkowej, którą zapłacisz, jest uśrednienie różnych przedziałów dla domniemanego zwrotu.

Kupno i sprzedaż kryptowalut w Holandii

Opodatkowanie kryptowalut w Holandii znacznie różni się od opodatkowania w większości innych krajów, choć podobnie jak w innych krajach, nie płaci się podatku od zakupu kryptowalut za waluty fiducjarne. Podatek naliczany jest od kwoty kryptowaluty posiadanej na początku roku podatkowego.

Sprzedając lub pozbywając się kryptowalut, nie płacisz bezpośredniego podatku od zysków, jakie z nich osiągasz. Zamiast tego podatek jest naliczany od kwoty oszczędności i inwestycji, jakie posiadasz na początku roku podatkowego. Jeśli więc dokonasz dużej sprzedaży kryptowalut i ulokujesz je w oszczędnościach, będzie to częścią procesu gromadzenia bogactwa.

Przesyłanie kryptowalut między własnymi portfelami lub kontami giełdowymi jest w Holandii wolne od podatku.