Se você possui criptomoedas ou deseja participar da revolução cripto, há um aspecto que você precisa conhecer com certeza: os impostos sobre criptomoedas. Sim, existem implicações fiscais em diversas atividades com criptomoedas, como venda, troca, negociação e outras.
Mas é essencial entender qual imposto se aplica a cada transação com criptomoedas. Então, como podemos saber qual tipo de imposto devemos adicionar para negociações com criptomoedas, em corretoras de criptomoedas e outras transações semelhantes?
Neste artigo, responderemos às suas perguntas relacionadas à tributação de criptomoedas e explicaremos os 3 tipos de impostos sobre criptomoedas que você pagará em 2024.
Imposto sobre criptomoedas
O Serviço de Receita Federal dos Estados Unidos (IRS, na sigla em inglês) é o principal responsável pela regulamentação e autorização de criptomoedas e atividades relacionadas. Em 2014, o IRS emitiu o Aviso 2014-21, que declarava que criptomoedas ou moedas digitais seriam tratadas como propriedade e não como moeda fiduciária, como o dólar americano, o euro e similares. O aviso dizia o seguinte:
Em geral, a venda ou troca de moeda virtual conversível, ou o uso de moeda virtual conversível para pagar por bens ou serviços em uma transação na economia real, tem consequências fiscais que podem resultar em obrigação tributária.
Assim, por essa razão, as criptomoedas são consideradas propriedade para fins de imposto federal. Isso pode gerar muitas dúvidas: todas as atividades com criptomoedas são tributáveis? Que tipo de imposto devemos adicionar às criptomoedas? Vamos analisá-las uma a uma.
Os 3 tipos de impostos sobre criptomoedas
Nos Estados Unidos, e também na maioria dos países como Canadá e Reino Unido, existem 3 tipos de impostos de criptografia ou eventos tributáveis, a saber:
- Impostos sobre ganhos de capital
- Imposto de renda
- Sem imposto ou isento de impostos
Agora, vamos discutir cada um dos 3 tipos de impostos sobre criptomoedas um por um e aprender sobre todos os diferentes tipos de eventos tributáveis.
Mais-valias fiscais
Se você já realizou o seu ativos criptográficos Como investimento, os lucros obtidos com esses investimentos são chamados de ganhos de capital, e esses ganhos estão sujeitos a impostos conhecidos como impostos sobre ganhos de capital.
Vamos simplificar esse conceito e aprender Como calcular o imposto sobre ganhos de capital Com a ajuda de um exemplo.
Suponha que você comprou US$ 1500 em ETH em março de 2021 e pagou uma taxa de US$ 10, portanto seu custo de aquisição é de US$ 1510. E em setembro de 2021, você vendeu por US$ 2000. A fórmula para calcular o ganho de capital é:
Ganho de capital = Preço de venda – Preço de custo – Taxas
De acordo com essa fórmula, seus ganhos de capital serão de US$ 485 (US$ 2000 – US$ 1500 – US$ 15). O valor do imposto que você terá que pagar como imposto sobre ganhos de capital dependerá do período em que você manteve a criptomoeda, bem como da sua faixa de renda.
De acordo com o período de detenção de criptomoedas, o imposto sobre ganhos de capital pode ser categorizado da seguinte forma:
- Ganhos de capital de curto prazo Imposto sobre ativos mantidos por menos de um ano
- Ganhos de capital de longo prazo Imposto sobre ativos mantidos por mais de um ano
Segue um resumo das situações mais comuns envolvendo criptomoedas e se elas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital:
Venda de seus criptoativos
Conforme discutido no exemplo acima, você incorrerá em impostos ao vender seus criptoativos. Por exemplo, se você vendeu os criptoativos que possuía por uma determinada quantia e obteve lucro com isso, esse lucro estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital.
Trocar ou negociar seus criptoativos
Ao negociar ou trocar criptomoedas, como Bitcoin por Litecoin, por exemplo, essas atividades estão sujeitas a impostos. Então, que tipo de imposto precisamos adicionar à negociação de criptomoedas?
Suponha que você comprou Bitcoins e os manteve por algum tempo, e depois de um certo período comprou Litecoins com eles. Nesse caso, a Receita Federal considerará essa transação (BTC → LTC) como duas transações separadas e as tributará de acordo.
- Venda de BTC para obter algum lucro (tributável)
- Comprar seguro de cuidados de longo prazo com o valor que você ganhou (não tributável)
Negociação com Stablecoins
Stablecoins Também são criptomoedas e são tributadas da mesma forma que qualquer outra transação entre criptomoedas.
A vantagem das stablecoins é que você não precisa pagar impostos adicionais sobre ganhos de capital se trocar uma stablecoin por outra criptomoeda, desde que o preço dela permaneça constante. Em termos de tributação, isso as coloca na mesma categoria que as moedas fiduciárias. Vale ressaltar que você ainda precisará manter um registro de suas transações com stablecoins para fins de declaração de imposto de renda.
Receba criptomoedas em ICOs
O equivalente no setor de criptomoedas a uma oferta pública inicial (IPO) é uma oferta inicial de moedas (ICO). Uma ICO é lançada por uma empresa com o objetivo de gerar capital para desenvolver uma nova moeda, aplicativo ou serviço.
O IRS (Receita Federal dos EUA) afirma que um ganho de capital só é considerado efetivo quando você tem controle total sobre o dinheiro gerado.
Margin Trading
Is negociação de margem Também é um evento tributável? A resposta é sim! Você pode tratar os fundos que tomou emprestado como investimento e pagar imposto de renda sobre ganhos de capital em operações com margem e no pagamento do empréstimo.
No entanto, é importante observar que, se você pagar juros em criptomoedas, esses juros estarão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Por quê? Porque serão considerados uma alienação de criptomoedas, que é tributável.
Comprando bens e serviços usando criptoativos
Você pode usar criptomoedas para comprar pizza, um Tesla ou até mesmo uma assinatura da Netflix, e será tributado da mesma forma ao vender ou negociar criptomoedas.
Suponha que você tenha comprado uma smart TV por 2 BTC. Essa transação pode ser dividida em duas etapas.
- Venda seus BTC por dólares
- Pagar o vendedor com esses dólares
Novamente, a alienação de criptomoedas é tributável.
Imposto de renda
Agora, vamos ao segundo tipo de imposto, entre os três tipos de impostos sobre criptomoedas: o imposto de renda.
Os rendimentos obtidos com criptomoedas, staking, mineração, recebimento de criptomoedas por meio de airdrops e hard forks são considerados rendimentos e tributáveis como rendimentos comuns.
Recebendo pagamento em criptomoedas
Mesmo que você receba pagamentos em criptomoeda da organização para a qual trabalha ou de trabalhos freelance, terá que pagar imposto de renda. Mas como isso é tributado?
O imposto sobre as moedas que você recebeu como pagamento depende do preço de mercado no momento da aquisição.
Crypto Mining
Os tokens criptográficos são usados para compensar os mineradores por seus esforços, e os lucros que um minerador obtém com esses ganhos estão sujeitos ao imposto de renda.
Nesse contexto, é importante observar que a venda das moedas mineradas com lucro será tributada como ganho de capital e não como imposto de renda.
Recebendo Bônus
Qualquer criptomoeda que você receba em troca de se inscrever em um serviço ou recomendá-lo a outras pessoas é tributável como renda.
Ganhe juros com DeFi, empréstimos e staking.
Juros recebidos através de DeFi A tributação sobre a atividade mineradora é a mesma que a tributação sobre a mineração. Você deve declará-la como renda adicional regular em sua declaração de imposto de renda.
Como você ainda detém os ativos e não se desfez deles, o "empréstimo" de moedas em si é isento de impostos.
Airdrop e Hard Fork
A distribuição gratuita de tokens ou moedas criptográficas para diversos endereços de carteira é conhecida como airdrop. hard fork É uma modificação significativa no protocolo de uma rede blockchain que torna válidos blocos e transações inválidos anteriores, ou vice-versa. Em 2019, o IRS (Receita Federal dos EUA) declarou oficialmente que quaisquer airdrops ou forks devem ser tributados como imposto de renda.
- De acordo com o IRS (Receita Federal dos EUA), as moedas recebidas como resultado de um hard fork são tributadas pelo seu valor justo de mercado. Sempre que uma nova blockchain entra em operação, seu valor justo de mercado se torna zero. Portanto, você só precisa pagar impostos sobre o capital no momento da venda.
- Mas se houver atraso (causado por terceiros, como uma corretora, por exemplo) no recebimento das moedas, você só será tributado depois de tê-las em sua posse. Nesse caso, espera-se que o valor justo de mercado (VJM) das moedas mude, então você terá que declará-las como imposto de renda.
Livre de impostos
Chegamos ao último dos três tipos de impostos sobre criptomoedas. Bem, este não é exatamente um imposto, pois esta categoria trata das atividades com criptomoedas que são isentas de impostos. Sim, você leu certo: transações com criptomoedas que não estão sujeitas a impostos.
Compra de criptomoedas
A compra de criptomoedas é isenta de impostos. Portanto, se você comprou uma quantidade completa e ainda a possui, não precisa se preocupar com nenhuma obrigação tributária.
Presentear com criptomoedas
Seja por generosidade ou para economizar em impostos, você pode presentear amigos e familiares com criptomoedas. Nos Estados Unidos, o IRS permite o envio de criptomoedas no valor de até US$ 15,000, que podem ser divididas em múltiplas transações.
Caso o valor da sua doação ultrapasse o limite de US$ 15,000, você deverá declará-la no Formulário 709 e solicitar o imposto sobre doações.
Doando Criptomoeda
Você também pode deduzir do imposto de renda quando fizer doações para organizações de caridade registradas nos EUA. O valor a ser deduzido, no entanto, depende do período de detenção dos criptoativos:
- Você pode deduzir 30% da sua renda bruta anual se tiver mantido os ativos por mais de um ano.
- Você pode deduzir 50% da sua renda bruta anual e reduzir o custo de aquisição ou o valor justo de mercado dos bens doados, caso os tenha possuído por menos de um ano.
Troca de criptomoedas
Não há implicações fiscais quando a tecnologia subjacente de uma criptomoeda muda. Por exemplo, quando a EOS migrou da blockchain Ethereum para a rede principal EOS ou quando a DAI mudou seu endereço de contrato e renomeou a moeda anterior para SAI.
Em termos mais simples, você não precisará pagar imposto sobre a troca se a moeda for trocada na proporção de 1:10 ou 1:1, desde que o valor de seus ativos permaneça intacto.
Transferindo criptomoedas entre carteiras próprias
Por fim, as transferências entre suas próprias carteiras de criptomoedas ou contas em corretoras de criptomoedas são isentas de impostos. No entanto, você deve manter um registro de todas as suas transferências para poder comprovar a titularidade das carteiras de origem e destino em caso de auditoria.
Para facilitar esse processo, você pode aproveitar os melhores rastreadores de portfólio de criptomoedas, como Kubera, KryptoGraphe, ZenLedger e vários outros. Como esses rastreadores podem te ajudar? O ZenLedger, por exemplo, permite que você acompanhe seus criptoativos, monitore as oscilações de preço e identifique oportunidades de economia tributária, tudo em um painel de controle intuitivo.
Isso finalmente lhe ajudará a acessar seus lucros e perdas com criptomoedas, além de acompanhar suas negociações e outras alocações de ativos para uma declaração de imposto de renda descomplicada.
Concluindo!
E isso é tudo que você precisa saber sobre os 3 tipos de impostos sobre criptomoedas que você pagará em 2021. Embora tudo isso possa parecer um pouco complexo, manter registros e acompanhar suas atividades com criptomoedas ajudará você a calcular, declarar e pagar seus impostos com mais facilidade.
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