As criptomoedas se tornaram um ponto focal para as agências tributárias em todo o mundo. Embora as regulamentações ainda estejam em constante mudança, os negociadores, investidores e consumidores de criptomoedas devem garantir que estão seguindo as regras para evitar multas e penalidades. O Canadá pode não estar sendo tão rigoroso quanto muitos outros países, mas isso não significa que seja aceitável omitir criptomoedas da sua declaração de imposto de renda.
Vamos analisar como a Agência de Receita do Canadá (CRA) trata a tributação de criptomoedas no Canadá e como os traders e investidores podem garantir que estejam em conformidade com as regras.
Impostos sobre criptomoedas: Edição Canadá
A Agência de Receita do Canadá trata as criptomoedas como uma mercadoria para efeitos da Lei do Imposto de Renda. Tal como acontece com o Serviço de Receita Interna dos Estados Unidos (IRS), qualquer rendimento proveniente de transações é tratado como rendimento empresarial ou ganho de capital, dependendo das circunstâncias, e o imposto efetivamente pago depende da faixa de imposto de cada indivíduo e de outros detalhes.
Quaisquer perdas com criptomoedas podem ser usadas para compensar ganhos de capital e reduzir a renda. Se não houver ganhos de capital a compensar, os contribuintes podem transferir as perdas para anos anteriores ou posteriores, aplicando-as às declarações de imposto de renda de diferentes anos. Também pode ser possível... colheita compensar perdas de capital vendendo posições deficitárias durante o ano e recomprando-as posteriormente.
Os ganhos ou perdas devem ser declarados na Declaração de Imposto de Renda e Benefícios e/ou no Anexo 3. A maioria das pessoas deve apresentar suas declarações de imposto de renda até 30 de abril de 2020, embora os trabalhadores autônomos tenham até 15 de junho de 2020. O surto contínuo de COVID-19 também pode alterar o prazo que a maioria das pessoas tem para declarar seus impostos.
Cálculo da Base de Custo
O montante do rendimento empresarial ou ganho de capital depende do custo de aquisição e do valor justo de mercado da criptomoeda que você vende ou negocia.
De acordo com a Receita Federal do Canadá (CRA), o valor justo de mercado é o preço mais alto, expresso em dólares, que um comprador e um vendedor dispostos a negociar aceitariam em um mercado aberto e irrestrito. Esses preços podem ser obtidos da mesma corretora que você usou para realizar a transação ou da média dos valores do meio-dia em diversas corretoras com alto volume de negociação. A CRA recomenda que os contribuintes usem o mesmo método ao longo do tempo para calcular o valor justo de mercado. Em outras palavras, você deve usar métodos diferentes e selecionar o menor valor justo de mercado para minimizar os impostos. A boa notícia é que a maioria das corretoras de criptomoedas fornece o valor justo de mercado como parte de seus relatórios para ajudar a simplificar o processo tributário.
Se você receber criptomoedas por meio de um hard fork ou airdrop, não deverá pagar nenhum imposto até vender o ativo. O custo de aquisição é zero, já que você não pagou nada para adquiri-lo, o que significa que todo o valor da venda é tributável. Da mesma forma, as moedas recebidas por meio de uma oferta inicial de moedas (ICO) são tributadas da mesma forma que qualquer outra transação entre criptomoedas.
Mineração e outras situações
O tratamento tributário das criptomoedas é bastante simples para a maioria dos traders e investidores, mas é um pouco mais complexo para indivíduos ou empresas envolvidos com mineração ou transações financeiras que envolvam criptomoedas.
Os mineiros podem estar sujeitos a diferentes tipos de impostos, dependendo da situação:
- Os mineradores amadores são tratados da mesma forma que um trader ou investidor. Os ganhos de capital são tributados na venda de quaisquer criptoativos e o custo de aquisição da criptomoeda é zero.
- As empresas devem tratar as criptomoedas como estoque, que pode ser avaliado com base no custo de aquisição ou no valor justo de mercado no final do ano (considerando cada item individualmente ou o estoque total). Quaisquer vendas são registradas como receita da empresa.
As empresas também têm a possibilidade de deduzir suas despesas da receita operacional. Por exemplo, os custos com equipamentos de mineração, eletricidade e outros podem ser calculados por moeda e deduzidos do valor arrecadado com as vendas.
Essas mesmas regras se aplicam ao empréstimo de criptomoedas e à geração de juros como entidade financeira. Por exemplo, uma empresa que empresta criptomoedas a investidores e cobra juros deve registrar esses juros como ganho/perda de capital ou receita operacional.
Rastreando suas transações de criptomoedas
Os negociadores, investidores e consumidores de criptomoedas devem sempre registrar suas transações — mesmo quando estiverem comprando e mantendo os ativos — para evitar problemas na hora de declarar o imposto de renda.
Zen Ledger Facilita a agregação de transações em diversas corretoras e carteiras offline, além de calcular automaticamente seus ganhos ou perdas de capital. Como todo o processo é automatizado, há uma abordagem defensável e um registro de auditoria caso as autoridades fiscais tenham alguma dúvida. Embora a ZenLedger ainda não atenda o mercado canadense, planejamos fazê-lo em breve — fique atento!
Concluindo!
As leis tributárias canadenses sobre criptomoedas são semelhantes às de muitos outros países, incluindo os Estados Unidos. Naturalmente, essas regulamentações estão em constante mudança, à medida que o mercado de criptomoedas evolui para uma importante classe de ativos e um meio de troca. Traders e investidores devem ficar atentos a essas mudanças para evitar problemas na hora de declarar o imposto de renda.
É importante consultar um consultor financeiro de confiança ao preparar sua declaração de impostos sobre criptomoedas para evitar confusões e garantir que você esteja em conformidade com as diretrizes mais recentes.
