Para conter o aumento da geração de renda ilegal, o governo dos EUA interveio com o Serviço de Receita Federal (IRS). Por muito tempo, agências centralizadas e autoridades reguladoras permaneceram na ignorância quanto a... Como as criptomoedas devem ser tributadas.
No entanto, o IRS (Receita Federal dos EUA) emitiu o Aviso 2014-21, que declarava que as criptomoedas deveriam ser tributadas de forma semelhante a "propriedades" e não tratadas como moeda, mesmo que pudessem parecer uma. Mas a grande questão seguinte era: como as criptomoedas deveriam ser tributadas? Quais são os diferentes métodos contábeis?
Neste artigo, aprenderemos como calcular LIFO e FIFO, bem como calcular ganhos de capital usando uma calculadora FIFO e LIFO.
Cálculo dos Impostos sobre Criptomoedas
Conforme mencionado acima, as criptomoedas são tributáveis e as diversas cláusulas estabelecidas pelo IRS (Receita Federal dos EUA) esclarecem quais transações devem ser tributadas como ganhos de capital, quais como imposto de renda e quais são eventos não tributáveis.
No que diz respeito a eventos tributáveis de ganhos de capital, existem vários métodos contábeis que podem ser usados para calcular seus ganhos de capital, a saber:
- FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair)
- LIFO (último a entrar, primeiro a sair)
- HIFO (Highest-In-First-Out - Mais Alto a Entrar, Primeiro a Sair)
Os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP, na sigla em inglês) nos Estados Unidos permitem que agências de cálculo de impostos e softwares escolham entre LIFO e FIFO métodos contábeis.
O que é o método contábil LIFO?
LIFO significa Last-In-First-Out (Último a Entrar, Primeiro a Sair). Usando esse método, as moedas que você adquiriu por último serão as primeiras que você venderá.
Ao calcular os ganhos usando o método LIFO, em um mercado em alta (o mercado de criptomoedas está subindo e o custo de aquisição é menor que o valor justo de mercado), você terá ganhos menores, e em um mercado em baixa (os preços estão caindo e o custo de aquisição é menor que o valor justo de mercado), os ganhos serão menores. base de custo (se for superior ao valor justo de mercado), você pode obter ganhos maiores.
Muitas vezes, o método LIFO é considerado um método contábil melhor do que o FIFO devido à inflação, quando o custo dos ativos está em ascensão.
Como calcular o LIFO
Determine o custo das suas criptomoedas adquiridas mais recentemente para calcular os ganhos ou perdas de capital para o cálculo dos seus impostos sobre criptomoedas. A fórmula para calcular usando o método LIFO é:
Ganho de capital = Preço de venda dos ativos recentes – Custo de aquisição dos mesmos ativos
Para melhor compreensão, ilustramos um exemplo nas seções das calculadoras FIFO e LIFO.
O que é o método contábil FIFO?
FIFO significa "First-In-First-Out" (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair). Ao contrário do método LIFO, as moedas que você adquiriu primeiro serão as primeiras a serem vendidas ao calcular com FIFO.
O método FIFO é essencialmente o inverso do método LIFO. Quando o mercado de criptomoedas está em alta (mercado de alta) e o custo de aquisição é menor que o valor justo de mercado, o método FIFO pode frequentemente gerar os maiores ganhos de capital. Por outro lado, em um mercado em queda (mercado de baixa) e o custo de aquisição é maior que o valor justo de mercado, o FIFO pode limitar seus ganhos.
Como calcular o FIFO
Primeiramente, determine o custo das moedas que você adquiriu para calcular os ganhos ou perdas de capital para o cálculo dos seus impostos sobre criptomoedas. A fórmula para calcular impostos usando o método FIFO é a mesma que a do LIFO:
Ganho de capital = Preço de venda do primeiro ativo – Custo de aquisição do mesmo ativo
Para entender melhor, vejamos um exemplo de uma calculadora FIFO e LIFO.
Exemplo: Calculadora FIFO e LIFO
Eis o cenário: em julho de 2021, você comprou 1 ETH por US$ 2,200. Em outubro, comprou mais 1 ETH por US$ 4,500. Depois disso, vendeu metade de suas reservas de ETH em novembro por US$ 6,000. Qual foi o seu ganho de capital? É aqui que entram os métodos contábeis.
| Número da transação | Data | Atividade | Valor (em $) |
|---|---|---|---|
| Transação nº 1 | Julho de 2021 | Comprei 1 ETH | $2,200 |
| Transação nº 2 | Em Outubro de 2021 | Comprei 1 ETH | $4,500 |
| Transação nº 3 | Novembro de 2021 | Vendi 1 ETH | $6,000 |
Usar os métodos LIFO e FIFO produzirá resultados diferentes. Vamos entender como.
Se aplicarmos o método FIFO a este exemplo, os tokens adquiridos primeiro serão vendidos primeiro. Portanto, US$ 2,200 será o seu custo de aquisição (Transação nº 1). Já o preço de venda (Transação nº 3) permanecerá o mesmo, em US$ 6,000. Assim, de acordo com a fórmula acima,
Ganho de capital = Preço de venda do primeiro ativo – Custo de aquisição do mesmo ativo
Ganho de capital = $ 6,000 – $ 2,200 = $ 3,800
Assim, o ganho de capital calculado pelo método FIFO é de US$ 3,800.
Agora, se aplicarmos o método LIFO ao mesmo exemplo, os tokens adquiridos por último serão vendidos primeiro. Portanto, US$ 4,500 será seu custo de aquisição ou preço de compra (Transação nº 2). Seu preço de venda (Transação nº 3) permanecerá o mesmo, em US$ 6,000. Assim, de acordo com a fórmula acima,
Ganho de capital = Preço de venda dos ativos recentes – Custo de aquisição dos mesmos ativos
Ganho de capital = $ 6,000 – $ 4,500 = $ 1,500
Assim, o ganho de capital calculado pelo método LIFO é de US$ 1,500.
Em resumo: qual é melhor, LIFO ou FIFO?
Na ausência de inflação, tanto o LIFO quanto o FIFO produzem os mesmos resultados. No entanto, se a inflação for substancial, o sistema contábil escolhido poderá ter um impacto significativo sobre seus impostos.
O método FIFO é considerado o mais tradicional de contabilidade, mas o LIFO pode ajudar você a economizar bastante em impostos. Independentemente do método contábil escolhido, certifique-se de ter analisado o cenário de mercado antes de calcular seus impostos.
A ZenLedger calcula facilmente seus impostos sobre criptomoedas e também encontra oportunidades para você economizar dinheiro e negociar de forma mais inteligente. Comece gratuitamente agora ou saiba mais sobre nosso planos elaborados por profissionais de impostos!
Isenção de responsabilidade: Este material foi preparado apenas para fins informativos e não se destina a fornecer aconselhamento tributário, jurídico ou financeiro. Você deve consultar seus próprios consultores tributários, jurídicos e contábeis antes de realizar qualquer transação.
