A Receita Federal dos EUA (IRS) está adotando uma postura cada vez mais agressiva em relação às criptomoedas, visto que muitos contribuintes estão deixando de pagar seus impostos. Além de uma nova pergunta no cabeçalho do Formulário 1040, a agência contratou especialistas em blockchain para auxiliar nas auditorias e enviou diversas rodadas de cartas de advertência aos contribuintes.
Vamos analisar a posição do IRS (Receita Federal dos EUA) sobre criptomoedas, como os impostos sobre criptomoedas funcionam em transações básicas, como calcular esses impostos e as opiniões de especialistas sobre o tratamento tributário de transações mais complexas.
Como funciona o cálculo do imposto sobre criptomoedas?
O IRS publicou suas primeiras orientações sobre criptomoedas em 2014. Aviso 2014-21, explicando que a moeda virtual era tratada como propriedade para fins de imposto de renda federal. Desde então, a agência abordou algumas questões que surgiram em diversas perguntas frequentes, como o tratamento tributário de airdrops e hard forks após a febre das ofertas iniciais de moedas (ICOs).
Em termos mais básicos, você deve pagar imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer aumento no valor e tem a possibilidade de deduzir qualquer perda de valor. Se você comprar Bitcoin por US$ 10,000 e vender por US$ 20,000, deverá pagar imposto sobre ganhos de capital apenas sobre os US$ 10,000 obtidos. A alíquota exata do imposto depende do tempo de posse (mais ou menos de um ano) e da sua faixa de imposto de renda.
O desafio que surge ao calcular os impostos sobre criptomoedas é agregar as transações entre diferentes corretoras e carteiras e calcular o custo base para transações entre criptomoedas. Por exemplo, se você vendeu Bitcoin por Ethereum há alguns meses, precisa determinar o valor em dólares americanos de ambas as criptomoedas na data da transação para calcular os ganhos e perdas de capital em dólares americanos.
Zen Ledger Outras soluções de software para impostos sobre criptomoedas simplificam o processo ao se integrarem com corretoras e carteiras digitais para importar transações e calcular automaticamente o custo de aquisição. Além disso, o ZenLedger consegue lidar com transações complexas (exploradas em mais detalhes abaixo), identifica oportunidades de aproveitamento de perdas fiscais e se integra ao TurboTax e outras soluções.
Como calcular os impostos sobre criptomoedas
Para calcular com precisão seus impostos sobre criptomoedas, você precisará registrar seus lotes tributáveis, o que essencialmente inclui o custo de aquisição (o valor que você pagou originalmente pela criptomoeda), o tempo em que a manteve e o preço pelo qual você a negociou ou vendeu. Além disso, para cada venda ou transação, você também precisará coletar as seguintes informações:
- Quantidade e moeda da moeda ou ficha vendida
- Valor em moeda fiduciária no momento da aquisição.
- Data de aquisição
- Valor em moeda corrente no momento da transação ou venda.
- Data de venda
Exemplo de como calcular impostos sobre criptomoedas
Se você tiver o histórico de transações mencionado anteriormente, será mais fácil declarar seus impostos sobre criptomoedas sem erros. Para explicar os próximos passos, vamos usar um exemplo. Suponha que você comprou Bitcoin, trocou por Ethereum em curto prazo e depois vendeu esse Ethereum por moeda fiduciária em longo prazo. Agora, sua declaração de imposto sobre ganhos de capital será dividida entre ganhos de capital de curto e longo prazo, dependendo de quanto tempo as moedas foram mantidas (menos de um ano ou mais de um ano, respectivamente).
- Digamos que você comprou 1 BTC por US$ 10,000 (incluindo taxas). Isso faz com que o custo base para esse lote de 1 BTC seja de US$ 10,000.
- Dois dias depois, você vendeu esse 1 BTC por US$ 20,000 (incluindo taxas) em ETH, resultando em um lucro de US$ 20,000.
- Agora, subtraia o custo de aquisição de US$ 10,000 do valor recebido de US$ 20,000. Esses US$ 10,000 serão o valor do seu ganho de capital sujeito ao imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.
- Agora, suponha que, dois anos depois, US$ 20,000 em ETH sejam trocados por US$ 25,000 (incluindo taxas) em dólares, resultando em um lucro de US$ 25,000.
- Subtraia o custo de aquisição de US$ 20,000 do valor recebido de US$ 25,000. Esse valor de US$ 50,000 será o seu ganho de capital sujeito ao imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Todas as criptomoedas são tributadas?
A tributação de criptomoedas pode parecer bastante simples à primeira vista — embora apresente algumas nuances —, mas existem muitos casos extremos complexos. Em muitos desses casos, a Receita Federal dos EUA (IRS) ainda não forneceu orientações específicas sobre o assunto, mas há certo consenso entre especialistas tributários sobre a melhor conduta a ser adotada, mantendo-se em consonância com as orientações anteriores da Receita.
Alguns dos casos extremos mais comuns incluem:
Finanças descentralizadas
O DeFi cresceu tão rapidamente que o IRS (Receita Federal dos EUA) ainda não emitiu nenhuma orientação específica. Dito isso, a maioria dos especialistas em impostos recomenda o pagamento de imposto sobre ganhos de capital sobre os tokens recebidos com o yield farming, já que se trata de um novo ativo. Um contribuinte mais conservador poderia argumentar que não é um evento tributável, pois o yield farming envolve simplesmente o investimento de capital como garantia e não a venda de um ativo.
. Guia completo de impostos para criptomoedas DeFi e Yield Farming
Taxas de Gás ETH
As taxas de gás do Ethereum são pagamentos obrigatórios para diversas ações na blockchain do Ethereum, como negociação ou yield farming. Embora o IRS (Receita Federal dos EUA) não tenha fornecido orientações específicas, a maioria dos especialistas tributários concorda que as taxas de gás podem ser adicionadas ao custo de aquisição de um ativo, o que reduz os ganhos de capital ou aumenta as perdas de capital quando o ativo é vendido.
Margin Trading
A negociação com margem envolve o empréstimo de capital para aumentar a alavancagem em uma operação ou investimento. Os juros sobre o capital emprestado são dedutíveis até o limite da sua renda líquida de investimentos e devem ser declarados no Formulário 4952 do IRS, que é então transferido para a Linha 9 do Anexo A ou para o Anexo C, dependendo do seu regime tributário.
Crypto Mining
A mineração de criptomoedas é geralmente considerada uma atividade comercial. As criptomoedas geradas pela mineração são tributadas como renda normal. No momento da venda, a empresa também deve pagar imposto de renda sobre o ganho de capital referente a qualquer aumento no valor em relação ao preço da criptomoeda minerada. Quaisquer despesas associadas à mineração — como hardware e eletricidade — são dedutíveis do imposto de renda.
. Mineração de criptomoedas e impostos: o que você precisa saber
Estacamento Ethereum
O staking de Ethereum substituiu a prova de trabalho como mecanismo de consenso na blockchain na versão 2.0. Embora o IRS (Receita Federal dos EUA) não tenha emitido orientações específicas sobre staking, o consenso é que qualquer rendimento proveniente de staking é tributável como renda ordinária, uma vez que é análogo ao recebimento de juros sobre um imóvel.
Garfos Duros
Um hard fork ocorre quando uma criptomoeda passa por uma mudança de protocolo que resulta em uma separação permanente do livro-razão legado e na emissão de uma nova criptomoeda. Quando um contribuinte recebe uma nova criptomoeda e ainda possui a criptomoeda original, a nova criptomoeda é considerada um airdrop e está sujeita às regras de imposto de renda. Se o contribuinte não possuir mais a criptomoeda original (por exemplo, com o Ethereum 2.0), ela não será tributável.
. O que são hard forks e como eles impactam os impostos?
Airdrops
Os airdrops são tokens de criptomoeda gratuitos enviados para uma carteira por emissores de ICOs ou redes blockchain existentes. Nesses casos, as novas moedas são tributadas como renda ordinária, e não como ganho de capital, independentemente de o contribuinte vender ou não o token.
IRAs de Roth
As contas Roth IRA são uma forma comum de evitar impostos ao investir em criptomoedas. Em troca de abrir mão do direito de saque até a aposentadoria, os investidores podem pagar impostos sobre o valor investido na conta agora e evitar o pagamento de impostos no futuro.
A ZenLedger e outras soluções de impostos para criptomoedas conseguem lidar com muitos desses tipos complexos de transações, respeitando o consenso de especialistas em tributação. Ao usar um software de impostos para criptomoedas, você pode minimizar as chances de uma auditoria dispendiosa, declarando com precisão o valor devido, evitando o pagamento excessivo de impostos sobre criptomoedas, que é muito comum, e mantendo um registro documental para se defender em caso de auditoria.
Impostos sobre ganhos e perdas de capital em criptomoedas
Naturalmente, você deve estar se perguntando sobre a política de tributação de criptomoedas em relação a ganhos e perdas de capital. Simplificando, os ganhos com criptomoedas são contabilizados para fins de imposto somente quando "realizados". Isso significa que seus ganhos não serão considerados "realizados" a menos que você venda, troque ou gaste o ativo. Se você comprou BTC apenas uma vez e o manteve, sem nunca vendê-lo ou trocá-lo, então você terá apenas ganhos ou perdas "não realizados" e, portanto, suas criptomoedas não serão tributáveis!
Concluindo!
Então, aqui está nossa análise sobre como calcular os impostos sobre criptomoedas! Como já deve estar claro, os impostos sobre criptomoedas são relativamente simples à primeira vista, já que as moedas digitais são definidas como propriedade pelo IRS (Receita Federal dos EUA). Claro, o surgimento do DeFi, NFTs e outros criptoativos trouxe à tona uma série de questões que o IRS ainda não respondeu. Enquanto isso, muitos especialistas em impostos recomendam uma abordagem conservadora.
A maneira mais fácil de evitar esses problemas é usar um software de declaração de impostos para criptomoedas, como o ZenLedger, para garantir que seus impostos sejam precisos e justificáveis. Comece gratuitamente hoje mesmo!
Além de softwares de declaração de imposto de renda, os contribuintes devem considerar a contratação de um contador ou outro profissional da área tributária que possa avaliar como as criptomoedas se encaixam no restante de seus ativos, evitar o pagamento excessivo de impostos e garantir que tudo seja declarado corretamente à Receita Federal.
