A maioria das pessoas sabe como inserir formulários W-2, 1099 e outros documentos fiscais recebidos em seus softwares de declaração de imposto de renda para calcular o que devem (ou receber de volta) anualmente. No entanto, embora algumas corretoras de criptomoedas forneçam formulários 1099, a situação se torna muito mais complexa se você utiliza várias carteiras ou corretoras, ou se envolve em atividades além da compra e venda de criptomoedas.
Vamos analisar os impostos sobre criptomoedas, as taxas de impostos de 2023 e um guia passo a passo para declarar seus impostos.
Como funcionam os impostos sobre criptomoedas
O IRS classifica todas as moedas virtuais como "propriedade", o que significa que estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. Em outras palavras, para fins tributários, as criptomoedas nunca são, de fato, "moedas". fichas não fungíveis Os NFTs nunca são considerados "itens colecionáveis". Consequentemente, você só precisa se preocupar com dois tipos de impostos: ganhos de capital e imposto de renda.
- Ganhos de capital – Ocorre ganho de capital quando os criptoativos que você possui se valorizam e você obtém lucro ao vendê-los – inclusive se você os "vender" para fazer uma compra!
- Renda Ordinária – A renda ordinária ocorre quando você recebe criptoativos como remuneração (por exemplo, mineração) ou juros (por exemplo, empréstimos) ou os recebe por meio de airdrops ou recompensas.
Se você tiver uma perda de capital — ou seja, se seus criptoativos se desvalorizarem e você os vender com prejuízo — geralmente poderá usar essa perda para compensar ganhos de capital ou até US$ 3,000 em renda tributável. Além disso, se não puder usar as perdas no ano fiscal atual, normalmente poderá transferi-las para anos futuros para compensar ganhos de capital ou renda futura.
Taxas e tabelas de impostos de 2023
O valor do imposto que você deve por ganhos de capital A tributação sobre ganhos de capital ou renda ordinária depende de diversos fatores, incluindo sua faixa de imposto de renda e o período de posse do ativo. Geralmente, se você vendeu um criptoativo com lucro e o manteve por mais de um ano, pagará a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Caso contrário, normalmente pagará a alíquota mais alta do imposto de renda ordinária.
Ganhos de capital de longo prazo (mais de 1 ano)
Ao pagar impostos, você paga alíquotas progressivamente maiores sobre cada parcela do seu lucro ou renda. Por exemplo, se você obteve um ganho de capital de curto prazo de US$ 30,000, os primeiros US$ 10,275 seriam tributados em 10% (US$ 1,028) e os próximos US$ 19,725 seriam tributados em 12% (US$ 2,367), totalizando US$ 3,395. Em outras palavras, sua alíquota de imposto combinada é de 11.2%.
Renda versus ganhos de capital
Calcular a renda de criptomoedas é relativamente simples na maioria dos casos: você declara o valor recebido em dólares americanos. Por exemplo, se você recebeu 0.1 BTC de atividades de mineração, você deve registrar o valor em dólares americanos de 0.1 BTC na data do recebimento como renda. E esse valor é sempre tributado pela alíquota de imposto de renda normal.
No entanto, existem alguns casos extremos, como:
- Tokens de recompensa DeFi - Plataformas DeFi Entidades que distribuem juros ou recompensas através da atribuição de tokens adicionais (ex.: AAVE) geram impostos de renda ordinários sobre o valor dos tokens recebidos.
- Tokens de compartilhamento DeFi – As plataformas DeFi que distribuem juros aumentando o valor de tokens remunerados (por exemplo, Compound) geram impostos sobre ganhos de capital em qualquer aumento de valor.
- Tokens de governança – As plataformas DeFi que distribuem tokens de governança geram impostos de renda ordinários sobre o valor dos tokens.
Também existe alguma incerteza quanto à tributação de certos tokens. Por exemplo, o IRS (Receita Federal dos EUA) ainda não se pronunciou sobre se a conversão de tokens (como o wETH) em criptomoedas é uma transação tributável. Portanto, se você se deparar com situações como essas em sua carteira de investimentos, é recomendável consultar um profissional da área tributária. Contadores, como os da mactaxcpa.com, reconhecidos como especialistas em impostos para criptomoedas da Zenledger, consideram as criptomoedas convertidas em criptomoedas (mesmo que tenham o mesmo valor que criptomoedas não convertidas) uma transação tributável, de acordo com as normas e regulamentações atuais do IRS (na data de publicação deste artigo).
Calculando seu lucro ou prejuízo
Calcular os ganhos de capital é um pouco mais complicado. Geralmente, seu ganho ou perda de capital é igual ao seu lucro bruto (o valor recebido) menos o seu custo de aquisição (o valor pago). E, normalmente, você só se qualifica para a alíquota reduzida de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo se tiver mantido a criptomoeda por mais de um ano antes de vendê-la.
O custo de aquisição é a incógnita. Por exemplo, se você fez três compras e uma venda ao longo do ano, consideraria a primeira compra como a criptomoeda que vendeu ou a última compra? A primeira compra pode fazer com que você ultrapasse a marca de um ano, permitindo que pague a alíquota menor de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Mas ela também pode ter um custo de aquisição muito menor.
O IRS usa o primeiro a entrar, primeiro a sair O método FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair) é usado por padrão para calcular o ganho ou a perda de capital. Em outras palavras, ele relaciona qualquer venda com a compra mais antiga. No entanto, a agência também permite que os contribuintes relacionem transações específicas (ID específicoComo resultado, é possível usar estratégias como o método LIFO (último a entrar, primeiro a sair) ou o método HIFO (maior a entrar, primeiro a sair). A melhor escolha depende da sua situação específica e das condições de mercado. Mas, geralmente, o método HIFO gera a maior economia de impostos. A desvantagem é que você precisa conciliar cada transação no Formulário 8949 (mais detalhes abaixo), o que envolve muito mais controle de registros e aumenta a complexidade da sua declaração.
3 passos para declarar seus impostos
#1. Transações Agregadas
O primeiro passo para preparar seus impostos sobre criptomoedas é agregar suas transações em todas as suas carteiras e corretoras. Em seguida, você precisará calcular o valor em dólares americanos de cada transação no momento em que ocorreu. Esse registro cronológico das transações facilita muito a determinação do seu custo de aquisição e o cálculo do seu ganho de capital.
O ZenLedger agrega automaticamente suas transações em diferentes corretoras e carteiras e calcula seu ganho ou perda de capital. Além disso, você pode preencher automaticamente o Formulário 8949, o Formulário 1040, o Anexo D e outros formulários necessários para a declaração de imposto de renda.
#2.Formulário 8949
O próximo passo é concluir Formar 8949, onde você listará cada venda de criptomoedas. Se você estiver usando métodos de identificação específicos (Por exemplo, em um método contábil que não seja FIFO), você deve identificar quais unidades criptográficas específicas estiveram envolvidas na transação para comprovar seu custo de aquisição. Após essa conclusão, some o total para determinar seu ganho ou perda de capital líquido.
#3. Formulário 1040
A etapa final consiste em transferir os totais do Formulário 8949 para o Anexo D do seu Formulário 1040 e adicionar qualquer rendimento em criptomoedas que você tenha recebido. Você deve sempre usar esses valores em vez do Formulário 1099-B ou outros formulários fornecidos pela corretora, pois as corretoras nem sempre têm um panorama completo das suas transações com criptomoedas e do seu custo de aquisição.
Você pode declarar rendimentos de criptomoedas em diversas áreas.
- Formulário 1040 Anexo C – Receita empresarial de crypto mining A renda de consultoria geralmente é declarada no Anexo C, a menos que você tenha uma entidade comercial separada ou a declare como renda de hobby no Anexo 1 (abaixo).
- Formulário 1040, Anexo B – Normalmente, você deverá declarar os rendimentos de juros provenientes de staking ou outras atividades no Anexo B.
- Formulário 1040, Anexo 1 Criptomoedas recebidas gratuitamente por meio de airdrops, forks ou qualquer outra renda proveniente de atividades de lazer geralmente são declaradas no Anexo 1. Observe que você não pode deduzir despesas ao declarar renda proveniente de atividades de lazer.
Concluindo!
Os impostos sobre criptomoedas podem complicar rapidamente sua declaração de imposto de renda, principalmente se você usa várias carteiras ou corretoras, participa de finanças descentralizadas (DeFi) ou outras atividades complexas. Felizmente, o ZenLedger pode automatizar muitas tarefas fiscais tediosas, facilitando bastante a preparação da sua declaração. E, se precisar de ajuda extra, você pode encontrar rapidamente um contador especializado em criptomoedas.
