| Intrebari frecvente: Câștigurile de capital sunt profituri din vânzarea de active de capital precum criptomonedele, impozitate doar atunci când le vindeți sau le schimbați. – Vânzarea, tranzacționarea, schimbul de token-uri și conversia criptomonedelor în monede fiduciare declanșează câștiguri de capital. Veniturile din primirea de plăți, lansări prin airdrop, minerit și ICO-uri sunt tratate ca venituri obișnuite. – Câștigul sau pierderea de capital este prețul de vânzare minus baza de cost (prețul de achiziție), calculată folosind metodele FIFO, LIFO sau HIFO. – Câștigurile pe termen scurt (deținute ≤ 1 an) sunt impozitate la cotele veniturilor obișnuite (10% până la 37%). Câștigurile pe termen lung (deținute > 1 an) sunt impozitate la cote mai mici (0% până la 20%), în funcție de venit. – Dețineți activele pe o perioadă mai lungă de 1 an, vindeți-le în anii cu venituri mai mici și folosiți recuperarea pierderilor fiscale pentru a compensa câștigurile. Folosiți software de impozitare criptografică precum ZenLedger pentru o raportare și o gestionare fiscală precisă. |
Warren Buffett, cunoscut pentru sondajul său realizat în 2007 prin care și-a realizat angajații, a constatat că rata sa de impozitare pe profit de 17.7% era semnificativ mai mică decât rata medie de impozitare de 32.9%. Desigur, miliardarul are o cotă de impozitare mai mică, deoarece cea mai mare parte a veniturilor sale provine din dividende și câștiguri de capital, mai degrabă decât din venituri obișnuite - iar acestea au o cotă de impozitare mult mai mică.
Să aruncăm o privire mai atentă asupra câștigurilor de capital, a modului în care se calculează și a modului în care IRS impozitează aceste câștiguri.
Impozitele pe câștigurile de capital pot avea un impact semnificativ asupra randamentelor după impozitare – iată ce trebuie să știți pentru a vă reduce povara fiscală.
Ce sunt câștigurile de capital?
Câștigurile de capital sunt profiturile pe care le obțineți din vânzarea sau tranzacționarea unui activ de capital. În general, activele de capital includ orice investiție sau proprietate personală, de la acțiuni și obligațiuni la automobile și mobilier de casă. Și, în ciuda a ceea ce sugerează numele lor, IRS consideră criptomonedele „proprietate„în scopuri fiscale.”
Câștigurile de capital sunt impozabile atunci când le „realizați”. În majoritatea cazurilor, „realizați” un câștig sau o pierdere atunci când vindeți sau transferați o proprietate. Cu toate acestea, nu datorați impozit pe câștigurile „nerealizate”, deoarece dețineți proprietatea, ceea ce creează unele lacune fiscale interesante, cum ar fi refinanțarea proprietăților imobiliare sau contractarea de împrumuturi în baza acțiunilor care s-au apreciat pentru a evita realizarea unui câștig.
Ca să fie mai clar, câștigurile de capital se obțin atunci când vinzi proprietatea la un preț mai mare decât ai plătit pentru ea, iar acesta este principiul de bază și în cazul criptomonedelor.
Pentru criptomonede, aceste evenimente includ:
- Tranzacționarea criptomonedei
- Cheltuieli cu criptomonede
- Schimbarea unui token cu altul (deoarece practic îl vinzi pe primul)
- Conversia în moneda americană sau în altă monedă (din nou, practic o vindeți)
Pe de altă parte, următoarele evenimente trebuie considerate venituri obișnuite; cu alte cuvinte, acestea nu ar declanșa un eveniment fiscal care trebuie contabilizat ca impozit pe câștiguri sau pierderi de capital:
- Primirea plăților în monedă virtuală
- Picături de aer, care sunt considerate venituri obișnuite până când sunt vândute sau schimbate, caz în care ar exista un joc de capital
- Minerit
- Ofertele inițiale de monede
Acestea norme poate fi puțin confuz atunci când este aplicat criptomonedelor. De exemplu, dacă cumperi o ceașcă de cafea cu Bitcoin, realizezi un câștig de capital din vânzarea acelui Bitcoin. Și, dacă schimbi Ethereum pentru următoarea monedă alternativă importantă, realizezi un câștig de capital din Ethereum - chiar dacă moneda alternativă ajunge la zero și nu obții niciodată profituri în numerar.
| Citeste mai mult: SUA simplifică modul de raportare a criptomonedelor în impozitele pe venit în 2025. Dar ce se întâmplă anul acesta? – Criptomonedele sunt tratate ca proprietate de către IRS încă din 2014, supunând tranzacțiile precum vânzarea și câștigurile prin minerit sau staking impozitului pe câștigurile de capital. – Deținerea de criptomonede nu necesită declarare, dar vânzările, tranzacțiile sau câștigurile trebuie raportate în Formularul IRS 8949, pierderile fiind deductibile din alte venituri. |
Calcularea câștigurilor de capital
Un câștig sau o pierdere de capital este de obicei egală cu valoarea pe care o primești minus baza de cost (cât ai plătit pentru ea). De exemplu, dacă ai plătit 1,000 USD pentru Ethereum și l-ai vândut cu 2,500 USD, câștigul tău de capital este de 1,500 USD. Dar, din nou, aceste reguli simple pot deveni rapid complexe atunci când ai de-a face cu criptomonede.
Să presupunem că cumperi 2 ETH, cheltuiești 1 ETH, cumperi încă 3 ETH și apoi vinzi 1 ETH. Care este baza de cost pentru ultimul ETH vândut? Ar fi prețul pe care l-ai plătit pentru cele 2 ETH inițiale sau prețul pe care l-ai plătit când ai cumpărat ulterior 3 ETH? Și, mai rău, ce se întâmplă dacă faci cele două achiziții pe burse diferite?
Răspunsul este: Depinde. Majoritatea investitorilor folosesc metoda „primul intrat, primul ieșit” (FIFO). metoda contabilă pentru a calcula baza lor de cost. De exemplu, ați folosi prima achiziție de ETH ca și cost în modelul nostru de mai sus. Cu toate acestea, puteți calcula câștigul de capital și utilizând metoda „ultimul intrat, primul ieșit” (LIFO) sau chiar metoda „cel mai mare intrat, primul ieșit” (HIFO).
Indiferent de modul în care calculați câștigul de capital, trebuie să includeți tranzacțiile între portofele și exchange-uri. Din păcate, exchange-urile nu pot oferi informații precise despre baza de cost dacă utilizați mai multe conturi. La urma urmei, nu pot ști cât ați plătit pentru Bitcoin sau Ethereum pe un alt exchange.
ZenLedger și alte programe software de impozitare a criptomonedelor pot ajuta la rezolvarea acestor provocări prin agregarea tranzacțiilor pe diferite exchange-uri și portofele. În acest fel, nu trebuie să petreceți ore întregi combinând fișiere CSV și potrivind tranzacțiile de cumpărare și vânzare pentru a calcula baza de cost - aveți toate informațiile de care aveți nevoie la îndemână.
În cele din urmă, merită menționat că puteți deduce anumite cheltuieli din câștigul dvs. de capital. În special, puteți scădea comisioanele pentru benzină sau alte comisioane de tranzacție din valoarea pe care o primiți dintr-o vânzare, reducând câștigul de capital. Deoarece Ethereum comisioane pentru gaz rămân mari, aceste deduceri vă pot afecta semnificativ obligațiile fiscale.
Plata impozitelor pe câștigurile de capital
Suma impozitului pe care îl plătiți pentru câștigurile de capital depinde de mai mulți factori. De exemplu, câștigurile de capital pe termen lung sunt supuse unor cote de impozitare mai mici decât câștigurile de capital pe termen scurt. Și, bineînțeles, suma impozitului pe care îl plătiți depinde de venitul dvs. și de intervalele de impozitare a câștigurilor de capital. Cei care câștigă mai puțin și dețin active mai mult timp se califică pentru cele mai mici cote de impozitare.
Câștiguri de capital pe termen scurt
| Rata de impozitare | Căsătorit, depunând în comun | necăsătorit |
| 10% | $ 0 - $ 23,200 | $ 0 - $ 11,600 |
| 12% | $ 23,201 - $ 94,300 | $ 11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $ 94,301 - $ 201,050 | $ 47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $ 201,051 - $ 383,900 | $ 100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $ 383,901 - $ 487,450 | $ 191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $ 487,451 - $ 731,200 | $ 243,726 - $ 609,350 |
| 37% | Peste $ 731,200 | Peste $ 609,350 |
Sursa: Forbes
Câștiguri de capital pe termen lung
| Rata de impozitare | Căsătorit, depunând în comun | necăsătorit |
| 0% | $ 0 - $ 94,050 | $ 0 - $ 47,025 |
| 15% | $ 94,051 - $ 583,750 | $ 47,026 - $ 518,900 |
| 20% | Peste $ 583,750 | Peste $ 518,900 |
Sursa: Forbes
După cum arată clar aceste tabele, impozitele pe câștigurile de capital pe termen scurt sunt întotdeauna mai mici decât impozitele pe câștigurile de capital pe termen lung. Economiile sunt deosebit de semnificative pentru persoanele cu venituri mari, care realizează o economie de 17% față de grupa superioară de venit.
Din păcate, lipsa unor îndrumări clare din partea IRS cu privire la unele aspecte specifice criptomonedelor creează, de asemenea, unele zone gri. De exemplu, jetoane non-fungibile (NFT-urile) care reprezintă artă digitală pot fi supuse unei cote de impozitare mai mari pe obiectele de colecție. Veniturile din dobânzi din finanțele descentralizate (DeFi) pot fi, de asemenea, clasificate drept venituri obișnuite.
Îți poți reduce impozitele pe câștigurile de capital deținând active mai mult de un an, vânzându-le în anii cu venituri mai mici și profitând de oportunitățile de colectare a pierderilor fiscale. Ultima strategie implică vânzarea activelor cripto în pierdere pentru a realiza pierderea în anul curent și utilizarea acestei pierderi pentru a compensa alte câștiguri de capital.
Linia de jos
Câștigurile de capital reflectă diferența dintre suma pe care ați plătit-o pentru o proprietate și valoarea sa actuală de piață. Atunci când vindeți sau transferați o proprietate, realizați aceste câștiguri de capital și este posibil să datorați impozite pe câștigurile de capital aferente profitului. Cuantumul impozitului depinde de venitul dvs., de perioada de deținere și de alți factori.
Dacă doriți să reduceți povara fiscală, ZenLedger vă poate ajuta să agregați tranzacțiile între portofele și exchange-uri, să calculați câștigul sau pierderea totală de capital și să completați automat formularele IRS pe care trebuie să le depuneți în fiecare an.
ZenLedger te poate ajuta să-ți calculezi cu ușurință taxele pe criptomonede și, de asemenea, să găsești oportunități pentru a economisi bani și a tranzacționa mai inteligent. Începeți acum gratuit sau aflați mai multe despre planuri pregătite de profesioniști fiscali!
Avertisment: Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu are scopul de a oferi consultanță fiscală, juridică sau financiară. Trebuie să consultați consilierii fiscali, juridici și contabili înainte de a efectua orice tranzacție.
