IRS clasifică criptomonedele drept proprietăți, supuse impozitării pe câștigurile de capital. În timp ce brokerii tradiționali și fondurile mutuale raportează câștiguri sau pierderi de capital pe Formularul 1099-B, bursele de criptomonede nu știu neapărat despre tranzacțiile tale în afara bursei. Mai mult, poți utiliza diferite metode contabile pentru a calcula câștigurile de capital, rezultând sume impozabile diferite.
Să analizăm ideea de bază de cost, diferitele metode contabile și cum să agregați tranzacțiile din portofelele și exchange-urile dvs.
Câștigurile de capital sunt mai dificile pentru criptomonede decât pentru majoritatea activelor financiare – în special calcularea bazei de cost. Din fericire, câteva sfaturi vă pot ajuta să economisiți timp și bani.
Ce este baza de cost?
Baza costului se referă la prețul de achiziție al unei acțiuni, obligațiuni, criptomonede sau al altui activ. De exemplu, dacă ați cumpărat un ether cu 1,500 USD în numerar, baza costului este de 1,500 USD, minus orice taxe de gaz sau alte taxe de tranzacție (de exemplu, taxele de schimb valutar).
Dacă schimbi o criptomonedă cu o altă criptomonedă, baza de cost este valoarea în dolari americani a criptomonedei pe care ai schimbat-o pentru criptomoneda pe care o deții acum. De exemplu, dacă ai schimbat 0.07 bitcoin pentru un ether, baza de cost ar fi egală cu prețul de piață de 0.07 bitcoin la momentul tranzacției - să zicem, 1,500 de dolari americani.
Cunoașterea bazei de cost este esențială pentru calcularea câștigurilor sau pierderilor de capital și pentru a raporta și depune impozitele cu exactitate în fiecare an. IRS solicită contribuabililor să raporteze informațiile despre baza de cost în Formularul 8949, arătând cât impozit pe câștigurile de capital ar putea datora.
Metode bazate pe cost
IRS vă permite să alegeți între mai multe metode contabile atunci când se calculează câștigurile sau pierderile de capital. În cele din urmă, diferențele dintre metode se reduc la potrivirea achizițiilor cu vânzările. Deși metoda „primul intrat, primul ieșit” (FIFO) este cea mai comună abordare, cea mai bună abordare depinde de frecvența tranzacționării și de alți factori.
Cele patru metode contabile cele mai comune includ:
- Primul intrat, primul ieșit (FIFO) este cea mai comună metodă de calculare a câștigurilor sau pierderilor de capital. Prin asocierea fiecărei vânzări cu cea mai veche achiziție, investitorii au șanse mai mari de a realiza perioade de deținere mai lungi, rezultând o cotă de impozitare mai mică.
- Ultimul intrat, primul ieșit (LIFO) corelează cea mai recentă achiziție cu fiecare vânzare. Deși aveți un câștig de capital mai mic pe piețele în creștere, deoarece baza de cost este mai mare, este mai probabil să plătiți o rată de impozitare pe câștigurile de capital pe termen scurt mai mare.
- Cel mai bine intrat, primul ieșit (HIFO) potrivește mai întâi achizițiile cu cea mai mare bază de cost, reducând la minimum valoarea câștigurilor de capital. Deși majoritatea traderilor vor avea performanțe similare cu LIFO, HIFO poate fi preferabil pentru traderii de zi cu frecvență mare.
- ID specific implică potrivirea fiecărei vânzări cu o anumită tranzacție de achiziție, indiferent de moment sau preț. Drept urmare, puteți optimiza selectiv câștigurile de capital pe termen scurt sau lung. Cu toate acestea, este cea mai riscantă și mai dificilă abordare.
IRS solicită contribuabililor care utilizează metode non-FIFO să mențină evidențe justificabile, inclusiv:
- Data și ora la care a fost achiziționată fiecare unitate.
- Baza costului și valoarea justă de piață a fiecărei unități la achiziție.
- Data și ora la care fiecare unitate a fost vândută, schimbată sau cedată.
- Valoarea justă de piață a fiecărei unități la momentul vânzării, schimbului sau cesionării acesteia și suma de bani sau valoarea proprietății primite pentru fiecare unitate.
Deși IRS permite contribuabililor să își modifice metodele contabile de la an la an, acest lucru poate fi dificil din punct de vedere tehnic. De exemplu, trebuie să vă asigurați că tranzacțiile din anul precedent se potrivesc corect în noul an.
Agregarea tranzacțiilor
Cea mai dificilă parte a calculării bazei de cost și a câștigurilor de capital este agregarea tranzacțiilor între burse și portofele. Deși traderii și investitorii de criptomonede nu mai trebuie să creeze manual foi de calcul pentru contabilii lor, este posibil să fie nevoie să exporte fișiere CSV furnizate de bursă sau să conecteze API-uri pentru a completa istoricul tranzacțiilor.
Desigur, ZenLedger și alții software de impozitare criptografică Soluțiile pot ajuta la reducerea orelor facturabile pentru pregătirea declarațiilor fiscale și pot asigura depuneri fiscale corecte în fiecare an. Platforma se conectează la diferite API-uri de schimb, agregă și potrivește tranzacțiile și generează automat formularele fiscale de care aveți nevoie în fiecare an, optimizând în același timp taxele.
Utilizarea fișierelor CSV
Modul convențional de exportare a istoricului tranzacțiilor de la fiecare bursă de criptomonede implică fișiere cu valori separate prin virgulă (CSV). Aceste foi de calcul conțin rânduri de tranzacții cu coloane pentru marcajul de timp, tipul tranzacției, activul, cantitatea, prețul spot USD, comisioanele și alte informații și pot fi deschise în programe precum Microsoft Excel.
Iată cum puteți exporta tranzacții la unele dintre cele mai mari burse:
- Binance – Navigați la Portofel > Istoric tranzacții după ce vă conectați la contul dvs. În dreapta sus, faceți clic pe „Generați toate extrasele de cont” și selectați Interval > Personalizare > Generare.
- FTX – Dați clic pe numele dvs. de utilizator din antetul de sus și faceți clic pe „Istoric tranzacții”. Apoi, faceți clic pe pictograma „Filtrare fereastră de timp” și selectați o perioadă. Și în final, faceți clic pe pictograma „Descărcare CSV”.
- Coinbase – Navigați la Impozite > Documente după ce vă conectați la contul dvs. Puteți genera și descărca un fișier CSV de pe pagina respectivă pentru câștigurile și pierderile dvs. pentru fiecare an.
- Kraken – Conectați-vă la contul dvs. și faceți clic pe fila „Istoric”. Apoi, faceți clic pe fila „Export” din submeniu. Și în final, alegeți opțiunile preferate și trimiteți solicitarea de export.
După descărcarea fișierelor CSV necesare, le puteți îmbina folosind Microsoft Excel sau o altă aplicație de calcul tabelar. Cea mai ușoară modalitate de a face acest lucru este prin copierea și lipirea datelor tranzacției în aceeași foaie de calcul (asigurându-vă că standardizați fiecare coloană). Apoi, puteți sorta după coloana cu marcaj temporal pentru a aranja tranzacțiile cronologic.
Utilizarea API-urilor
Majoritatea platformelor de schimb cripto oferă API-uri pentru a simplifica exportul datelor tranzacțiilor către aplicații terțe. De exemplu, așa cum am menționat anterior, ZenLedger și alte soluții fiscale cripto se pot conecta cu platformele de schimb pentru a descărca datele tranzacționale în timp real și pentru a genera documentele necesare pentru a depune declarațiile fiscale în fiecare an sau pentru a economisi bani la taxe.
De asemenea, poți conecta API-urile de schimb cripto la soluții fiscale, cum ar fi TurboTax, deși importul a peste 10,000 de rânduri poate cauza probleme. Poți găsi cheile API și alte informații în același loc unde poți găsi opțiunile de exportare CSV pe majoritatea platformelor de schimb importante.
Linia de jos
Traderii și investitorii de criptomonede înregistrează de obicei câștiguri sau pierderi de capital atunci când vând sau schimbă activele lor. Cu toate acestea, suma impozitului pe care îl datorează pentru aceste tranzacții depinde de metoda contabilă, perioada de deținere și intervalul de impozitare. Din fericire, puteți calcula rapid câștigurile sau pierderile de capital folosind software de impozitare cripto.
