Majoritatea oamenilor știu cum să introducă formularele W-2, 1099 și alte formulare fiscale pe care le primesc în software-ul lor fiscal pentru a calcula cât datorează (sau primesc înapoi) în fiecare an. Însă, deși unele platforme de schimb cripto oferă formulare 1099, situația devine mult mai complexă dacă utilizați mai multe portofele sau platforme de schimb sau dacă vă angajați în activități dincolo de cumpărarea și vânzarea de criptomonede.
Să analizăm taxele pe criptomonede, cotele de impozitare din 2023 și un ghid pas cu pas pentru depunerea declarațiilor fiscale.
Cum funcționează taxele criptografice
IRS clasifică toate monedele virtuale drept „proprietate”, ceea ce înseamnă că sunt supuse impozitelor pe câștigurile de capital. Cu alte cuvinte, în scopuri fiscale, criptomonedele nu sunt niciodată, de fapt, „monede” și jetoane non-fungibile (NFT-urile) nu sunt niciodată „obiecte de colecție”. Prin urmare, trebuie să vă faceți griji doar cu privire la două tipuri de impozite – câștigurile de capital și veniturile obișnuite.
- Castiguri capitale – Un câștig de capital apare atunci când activele cripto pe care le-ați deținut se apreciază și realizați un profit prin vânzarea lor – inclusiv dacă le „vindeți” pentru a face o achiziție!
- Venitul obișnuit – Venitul obișnuit apare atunci când primești active criptografice ca și compensație (de exemplu, minerit) sau dobândă (de exemplu, împrumuturi) sau le primești prin intermediul lansărilor aeriene sau recompenselor.
Dacă înregistrezi o pierdere de capital – adică activele tale cripto se depreciază și le vinzi în pierdere – poți folosi, în general, pierderea pentru a compensa orice câștiguri de capital sau până la 3,000 USD din venituri obișnuite. Și, dacă nu poți utiliza pierderile în anul fiscal curent, le poți reporta, de obicei, în anii următori pentru a compensa câștigurile de capital sau veniturile pe viitor.
Cote și tabele de impozitare pentru 2023
Suma impozitului pe care îl datorați pentru castiguri capitale sau venitul obișnuit depinde de mai mulți factori, inclusiv categoria de impozitare și perioada de deținere. În general, dacă ați vândut un activ criptografic pentru profit și l-ați deținut mai mult de un an, veți plăti cota de impozit pe câștigurile de capital pe termen lung. În caz contrar, de obicei, plătiți cota mai mare de impozit pe venitul obișnuit.
Câștiguri de capital pe termen lung (> 1 an)
Când plătiți impozite, plătiți cote de impozitare progresiv mai mari pentru fiecare parte a profitului sau venitului dumneavoastră. De exemplu, dacă ați obținut 30,000 USD în câștiguri de capital pe termen scurt, primii 10,275 USD ar fi impozitați cu 10% (1,028 USD), iar următorii 19,725 USD ar fi impozitați cu 12% (2,367 USD), rezultând un total de 3,395 USD. Cu alte cuvinte, aveți o cotă de impozitare mixtă de 11.2%.
Venit vs. Câștiguri de capital
Calcularea venitului din criptomonede este relativ simplă în majoritatea cazurilor: raportezi suma pe care ai primit-o în dolari americani. De exemplu, dacă ai primit 0.1 BTC din activități de minerit, ai nota valoarea în dolari americani de 0.1 BTC atunci când ai primit-o ca venit. Și aceasta este întotdeauna impozitată la cota obișnuită de impozitare pe venit.
Există însă și câteva cazuri limită, cum ar fi:
- Jetoane de recompensă DeFi - platforme DEFI care distribuie dobânzi sau recompense prin oferirea de token-uri suplimentare (de exemplu, AAVE) declanșează impozite pe venit obișnuite asupra valorii token-urilor pe care le primiți.
- Jetoane de partajare DeFi – Platformele DeFi care distribuie dobânzi prin creșterea valorii token-urilor purtătoare de dobândă (de exemplu, Compound) declanșează impozite pe câștigurile de capital la orice creștere de valoare.
- Jetoane de guvernare – Platformele DeFi care distribuie token-uri de guvernanță declanșează impozite pe venit obișnuite asupra valorii token-urilor.
Există, de asemenea, o oarecare incertitudine cu privire la faptul dacă anumite token-uri sunt supuse impozitării. De exemplu, IRS-ul (Fiscul american) nu a declarat încă dacă token-urile wrapper (de exemplu, wETH) sunt tranzacții impozabile. Așadar, dacă vă confruntați cu aceste situații în portofoliul dvs., vă recomandăm să consultați un specialist fiscal pentru sfaturi. Experții contabili autorizați (CPA), precum cei de la mactaxcpa.com, care sunt recunoscuți ca profesioniști fiscali Zenledger Crypto, consideră criptomonedele wrapper (chiar dacă au aceeași valoare ca și criptomonedele newrapper) o tranzacție impozabilă în conformitate cu regulile și reglementările actuale ale IRS (la momentul publicării acestui articol).
Calcularea câștigului sau pierderii
Câștigurile de capital sunt puțin mai dificil de calculat. În general, câștigul sau pierderea de capital este egală cu veniturile brute (suma pe care ați primit-o) minus baza de cost (suma pe care ați plătit-o). Și, de obicei, sunteți eligibil pentru cota mai mică de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung doar dacă ați deținut criptomoneda mai mult de un an înainte de a o vinde.
Baza de cost este factorul decisiv. De exemplu, dacă ați făcut trei achiziții pe parcursul anului și o vânzare, ați considera prima achiziție criptomoneda pe care ați vândut-o sau ultima achiziție? Prima achiziție v-ar putea depăși pragul de un an, permițându-vă să plătiți pragul de impozit pe câștigurile de capital pe termen lung mai mic. Dar, ar putea avea și o bază de cost mult mai mică.
IRS-ul folosește primul intrat, primul ieşit Metoda FIFO (FIFO) pentru a calcula implicit câștigul sau pierderea de capital. Cu alte cuvinte, acestea corelează orice vânzare cu cea mai veche achiziție. Cu toate acestea, agenția permite, de asemenea, contribuabililor să coreleze tranzacții specifice (ID specificPrin urmare, este posibil să se utilizeze strategii precum ultimul intrat, primul ieșit (LIFO) sau cel mai mare intrat, primul ieșit (HIFO). Cea mai bună alegere depinde de situația dumneavoastră specifică și de condițiile pieței. Dar, în general, metoda celui mai mare intrat, primul ieșit (HIFO) produce cele mai mari economii de impozite. Dezavantajul este că trebuie să potriviți fiecare tranzacție din Formularul 8949 (mai multe despre asta mai jos), ceea ce implică mult mai multă evidență și adaugă complexitate declarației dumneavoastră.
3 pași pentru a vă depune declarația fiscală
#1. Tranzacții agregate
Primul pas în pregătirea taxelor cripto este agregarea tranzacțiilor din portofele și exchange-uri. Apoi, va trebui să calculați valoarea în dolari americani a fiecărei tranzacții la momentul în care a avut loc. Această înregistrare cronologică a tranzacțiilor facilitează mult determinarea bazei de cost și calcularea câștigului de capital.
ZenLedger agregă automat tranzacțiile tale pe diferite burse și portofele și calculează câștigul sau pierderea de capital. În plus, poți completa automat Formularul 8949, Formularul 1040, Anexa D și alte formulare de care ai nevoie pentru a-ți depune declarațiile fiscale.
#2. Formularul 8949
Următorul pas este finalizarea Formă 8949, unde veți lista fiecare vânzare de criptomonede. Dacă utilizați metode specifice de identificare (de exemplu, o metodă contabilă non-FIFO), trebuie să identificați ce unități cripto specifice au fost implicate în tranzacție pentru a justifica baza de cost. După finalizare, însumați totalul pentru a determina câștigul sau pierderea netă de capital.
#3. Formularul 1040
Pasul final este transferarea totalurilor din Formularul 8949 în Formularul 1040, Anexa D, și adăugarea oricăror venituri din criptomonede pe care le-ați primit. Ar trebui să utilizați întotdeauna aceste valori în locul unui formular 1099-B sau al altor formulare furnizate de burse, deoarece bursele nu au neapărat o imagine completă a tranzacțiilor dvs. cripto și a bazei de costuri.
Este posibil să raportezi venituri din criptomonede în mai multe domenii.
- Formularul 1040 Anexa C – Venituri din activități economice cripto miniere sau veniturile din consultanță sunt de obicei raportate în Anexa C, cu excepția cazului în care aveți o entitate comercială separată sau le raportați ca venit din hobby în Anexa 1 (de mai jos).
- Formularul 1040 Anexa B – De obicei, veți raporta veniturile din dobânzi din mize sau alte activități în Anexa B.
- Formularul 1040 Anexa 1 – Criptomonedele gratuite din airdrop-uri, fork-uri sau orice venit din hobby-uri sunt de obicei raportate în Anexa 1. Rețineți că nu puteți deduce cheltuielile dacă raportați venituri din hobby-uri.
Linia de jos
Taxele pe criptomonede pot complica rapid declarațiile, în special dacă utilizați mai multe portofele sau exchange-uri sau participați la finanțe descentralizate sau alte activități complexe. Din fericire, ZenLedger poate automatiza multe sarcini fiscale plictisitoare, facilitând mult pregătirea impozitelor. Și, dacă aveți nevoie de ajutor suplimentar, puteți găsi rapid un contabil cripto.
