IRS a fost din ce în ce mai dornic să alinieze raportarea activelor digitale cu instrumentele financiare tradiționale - spre marea furie a industriei. În centrul acestui efort se află Formularul 1099-DA, care își propune să ofere agenției informațiile de care are nevoie pentru a elimina deficitul fiscal și a îmbunătăți aplicarea legii pe piața criptomonedelor în rapidă creștere.
Să analizăm istoricul Formularului 1099-DA, regulile și reglementările finale și cum arată versiunea inițială a formularului înainte de lansarea sa în 2025.
Scurt istoric
IRS are un proces simplu pentru colectarea impozitelor pe câștigurile de capital din acțiuni. Când cumpărați sau vindeți, brokerul dvs. calculează baza de cost și orice profituri. La sfârșitul anului, primiți un Formular 1099 care conține câștigurile sau pierderile dvs. de capital; transferați aceste sume în Formularul 8949, apoi transferați suma în Formularul 1040.
Deși IRS le cere celor care cumpără și vând criptomonede să își raporteze câștigurile de capital, bursele și portofelele criptomonede nu sunt obligate să furnizeze un formular 1099, cu excepția cazului în care clienții au avut plăți brute de peste 20,000 de dolari sau mai mult de 200 de tranzacții într-un an calendaristic. Și chiar și așa, formularele 1099 existente nu surprind nuanțele tranzacțiilor cu criptomonede.
Aceasta este o problemă, deoarece IRS consideră că criptomonedele joacă un rol semnificativ în deficitul fiscal anual de 600 de miliarde de dolari - sau în suma impozitelor neplătite datorate guvernului.
Formularul 1099-DA este o încercare a IRS de a integra activele cripto prin colectarea datelor despre baza de cost și a altor date la sursă. Având la dispoziție date mai detaliate despre baza de cost, agenția speră că agenții săi vor putea identifica mai ușor evaziunea fiscală.
Trezoreria și IRS au făcut propunerea lor inițială în august 2023, provocând o agitație considerabilă din cauza definiției ambigue a unui „broker” care trebuie să furnizeze formularele. În special, dacă este aplicată „burselor descentralizate” (DEX) sau „finanțelor descentralizate” (DeFi), cerința ar putea închide mari părți ale industriei cripto din SUA.
Regulamentul 1099-DA final
Trezoreria și IRS au emis reglementări finale pentru raportarea tranzacțiilor cripto în iunie 2024, care au fost puțin mai puțin stricte decât îndrumările inițiale.
Printre punctele importante s-au numărat:
- Data efectivă a raportării vânzărilor a rămas 1 ianuarie 2025, dar data efectivă a raportării pe bază de cost va fi la sau după 1 ianuarie 2026.
- Definiția unui broker a fost limitată temporar la platformele americane de tranzacționare a activelor digitale custodiale, furnizorii de portofele găzduite în active digitale, proprietarii de chioșcuri cu active digitale și emitenții de active digitale care oferă în mod regulat răscumpărarea acestor active digitale.
- Definiția activelor digitale rămâne largă, deși există praguri de minimis și raportare agregată opțională pentru anumite stablecoins și jetoane non-fungibile (NFT).
Cea mai mare problemă continuă să fie baza de cost. Deși brokerii nu trebuie să raporteze baza de cost până cel mai devreme la 1 ianuarie 2026, datele sunt esențiale pentru IRS și dificil de verificat pentru brokeri. Fără aceste date, IRS are dificultăți în calcularea câștigurilor de capital. Cu toate acestea, brokerii nu au o modalitate ușoară de a recupera informațiile atunci când sunt implicate transferuri.
Reglementările finale nu conțin îndrumări privind raportarea între brokeri pentru transferurile de active digitale. Prin urmare, în stadiul actual al reglementărilor, raportarea pe bază de cost este limitată la vânzările de active digitale care au fost achiziționate, deținute până la vânzare și apoi vândute de către client în cadrul aceluiași broker custodial.
Actualizări ale Formularului 1099-DA
Cele mai recente actualizări ale Formularului 1099-DA au venit în august 2024. Luna următoare, agenția a actualizat din nou formularul cu instrucțiuni preliminare. Noul proiect reflectă reglementările finale pentru raportarea brokerilor custodiali și scutirile tranzitorii descrise în diverse notificări IRS - apropiindu-l (dacă nu chiar identic cu) formularul final.
Formular 1099-DA preliminar. Sursa: IRS
Cea mai recentă schiță conține mai multe actualizări:
- Brokerii nu trebuie să specifice tipul de broker (de exemplu, furnizori de portofele găzduite, procesatori de plăți cu active digitale etc.).
- Nu aveți nevoie de o explicație liberă dacă destinatarul nu are un număr de identificare fiscală (NIF).
- Brokerii trebuie să raporteze atât codul, cât și numele activului digital, similar cu Caseta 1a din Formularul 1099-B.
- Brokerii trebuie să bifeze Căsuța 8 dacă se bazează pe informații de achiziție furnizate de client. Acest lucru ar putea permite raportarea precisă atunci când clienții transferă active în cont și apoi le vând.
- Brokerii trebuie să raporteze doar dacă au furnizat sau nu servicii de custodie pentru a indica dacă activele digitale ar trebui tratate ca valori mobiliare.
- Caseta 12 impune brokerilor să indice momentul în care au transferat un activ digital în cont, împreună cu data transferului.
- Caseta 7 impune brokerilor să indice dacă încasările din vânzare au fost doar în numerar, simplificând versiunea anterioară care impunea o explicație detaliată pentru încasările fără numerar.
- Noul proiect nu mai necesită raportarea orei tranzacției activelor digitale sau a adresei portofelului, pe care mulți brokeri și contribuabili le-au menționat ca o problemă de securitate.
În cele din urmă, Formularul 1099-DA are asemănări cu omoloagele sale tradiționale, în special cu Formularul 1099-B utilizat pentru tranzacțiile cu valori mobiliare. Ambele formulare au ca scop raportarea câștigurilor și pierderilor de capital către IRS, contribuind la asigurarea unei raportări fiscale precise. Cu toate acestea, Formularul 1099-DA a fost adaptat în mod explicit la aspectele unice ale activelor digitale.
Pregătirea pentru conformitate
Vestea bună pentru contribuabili este că brokerii fac munca grea atunci când furnizează Formularul 1099-DA. Singura ta sarcină este să iei numerele, să le introduci în Formularul 8949 și să transpui totalurile în Formularul 1040.
Dar există o avertizare!
Dacă utilizați mai multe portofele și exchange-uri, informațiile privind baza de cost raportate de brokerul dvs. în Formularul 1099-DA pot să nu fie corecte. Chiar dacă bifează o căsuță care menționează că a transferat un activ, IRS-ul poate fi mai interesat de declarația dvs. dacă suspectează că încercați să ascundeți baza de cost reală.
În orice caz, este o idee bună să vă urmăriți propriile baza costurilor informațiile separat pentru a vă asigura că sunt corecte și pentru a crea o evidență documentară în cazul unui audit. Din fericire, acest lucru este mai ușor ca niciodată folosind platforma ZenLedger!
ZenLedger facilitează importul tranzacțiilor într-o locație centralizată. Sursa: ZenLedger
Platforma noastră agregă tranzacțiile din portofelele și exchange-urile dvs., calculează câștigurile și pierderile de capital și generează formularele fiscale pe care trebuie să le depuneți. În acest fel, puteți compara cifrele dvs. cu cele pe care le vedeți în Formularul 1099-DA pentru a vă asigura că nu plătiți în exces sau în minus impozite.
De asemenea, puteți utiliza capacitățile noastre de colectare a pierderilor fiscale pentru a găsi modalități de a economisi. În prezent, IRS vă permite să realizați pierderi fiscale atâta timp cât nu aveți un interes economic în aceeași valoare mobiliară cu 30 de zile înainte sau după tranzacții. Acest lucru vă poate ajuta să economisiți bani la impozitele anuale prin compensarea câștigurilor de capital și a veniturilor obișnuite de până la 3,000 USD.
Linia de jos
IRS și alte autorități de reglementare încearcă să recupereze terenul pierdut în industria cripto. Formularul 1099-DA reprezintă un pas semnificativ în efortul agenției de a alinia raportarea activelor digitale cu instrumentele financiare tradiționale. Însă, deși formularul își propune să simplifice raportarea fiscală, introduce și noi provocări, în special în ceea ce privește raportarea pe baza costurilor.
În lunile următoare, probabil vom vedea îmbunătățiri suplimentare ale Formularului 1099-DA și ale cerințelor aferente de raportare a criptomonedelor. Proactivitatea și menținerea unor evidențe detaliate cu instrumente precum ZenLedger vor fi esențiale pentru investitorii în criptomonede care se adaptează la acest nou peisaj fiscal.
Începeți să utilizați ZenLedger astăzi gratuit!
Cele de mai sus sunt doar pentru informații generale și nu trebuie interpretate ca sfaturi profesionale. Vă rugăm să solicitați sfaturi independente juridice, financiare, fiscale sau de altă natură, specifice situației dvs.
