Pe măsură ce criptomonedele cresc în popularitate atât ca metodă de plată, cât și ca investiție, taxe cripto în Spania au devenit o preocupare cheie pentru investitori și traderi. Indiferent dacă cumpărați, vindeți, minați sau investiți criptomonede, înțelegerea modului în care taxa pe criptomonede în Spania funcționează este vital pentru a respecta reglementările și a maximiza randamentele. Acest ghid acoperă totul, de la cum Criptomonedele sunt impozitate în Spania la potențialele sancțiuni pentru nerespectare și strategii pentru evitarea taxei pe criptomonede pasive.
Sunt criptomonedele impozitate în Spania?
Da, criptomonedele sunt impozabile în Spania. Autoritatea fiscală spaniolă, Agencia Tributaria, tratează criptomonedele ca active de capital, ceea ce înseamnă că pot fi supuse impozitelor pe venit și economii, în funcție de situație. Iată o descriere a modului în care funcționează impozitarea criptomonedelor pentru investitorii individuali:
- Vânzarea sau cheltuirea criptomonedelor: Orice câștiguri sunt considerate venituri din economii și sunt impozitate între 19% și 28%.
- Recompense pentru minerit: Acestea sunt tratate ca venituri din activități independente și impozitate ca parte a venitului dumneavoastră personal.
- Mizați recompense: Considerat venit din investiții și impozitat între 19% și 28%.
- Impozitul pe avere: În funcție de regiune și de valoarea deținerilor tale de criptomonede, este posibil să datorezi și impozit pe avere.
- Diferențele regionale: Comunitățile autonome ale Spaniei pot avea cote de impozitare variate, așadar obligațiile dumneavoastră specifice pot diferi în funcție de locul în care locuiți.
- Criptomonede în străinătate: Începând cu 2023, dacă dețineți criptomonede în valoare de peste 50,000 EUR în afara Spaniei, trebuie să raportați acest lucru utilizând formularul Model 721.
Impozitarea criptomonedelor în Spania este simplă, dar variază în funcție de tipul de tranzacție și de circumstanțele personale ale contribuabilului.
Scenarii cheie privind criptomonedele pentru regulile fiscale din Spania
Iată câteva scenarii comune impozabile pentru criptomonede în Spania:
Vânzarea de criptomonede în EUR (impozit pe câștigurile de capital):
Când vinzi criptomonede în euro sau în orice altă monedă fiduciară, va trebui să plătești impozit pe orice câștiguri de capital obținute din tranzacție.
Plata în criptomonede (impozit general pe venit):
Primirea de plăți în criptomonede este impozabilă. Indiferent dacă sunteți angajat sau contractant, valoarea criptomonedei trebuie declarată ca venit și este supusă impozitului general pe venit.
Minarea criptomonedelor (impozit general pe venit):
Mineritul este clasificat drept activitate comercială, iar orice venit obținut din minerit este impozitat conform regulilor generale privind impozitul pe venit. În plus, cedarea recompenselor extrase din exploatare este tratată ca venit din economii.
Hodling Crypto (Impozit pe avere):
Dacă activele tale totale, inclusiv criptomonedele, depășesc pragul de impozit pe avere din regiunea ta, ești obligat să plătești impozit pe avere pe baza valorii totale a activelor tale.
Cadouri de criptomonede (impozit pe moșteniri și donații):
Donarea de criptomonede este tratată ca o cedare și este supusă impozitului pe succesiune sau donație, cu cote care variază în funcție de regiunea autonomă.
Cum sunt impozitate criptomonedele în Spania?
Autoritatea fiscală a Spaniei, Agenția de Stat de Administrare Fiscală (AEAT), a emis îndrumări actualizate privind impozitarea de criptomonede. În Spania, tranzacțiile cripto se pot încadra în trei categorii fiscale principale:
- Impozitul pe venitul personal (IRPF): Acoperă subcategorii precum venituri din economii, venituri din investiții și activități comerciale.
- Impozitul pe avere
- Taxa de mostenire si donatii
Iată o defalcare a fiecărui tip de taxă și a modului în care se aplică la criptomonede:
Venituri din economii din criptomonede
Orice câștiguri de capital din vânzarea sau schimbul de criptomonede sunt clasificate drept venituri din economii. Generați un câștig de capital de fiecare dată când criptomonedele dvs. sunt vândute, ceea ce include:
- Vânzarea de criptomonede în EUR
- Tranzacționarea criptomonedelor pentru o altă criptomonedă
Impozitul pe veniturile din economii se aplică progresiv, cu cote cuprinse între 19% și 28%, în funcție de profitul net total și de exercițiul financiar.
Rata impozitului pe venit din economii (Base Imponible del Ahorro)
Progresista cote de impozitare pentru veniturile din economii sunt:
- 19%: Profituri de până la 6,000 €
- 21%: Profituri între 6,000 și 50,000 de euro
- 23%: Profituri între 50,000 și 200,000 de euro
- 27%: Profituri între 200,000 și 300,000 de euro
- 28%: Profituri de peste 300,000 EUR
Este important de reținut că rata de impozitare se aplică incremental, ceea ce înseamnă că diferite porțiuni din profitul dvs. sunt impozitate la rate diferite. De exemplu, dacă ați obținut un profit de 60,000 EUR, ați plăti 19% pentru primii 6,000 EUR, 21% pentru următorii 44,000 EUR și 23% pentru restul.
Impozitul pe averea criptomonedelor în Spania
În majoritatea regiunilor Spaniei, se aplică un impozit pe avere asupra valorii totale a activelor dumneavoastră, inclusiv a criptomonedelor. Pragurile și cotele impozitului pe avere variază în funcție de regiune, dar scutirea minimă începe de obicei de la aproximativ 700,000 EUR. Cotele de impozitare variază de la 0.2% la peste 3%, în funcție de regiune.
Iată cotele regionale de impozitare a averii:
- Catalonia: 0.21% până la 3.48%
- Asturias: 0.22% până la 3%
- Regiunea Murcia: 0.24% până la 3%
- Andaluzia: 0.20% până la 2.5%
- Cantabria: 0.24% până la 3.03%
- Comunidad Valenciana: 0.25% până la 3.5%
- Baleare: 0.28% până la 3.45%
- Extremadura: 0.30% până la 3.75%
- Madrid: Nu se percepe impozit pe avere, dar trebuie să depuneți o declarație de impozit pe avere în scop informativ dacă activele totale depășesc 2 milioane EUR.
Dacă activele dumneavoastră depășesc limita de scutire, va trebui să depuneți o declarație de impozit pe avere. Valoarea criptomonedelor dumneavoastră trebuie calculată în euro pe baza valorii lor de piață la 31 decembrie a anului fiscal relevant.
Taxă pe moșteniri și donații pentru criptomonede
Când moșteniți sau primiți criptomonede cadou, acestea trebuie declarate în declarația de impozit pe moșteniri și donații (ISD). Cota de impozitare pe care o veți plăti pentru criptomonedele moștenite sau donate depinde de valoarea activelor și de regiunea în care locuiți. Fiecare comunitate autonomă își stabilește propriile cote de impozitare, care variază de obicei între 7% și 36.5%.
Cum să calculați câștigurile de capital în criptomonede
Există câțiva pași pentru a calcula câștigurile de capital din criptomonede. Iată-i:
Pasul 1: Determinați baza costurilor
Baza costului este suma pe care ați plătit-o inițial pentru a achiziționa criptomoneda, inclusiv orice taxe sau costuri asociate. Dacă ați primit criptomoneda prin alte mijloace (cum ar fi un cadou sau un airdrop), utilizați valoarea justă de piață din ziua în care ați obținut-o.
Pasul 2: Calculați câștigul sau pierderea
Scădeți baza costului din prețul de vânzare sau din valoarea justă de piață la data cesionării (pentru schimburi, cadouri etc.). Dacă rezultatul este pozitiv, aveți un câștig de capital. Dacă este negativ, aveți o pierdere de capital.
Pasul 3: Raportarea câștigurilor de capital:
- Câștig de capital: Includeți câștigul total în declarația anuală de impozit pe venit.
- Pierdere de capital: Puteți compensa pierderile cu tipuri similare de câștiguri de capital. Dacă pierderile depășesc câștigurile, puteți reporta pierderile neutilizate timp de până la patru ani pentru a compensa câștigurile viitoare. În plus, după această perioadă, până la 25% din alte venituri din economii (cum ar fi dividende sau dobânzi) pot fi compensate de aceste pierderi.
Actualizare importantă privind pierderile de capital și vânzările de produse lavabile
Anterior, Spania avea o regulă privind pierderile de capital și vânzările netede care se aplica criptomonedelor, similară regulilor pentru acțiuni. Aceasta împiedica declararea pierderilor de capital dacă contribuabilul achiziționase active identice în termen de două luni înainte sau după vânzare. Cu toate acestea, această regulă nu se mai aplică activelor cripto din Spania. Începând cu declarația fiscală din 2022, Agencia Tributaria a eliminat această cerință pentru criptomonede, simplificând procesul de raportare a pierderilor de capital din tranzacțiile cu criptomonede.
Tranzacții criptografice fără taxe
Anumite tranzacții cripto din Spania sunt scutite de impozitare. Acestea includ:
- Cumpărarea criptomonedei
- Deținerea de criptomonede (cu excepția cazului în care este supus impozitului pe avere)
- Transferul de criptomonede între propriile portofele
Cum să raportezi taxele pe criptomonede în Spania
AEAT (Agencia Tributaria) solicită rezidenților fiscali spanioli să își raporteze veniturile și câștigurile de capital legate de criptomonede în declarația anuală de impozit pe venit.
Depunerea impozitelor pe criptomonede în Spania
Pentru a raporta taxele pe criptomonede, va trebui să completați Formularul 100 (Modelo 100) ca parte a declarației dumneavoastră de impozit pe venit. Dumneavoastră sau contabilul dumneavoastră puteți utiliza instrumente sau aplicații pentru a calcula impozitul datorat. Cea mai simplă modalitate de a depune declarația este prin intermediul AEAT. Închiriere online sistemului.
În funcție de tranzacțiile dvs. cripto, se vor aplica diferite secțiuni ale declarației dvs. fiscale:
- Venituri din activități economice (de exemplu, recompense miniere):
- Accesează D1: Venituri din activitati economice, Apoi selectați Activități economice în estimare directă.
- În căsuța 0166, selectați BO6 și declarați venitul în căsuța 0178: Alt venit.
- Venituri din investiții (de exemplu, recompense din mize):
- Accesează B: Randamentele capitalului mobil, apoi la Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro.
- Introduceți venitul total din capital în căsuța 0031: Prestații integrale.
- Venituri din economii (de exemplu, vânzarea sau tranzacționarea criptomonedelor):
- Accesează F2: Ganancias y pérdidas patrimoniales, apoi la Monedas virtuales.
- Utilizare Caseta 1804 să raportați detalii despre fiecare cesionare de criptomonede pe parcursul anului financiar. Dacă aveți mai multe tranzacții, consultați-vă cu administrația fiscală pentru a depune, eventual, o anexă cu câștigurile și pierderile totale, în loc să enumerați fiecare tranzacție individuală.
Asigură-te că toate veniturile și câștigurile tale de capital din criptomonede sunt declarate corect pentru a respecta reglementările fiscale din Spania.
Termen limită pentru impozitele din Spania
În Spania, anul fiscal este același cu anul calendaristic, începând cu 1 ianuarie și terminând cu 31 decembrie. Puteți începe să depuneți declarațiile de impozit pe venit la începutul lunii aprilie, iar acestea trebuie depuse până la 30 iunie pentru anul precedent. De exemplu, trebuie să depuneți declarația de impozit pentru anul fiscal 2024 până la 30 iunie 2025.
Date fiscale importante pentru criptomonede în Spania
Declarație Model 720:
Acest formular este utilizat pentru a raporta activele pe care le dețineți în străinătate, asigurându-vă că plătiți impozitul pe avere corect. Trebuie să depuneți acest formular dacă aveți active străine în valoare de peste 50,000 EUR, cum ar fi proprietăți sau conturi bancare. Deși inițial s-a crezut că acest formular se aplică criptomonedelor, autoritatea fiscală spaniolă a clarificat faptul că nu este cazul. Cu toate acestea, dacă aveți alte active financiare în străinătate în valoare de peste 50,000 EUR, trebuie să depuneți în continuare acest formular.
Declarație Model 721:
Acest formular a fost introdus pentru a ajuta la prevenirea fraudei fiscale și se aplică în special criptomonedelor deținute în afara Spaniei. Dacă portofoliul dvs. de criptomonede are o valoare de 50,000 EUR sau mai mult, trebuie să depuneți Modelul 721 între 1 ianuarie și 31 martie. Această cerință începe cu anul fiscal 2023, ceea ce înseamnă că prima depunere ar trebui să aibă loc în 2024.
Pentru a evalua criptomonedele, trebuie să verificați prețul mediu la 31 decembrie pentru fiecare an. Dacă portofoliul dvs. a avut o valoare mai mare de 50,000 EUR în orice moment al anului, dar a scăzut sub această sumă până la 31 decembrie, trebuie să furnizați detalii despre momentul în care a pierdut acea valoare.
Dacă nu trimiteți Modelul 721 la timp, veți primi o amendă de 200 EUR. Dacă îl trimiteți incorect, amenda este de 150 EUR.
Ar trebui să țin evidența tranzacțiilor mele cripto?
Da, AEAT (autoritatea fiscală spaniolă) vă solicită să păstrați evidențe detaliate ale tranzacțiilor dvs. cu criptomonede timp de 5 ani. Acest interval de timp începe fie din momentul în care ați pregătit sau obținut evidențele, fie din momentul în care ați finalizat tranzacțiile, oricare dintre acestea survine mai târziu. Ar trebui să păstrați următoarele informații:
- Data fiecărei tranzacții cripto
- Valoarea criptomonedei în euro la momentul tranzacției (aceasta poate fi obținută de la o bursă online fiabilă)
- Detalii despre tranzacție, inclusiv scopul acesteia și identitatea celeilalte părți implicate (chiar dacă este vorba doar de o adresă de portofel)
Concluzie
Navigarea taxe cripto în Spania este esențială pentru investitori și comercianți. În timp ce tranzacționarea cu criptomonede este permisă în Spania, aceasta vine cu obligații fiscale specifice, inclusiv impozit pe castiguri de capital care variază în funcție de nivelul venitului. Rămâi informat, utilizează instrumente fiscale și consultă profesioniști pentru a asigura conformitatea și a optimiza obligațiile fiscale.