Prezentare generală: Ce este baza și alocarea prin portofel?
Bază pe portofel este o nouă metodologie de urmărire a costurilor pentru activele digitale. Începând cu Anul fiscal 2025, IRS recomandă insistent (și impune efectiv) ca deținătorii de active digitale din SUA să treacă de la sistemul anterior Baza de cost universală metodologia la Bază pe portofel.
Dacă ați raportat anterior folosind baza de cost Universal, trecerea la By-Wallet necesită o singură declarație. alocare din loturile dvs. fiscale existente. Această alocare atribuie bazele dvs. de cost istoric unor portofele și burse specifice, astfel încât baza de cost să poată fi urmărită corect în viitor.
ZenLedger automatizează întregul proces și oferă două strategii de alocare:
-
De la cel mai mic cost la cel mai mare portofel (Implicit)
-
De la cel mai mare cost la cel mai mare portofel
De ce trece IRS la baza prin portofel?
Pe scurt: pentru a facilita raportarea impozitului pe activele digitale pentru burse și pentru a facilita verificarea de către IRS.
Această schimbare este determinată de noile cerințe de raportare pentru brokeri, inclusiv introducerea Formularul 1099-DA (Active digitale). Începând 2026Bursele de valori din SUA vor emite formulare 1099-DA care acoperă activitatea din anul fiscal 2025.
Aceste formulare presupun că:
-
Baza costului este specific platformei
-
Fiecare bursă raportează veniturile și baza de cost doar pentru activitatea de pe platforma respectivă
-
IRS primește aceleași informații pe care ți le furnizează bursa.
În cadrul bazei universale, baza de cost putea fi extrasă de oriunde. Conform noului regim de raportare, această presupunere nu mai este valabilă - de unde și trecerea la baza By-Wallet.
Ce este mai exact baza By-Wallet? Ce se schimbă?
Sub prevederile anterioare Baza de cost universală metodologie, tranzacțiile impozabile ar putea extrage baza costului din Orice lotul fiscal eligibil, indiferent de locul în care au fost deținute efectiv activele.
cu Bază pe portofel, evenimentele impozabile pot utilizați doar baza de cost din portofelul sau platforma de schimb unde are loc tranzacția.
Cu alte cuvinte:
Fiecare tranzacție extrage baza costurilor doar de pe platforma pe care are loc.
Exemplu practic
Să presupunem următoarele:
-
Să utilizați FIFO (primul intrat, primul ieșit)
-
Aveți conturi pe Coinbase și zodia Gemeni
Tranzacții
-
1 februarie 2025: Cumpără 5 ETH pe Coinbase la 3,000$ fiecare
-
1 martie 2025: Cumpără 3 ETH pe Gemini la 2,000$ fiecare
-
Iunie 2025: Vânzare 3 ETH pe Gemini pentru 2,500 USD fiecare
Baza universală (metoda veche)
-
FIFO trage cel mai devreme ETH, indiferent de platformă
-
Baza de cost utilizată: Coinbase ETH la 3,000 USD
-
Bază: 9,000 USD (3 × 3,000 USD)
-
Încasări: 7,500 USD (3 × 2,500 USD)
-
Rezultat: pierdere de capital de 1,500 USD
Baza prin portofel (metodă nouă)
-
Doar loturile fiscale Gemini sunt eligibile
-
Baza de cost utilizată: Gemini ETH la 2,000 USD
-
Bază: 6,000 USD (3 × 2,000 USD)
-
Încasări: 7,500 USD
-
Rezultat: câștig de capital de 1,500 USD
Acest exemplu ilustrează diferența cheie: locația contează acum.
Ce este alocarea?
Alocare este procesul unic de atribuire a bazelor de costuri existente anumitor portofele și exchange-uri începând cu data de Ianuarie 1, 2025.
Alocarea este necesară numai dacă toate următoarele sunt adevărate:
-
Ați raportat taxe pe criptomonede înainte de 2025
-
Ați folosit metodologia bazei de cost universale
-
Treci la baza By-Wallet
Dacă acest lucru este valabil pentru dumneavoastră, alocarea asigură distribuirea corectă a bazelor costurilor istorice în conturile dumneavoastră, astfel încât tranzacțiile viitoare să poată fi raportate corect.
De ce este necesară alocarea?
În cadrul principiului Universal Basis, bazele de costuri au fost grupate pe toate platformele, ceea ce a dus adesea la rezultate confuze sau neintuitive. Deoarece principiul By-Wallet Basis impune ca baza de costuri să fie specifică fiecărui portofel, acele loturi de taxe grupate trebuie reatribuite.
Un model mental util:
Baza universală este o grămadă mare de active cu baze de cost diferite.
Alocarea atribuie aceste baze de costuri portofelelor în care se află efectiv activele.
Strategii de alocare
ZenLedger acceptă două strategii de alocare:
-
De la cel mai mic cost la cel mai mare portofel (Implicit)
-
De la cel mai mare cost la cel mai mare portofel
Strategia determină care bazele de cost sunt atribuite care portofele bazate pe soldurile activelor.
Exemplu de alocare
Țineți 10 BTC în patru locații:
-
1 BTC pe Coinbase
-
2 BTC pe Gemini
-
3 BTC într-un portofel BTC auto-custodit
-
4 BTC pe Kraken
Loturile dvs. de impozitare BTC:
-
5 BTC cu o bază de 100,000 USD
-
5 BTC cu o bază de 20,000 USD
Utilizarea De la cel mai mic cost la cel mai mare portofel, alocarea ar arăta astfel:
-
Coinbase:
-
1 BTC la 100,000 USD
-
-
Gemeni:
-
2 BTC la 100,000 USD
-
-
Portofel BTC:
-
2 BTC la 100,000 USD
-
1 BTC la 20,000 USD
-
-
Kraken:
-
4 BTC la 20,000 USD
-
Cel mai mic cost BTC este atribuit mai întâi portofelelor care dețin cel mai mult BTC, urmat de loturi cu costuri mai mari pentru solduri mai mici.
Momentul alocării
-
Alocarea are loc de la 1 ianuarie 2025
-
Soldurile portofelului dumneavoastră la data respectivă determină alocarea
-
Alocarea este recalculată numai dacă tranzacțiile anterioare anului 2025 se modifică.
Cum funcționează acest lucru în ZenLedger
ZenLedger este conceput pentru a face această tranziție cât mai lină posibil.
Ce sa va asteptati
-
Când vă conectați după December 31, 2025, vi se va solicita:
-
Treceți la baza By-Wallet
-
Alegeți o strategie de alocare
-
-
Când executați un calcul de impozit:
-
ZenLedger alocă automat loturi de impozitare pe baza soldurilor din 1 ianuarie 2025
-
Toate calculele din 2025 și cele ulterioare utilizează baza By-Wallet
-
Raport de alocare
-
Puteți descărca o versiune detaliată raport de alocare de la Setări fiscale
-
Acest raport arată cum a fost reatribuit fiecare lot fiscal
-
Pentru utilizatorii cu multe conturi sau tranzacții, raportul poate fi mare
-
Revizuirea raportului este opțională și nu obligatorie
Efectuarea de modificări
-
Dacă modificați tranzacțiile datate înainte de 1 ianuarie 2025, ZenLedger va:
-
Reexecutați alocarea
-
Generați un raport de alocare actualizat
-
-
Dacă nu se fac modificări, alocarea rămâne neschimbată
Declinare a responsabilităţii
Atenție: Acest articol este doar în scop informativ și nu trebuie considerat consultanță fiscală. Noua Procedură Fiscală 2024-28 este încă supusă actualizărilor, iar interpretarea noastră poate evolua pe măsură ce devin disponibile noi îndrumări. Consultați întotdeauna un specialist în domeniul fiscal pentru sfaturi adaptate circumstanțelor dumneavoastră specifice.