Ne glede na vaš zaposlitveni status, bodisi kot svobodnjak, samozaposleni ali del ekonomije po naročilu, se morate zavedati novih zahtev 1099-k za leto 2022, ki jih je uvedla davčna uprava (IRS) v zvezi s transakcijami prek omrežja tretjih oseb, o katerih se poroča na obrazcu 1099-K za leto 2022 in pozneje. Ta obrazec se uporablja za poročanje o plačilih, prejetih od subjektov za poravnavo plačil (PSE), ki obravnavajo transakcije prek omrežja tretjih oseb ali plačilnih kartic. PSE so transakcije prek omrežja tretjih oseb od ponudnikov, kot so PayPal, Venmo, Zelle, in plačilnih kartic od debetnih, kreditin predplačniške kreditne kartice.
Zahteve 1099-K v letu 2023: Kaj se je spremenilo?
V preteklosti ste prejeli obrazec 1099-K, če:
- Prejeli ste kakršno koli plačilo od subjektov, ki izdajajo plačilne kartice, ne glede na znesek
- Prejeli ste 20,000 $ in več kot 200 transakcij iz omrežij tretjih oseb
Vendar pa se z začetkom davčnega leta 2022 prag 200 transakcij v celoti odpravi.
Leta 2022 boste prejeli obrazec 1099-K, če:
- Prejeli ste 600 USD ali več od subjektov s plačilnimi karticami in transakcij v omrežjih tretjih oseb brez minimalnega praga transakcije.
- Zahteve za transakcije s plačilnimi karticami pa se niso spremenile.
Letos vam morajo ponudniki javnih storitev (PSE), ki v vašem imenu obdelujejo debetne kartice, kreditne kartice ali predplačniške kreditne kartice, in ponudniki javnih storitev, ki obdelujejo transakcije prek omrežij tretjih oseb v vrednosti več kot 600 USD, predložiti obrazec 1099-K.
Nekaj kripto borz je začelo zagotavljati obrazec 1099-K vlagateljem, ki so opravili transakcije v vrednosti 20,000 USD in več kot 200 transakcij (zdaj več kot 600 USD brez minimalnega praga transakcije). Vendar pa obrazec 1099-K poroča le o skupni vrednosti transakcij, zaradi česar je določanje obdavčljivega dobička nekoliko zahtevnejše. Ta zmeda lahko povzroči tudi preplačilo davkov s strani davkoplačevalca.
Če pa ste prejeli obrazec 1099-K, ga je prejela tudi davčna uprava (IRS). Ta obrazec davčni upravi sporoča, da ste trgovali s kriptovalutami in da morate zato poročilo o kriptovaluti na vaši davčni napovedi. Obrazec 1099-K ne poroča o posameznih transakcijah, temveč le o skupnem znesku trgovanja. Za natančen izračun davkov od kriptovalut morate prijaviti vsako transakcijo ali katero koli drugo transakcijo iz katerega koli kripto izmenjavaČe tega ne storite, lahko pridete pod drobnogled davčne uprave (IRS).
Zahteve glede poročanja 1099-K za dohodek, ustvarjen v letu 2021
Za dohodek, zaslužen v davčnem letu 2021, morate prejeti obrazec 1099-K od subjektov javnega sektorja, ki obdelujejo:
- Transakcije z debetnimi, kreditnimi in predplačniškimi kreditnimi karticami brez praga
- Transakcije prek omrežij tretjih oseb, ki so vredne več kot 20,000 USD in presegajo 200 transakcij.
Datum transakcije je ključnega pomena pri izračunu bruto plačila, o katerem se poroča, in to plačilo ne vključuje prilagoditev za denarne ekvivalente, provizije, dobropise, povračila ali katere koli druge zneske.
Zahteve 1099-K za leto 2022
Za dohodek, zaslužen v davčnem letu 2022, morate prejeti obrazec 1099-K od subjektov javnega sektorja, ki obdelujejo:
- Vse transakcije s plačilnimi karticami brez praga
- Transakcije prek omrežij tretjih oseb, vredne več kot 600 USD, brez minimalnega praga števila transakcij
Datum transakcije je ključnega pomena pri izračunu bruto plačila, o katerem se poroča, in to plačilo ne vključuje prilagoditev za denarne ekvivalente, provizije, dobropise, povračila ali katere koli druge zneske.
Zahteve 1099-K za leto 2023 – stvari, ki si jih je treba zapomniti
Ko od PSE prejmete obrazec 1099-K, preverite izpiske transakcij s plačilno kartico in omrežjem tretjih oseb, da potrdite bruto plačilo, o katerem je treba poročati. Ko je potrjeno, morate poslovne stroške prijaviti na davčnem obrazcu, ki bi ga običajno vložili.
- Če ste samostojni podjetnik, morate podatke na obrazcu 1099-K zabeležiti kot dohodek, v Prilogi C pa morate prijaviti in odbiti pristojbine ali druge poslovne stroške. Podobno se zneski, povezani z najemnino, prijavijo v Prilogi E, zneski, povezani s kmetijstvom, pa v Prilogi F.
Pomembno si je zapomniti, da bruto znesek, o katerem se poroča na obrazcu 1099-K, ne vključuje prilagoditev za denarne ekvivalente, provizije, dobropise, vračila ali katere koli druge zneske. Korporacije in partnerska podjetja poročajo o svojem bruto prihodku v svoji davčni napovedi na obrazcu 1099-K.
- Če ima vaše podjetje več virov dohodka, boste morda morali zneske prijaviti v več kot eni vrstici, prilogi ali napovedi na obrazcu 1099-K. Na primer, če imate dohodek od najemnin skupaj z dohodkom od maloprodaje in za oba projekta uporabljate en sam terminal za kreditne kartice, morate na obrazcu 1099-K vključiti potrdila o plačilu s kreditno kartico za oba. Prav tako se morate zanašati na svoje ostre sposobnosti vodenja evidenc, da pravilno prijavite skupni bruto znesek najemnin v prilogi E in prihodke od maloprodaje v prilogi C.
Transakcije, o katerih ni treba poročati:
- Če dvignete denar na bankomatu s plačilno kartico
- Če izdate ček, povezan s plačilno kartico, in ta ček sprejme trgovec ali drug prejemnik plačila
- Če plačate transakcijo s plačilno kartico in je trgovec ali drug prejemnik plačila povezan s plačnikom
Zakaj je pomembno beležiti svoje transakcije?
Z novimi zahtevami obrazca 1099-K za leto 2022 je pomembneje kot kdaj koli prej, da spremljate vse odbitke, ki so vam na voljo, in da imate na voljo pravilen postopek uveljavljanja. Zakaj je to pomembno? Ker je bruto znesek, ki ga morate prijaviti na obrazcu 1009-K, skupni neprilagojeni znesek plačila, ki ste ga prejeli. Tega zneska ne smete prilagajati za morebitna vračila, provizije ali kateri koli drug znesek, preden ga sporočite davčni upravi IRS na obrazcu 1099-K. To pomeni, da obrazec 1099-K prikazuje transakcije preteklega leta, obdelane za vas, kot tudi vse stroške, ki jih je vaša stranka plačala v vašem imenu, kot je provizija za obdelavo, odbita, preden plačilo prejmete.
Če svojim strankam zagotavljate vračilo denarja, ko uporabljajo svoje debetne kartice, morate zneske vračila denarja omeniti kot del bruto zneska transakcij s plačilnimi karticami. Zato je pomembno, da vodite evidenco o dejavnosti vračila denarja strank v davčnem letu.
Zakon o ameriškem reševalnem načrtu in obrazec 1099-K
Spremembe obrazca 1099-K so določene v ameriškem zakonu o reševalnem načrtu (ARPA) in so pojasnile, da poročanje o omrežjih tretjih oseb velja le za transakcije z blagom in storitvami. Zmeda glede tega, ali so omrežja tretjih oseb vključevala transakcije, ki niso blago in storitve, je obstajala že od prve uporabe obrazca 1099-K leta 2012. Do zmede je prišlo zaradi opredelitve pojma „vse transakcije, poravnane prek plačilnega omrežja tretje osebe“. ARPA tudi jasno določa, da je treba plačila za najemnine, licenčnine in druge vrste transakcij, poravnanih prek plačilnih omrežij tretjih oseb, poročati na obrazcu 1099-MISC, transakcije, povezane z blagom in storitvami, pa na obrazcu 1099-K.
Če uporabljate platforme za medsebojno trgovanje (PSE), kot sta PayPal in Venmo, lahko kategorijo svojih transakcij med posamezniki izberete kot osebne/družinske ali prijateljske ali blago ali storitve. Pri nakupu artikla, kot je nakup kavča iz lokalnih malih oglasov ali plačilu storitve, morate izbrati blago in storitve. Plačila blaga in storitev so zaščitena s programom zaščite nakupov PSE in so zasnovana tako, da zagotavljajo kritje, če transakcija ne poteka po pričakovanjih.
ARPA je pomembno vplivala na uporabo obrazcev 1099-K, saj morajo PSE v skladu z mandatom ta obrazec vložiti vsako leto. Poleg tega morate, če vaša plačila obdelujejo omrežja tretjih oseb, spremljati ta plačila in zagotoviti, da jim je izdan obrazec 1099-K. Če tega niso storile, se morate obrniti na omrežje tretje osebe in rešiti težavo.
Ponudniki javnih storitev, kot sta PayPal in Venmo, lahko od svojih uporabnikov zahtevajo, da v svojih davčnih podatkih navedejo svojo individualno davčno številko (ITIN), identifikacijsko številko delodajalca (EIN) ali številko socialnega zavarovanja (SSN). Splošna podjetja uporabljajo EIN, medtem ko posamezniki in samostojni podjetniki uporabljajo SSN ali ITIN.
Oglejte si več podrobnosti na JCT.
Končna thoughts
Ker se samostojno delo in ekonomija zaposlitvenih pogodb še naprej širita, so nova pravila bistvena za IRS, da lahko nadzoruje te spremembe, saj vplivajo na dohodek ljudi, tudi če ta ni njihov glavni vir dohodka. Nenazadnje je vedno priporočljivo poiskati pomoč davčnega strokovnjaka, če ste zmedeni glede zahtev glede poročanja 1099-K.
