Razen če imate drugi dom v Španiji ali zasebne poslovne interese v Ženevi, verjetno niste seznanjeni z zahtevami Zakona o poročanju o tujih bankah in finančnih računih (FBAR) ali Zakona o skladnosti z davki na tuje račune (FATCA).
Če pa kupujete in prodajate kriptovalute, boste morda potrebovali pospešeni tečaj. FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) želi v prihodnje zahteve FBAR vključiti račune tujih kriptovalut. Številni davčni strokovnjaki priporočajo izpolnjevanje zahtev FATCA, če imate tuja kripto sredstva.
V tem priročniku bomo v vaš leksikon dodali te nove kratice (poleg IRS, SEC, DOJ, CTFC in neštetih drugih), vam pomagali ugotoviti, ali morate vložiti davčno napoved, in vam pokazali, kako poenostaviti postopek z programska oprema za kripto davek.
Kaj sta FBAR in FATCA?
Poročanje o tujih bančnih in finančnih računih ali FBAR se nanaša na obrazec FinCEN 114, ki spremlja tuja finančna sredstva za preprečevanje davčnih utaj in drugih kaznivih dejanj. Od vsakega državljana ZDA, ki ima v davčnem letu vsaj 10,000 dolarjev na enem ali več tujih bančnih ali borznoposredniških računih, zahteva, da stanje na računih prijavi ministrstvu za finance.
Medtem ima Zakon o skladnosti z davčno obveznostjo za tuje račune (FATCA) širše področje uporabe, ki vpliva na tuja finančna »sredstva« in ne le na »račune v tujini«. Čeprav IRS ni zagotovil posebnih smernic, strokovnjaki priporočajo vložitev obrazca 8938 za prijavo tujih finančnih sredstev, če ta presegajo 50,000 USD, če živite v ZDA, ali 200,000 USD, če živite v tujini.
Ali morate vložiti dokumentacijo?
FinCEN od davkoplačevalcev zahteva le, da vložijo poročila FBAR, ki imajo poleg drugih sredstev, za katera velja poročanje, tudi račun v tujini s kriptovalutami. Če ste na primer imeli tuji račun za menjavo kriptovalut in ste na tem računu kriptovalute pretvorili v trdo valuto, boste morda morali prijaviti vrednost računa.
Vendar pa Obvestilo FinCEN 2020-2 pojasnjuje, da agencija namerava spremeniti predpise, ki zahtevajo, da virtualne valute identificirate kot račune, o katerih je treba poročati, za namene FBAR. Čeprav se ti načrti do objave tega članka še niso uresničili, obstaja resnična možnost, da bi to kmalu postalo obvezno – tudi za račune, ki uporabljajo samo kriptovalute.
Obrazec IRS 8938 od vas med drugim zahteva, da vsako transakcijo s tujim premoženjem povežete s pripadajočim vnosom v davčni napovedi.
Po drugi strani pa bi morali vsi, ki imajo tujo kripto borzo, ki vsebuje sredstva, razmisliti o vložitvi obrazca 8939 za skladnost s FATCA. Davčni zapiski, je uradnik IRS namignil, da bi morali davkoplačevalci v prihodnje vložiti obrazec 8938, da bi se izognili kaznim. Vendar so opozorili, da verjetno ne bodo preganjani za pretekla davčna leta.
Zahteve glede poročanja v skladu s FATCA začnejo veljati, ko imate v ZDA več kot 50,000 dolarjev tujega finančnega premoženja ali 200,000 dolarjev, če živite v tujini. Na splošno življenje v tujini pomeni preživeti vsaj 330 dni v tuji državi v 12 mesecih. Ti pragovi se podvojijo, če davčno napoved vlagate skupaj z zakoncem.
Obrazci in roki
Letno poročilo FBAR je treba oddati isti dan kot redne davčne napovedi, ki običajno pade na 15. april, razen če je to vikend ali praznik. Vendar pa za razliko od običajne davčne napovedi prejmete samodejno podaljšanje roka za vložitev obrazca FBAR do 15. oktobra, ne da bi morali vložiti kakršno koli dokumentacijo. Medtem obrazec FATCA 8938 spada v standardne davčne roke IRS.
Če ste zamudili davčne zahteve za preteklo leto, bodite previdni pri predložitvi podatkov za tekoče leto. Obstaja tveganje, da boste podali »tiho razkritje«, če začnete vlagati v tekočem letu, ne da bi sledili enemu od postopkov, ki jih je odobrila davčna uprava (IRS). Če torej spadate v to kategorijo, razmislite o tem, da se za pomoč obrnete na strokovnjaka za davčno pravo.
Nerazkritje tujih računov Ministrstvu za finance prek FBAR ima za posledico veliko strožje kazni kot dajatve IRS. Za "nenamerno" opustitev prijave znaša kazen 10,000 USD na opustitev. Za "namerno" opustitev prijave znašajo kazni do 100,000 USD ali 50 % stanja na računu v času kršitve.
IRS ima povečan nadzor posebnih poenostavljenih postopkovnih vlog. Če namerno predložite lažno izjavo v okviru poenostavljenih postopkov in vas ujamejo, vam lahko naložijo znatne globe in kazni. Če ste namerno kršili davčno zakonodajo, morate to prijaviti v skladu z Program prostovoljnega razkritja IRS namesto tega.
Program prostovoljnega razkritja bi lahko zmanjšal kazen na 5-odstotno raznovrstno kazen namesto 10,000 USD kazni za "nenamerno" storjeno dejanje za vsako leto in morebitne dodatne civilne kazni, kot sta 20-odstotna kazen za točnost in civilne kazni za goljufijo.
Obrazec FBAR/FinCen 114 lahko oddate na spletu tukaj:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Več informacij o obrazcu FATCA 8938 najdete tukaj:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Kako natančno vložiti dokumentacijo
Letno poročilo FBAR je relativno visoko na ravni, saj Ministrstvu za finance zagotavlja številke računov in stanja na vaših tujih računih. Čeprav ni veliko podrobnih zahtevanih informacij, lahko zbiranje podatkov o vaših tujih računih, izračun najvišjih stanj in izpolnjevanje dokumentacije traja nekaj časa.
Žal je obrazec FATCA 8938 nekoliko bolj zapleten. IRS od vas zahteva, da vsako tuje sredstvo povežete z obrazcem in vrstico, ki ste jo prijavili v zvezi z davki, ter da navedete podrobne informacije za vsak tuji račun. Morda boste morali navesti še več podrobnosti, če imate tuje sredstvo, ki ne spada v običajne klasifikacije.
Dobra novica je, da vam lahko programska oprema za obdavčitev kriptovalut pomaga avtomatizirati postopek. Z povezovanjem vaših denarnic in borz, ZenLedger in druge platforme lahko hitro določijo najvišje stanje na vašem računu za FBAR, razvrstijo transakcije za FATCA in se izognejo potrebi po razvrščanju preglednic podatkov.
ZenLedger poenostavi čas davčne napovedi z uvozom in združevanjem vaših transakcij prek spletnih menjalnic in denarnic brez povezave.
ZenLedger samodejno ustvari vašo dokumentacijo FBAR in obrazec 8938. Še bolje, dostopate lahko do poročila Grand Unified Accounting, ki številke na obrazcih podpira s specifičnimi transakcijskimi podatki. Na ta način lahko v primeru revizije ali vprašanj vašega računovodje preprosto pridobite potrebne podatke.
Seveda te iste zmogljivosti olajšajo izračun davka na kapitalski dobiček, kar vam omogoča natančno poročanje o davčnih obveznostih, ne da bi pri tem preplačali ali tvegali premalo plačila. Orodje za izkoriščanje davčnih izgub vam lahko celo pomaga najti priložnosti za varčevanje skozi vse leto s prodajo izgubnih pozicij za realizacijo izgub.
Bottom Line
Vlada še naprej ukrepa proti davčnim utajam in pranju denarja v zvezi s kriptovalutami. Čeprav Ministrstvo za finance ne zahteva, da v skladu z zakonom FBAR poročate o transakcijah, ki so povezane izključno s kriptovalutami, lahko v mrežo ujamejo več računov, ki vključujejo transakcije s fiat valutami. In čeprav davčna uprava (IRS) ni zagotovila posebnih smernic FATCA, je za vsak slučaj dobro, da vložite obrazec 8938, če izpolnjujete zahteve.
Seveda FBAR in FATCA nista edina zapletena obrazca, ki ju morajo trgovci s kriptovalutami, vlagatelji in navdušenci vložiti vsako leto. Če ste prodali kriptovalute, morate v davčni napovedi prijaviti tudi vsak kapitalski dobiček ali izgubo ter skupni znesek. Žal je to lahko izziv, če imate več računov, saj morate ujemati transakcije med temi računi.
ZenLedger vam lahko pomaga pri vložitvi letnih davčnih dokumentov, kot je vaš obrazec 1040 in Obrazec 8949in bolj zapletene obrazce, kot sta FBAR in FATCA. Z združevanjem transakcij med vašimi borzami in denarnicami je platforma natančna in celovita, kar zagotavlja, da vas nikoli ne doleti nepričakovan davčni račun ali nepotrebna revizija.
To gradivo je pripravljeno zgolj v informativne namene in se ne sme razlagati kot strokovni nasvet. Prosimo, poiščite neodvisen pravni, finančni, davčni ali drug nasvet, specifičen za vašo posebno situacijo.
