Kriptovalute so postale osrednja točka davčnih organov po vsem svetu. Medtem ko se predpisi še vedno spreminjajo, bi morali trgovci s kriptovalutami, vlagatelji in potrošniki zagotoviti, da upoštevajo pravila, da se izognejo globam in kaznim. Kanada morda ne ukrepa tako strogo kot mnoge druge države, vendar to ne pomeni, da je v redu, da kriptovalute izpustite iz svojih davkov.
Oglejmo si, kako Kanadska davčna agencija (CRA) obravnava davek na kriptovalute v Kanadi in kako lahko trgovci in vlagatelji zagotovijo, da so skladni s pravili.
Davki na kriptovalute: kanadska izdaja
Kanadska davčna uprava v skladu z zakonom o dohodnini obravnava kriptovalute kot blago. Tako kot ameriška davčna uprava (IRS) se vsak dohodek od transakcij obravnava kot poslovni dohodek ali kapitalski dobiček, odvisno od okoliščin, dejansko plačani davek pa je odvisen od davčnega razreda posameznika in drugih podrobnosti.
Izgube zaradi kriptovalut se lahko uporabijo za izravnavo kapitalskih dobičkov in nižjih dohodkov. Če ni kapitalskih dobičkov za izravnavo, lahko davkoplačevalci prenesejo izgube naprej ali nazaj, da jih uporabijo za donose v različnih letih. Možno je tudi žetev kapitalske izgube s prodajo izgubnih pozicij med letom in njihovo kasnejšo nadomestitvijo.
Dobičke ali izgube je treba prijaviti v davčni napovedi in/ali v Prilogi 3. Večina ljudi mora vložijo svoje davčne napovedi do 30. aprila 2020, čeprav imajo samozaposleni posamezniki čas do 15. junija 2020. Zaradi trenutnega izbruha COVID-19 se lahko spremeni tudi čas, ki ga ima večina ljudi na voljo za vložitev davčne napovedi.
Izračun stroškovne osnove
Višina poslovnega dohodka ali kapitalskega dobička je odvisna od stroškovne osnove in poštene tržne vrednosti kriptovalute, ki jo prodajate ali z njo trgujete.
Po podatkih CRA je poštena tržna vrednost najvišja cena, izražena v dolarjih, o kateri bi se dogovorila voljni kupec in voljni prodajalec na odprtem in neomejenem trgu. Te cene lahko izvirajo iz istega borznega posrednika, ki ste ga uporabili za izvedbo transakcije, ali pa so povprečje opoldanskih vrednosti pri več borznih posrednikih z velikim obsegom trgovanja. CRA davkoplačevalce opozarja, naj pri izračunu poštene tržne vrednosti skozi čas uporabljajo isto metodo. Z drugimi besedami, za zmanjšanje davkov bi morali uporabiti različne metode in izbrati najnižjo pošteno tržno vrednost. Dobra novica je, da večina kripto borz kot del svojega poročanja navaja pošteno tržno vrednost, da bi poenostavili davke.
Če prejmete kriptovaluto prek hard forka ali airdropa, vam ni treba plačati davka, dokler sredstva ne prodate. Stroškovni obračun je nič, saj za nakup niste plačali ničesar, kar pomeni, da je celoten izkupiček od prodaje obdavčljiv. Podobno so kovanci, prejeti prek prve ponudbe kovancev (ICO), obdavčeni na enak način kot vse druge transakcije med kriptovalutami.
Rudarstvo in druge situacije
Davčna obravnava kriptovalut je za večino trgovcev in vlagateljev dokaj preprosta, nekoliko bolj zahtevna pa je za posameznike ali podjetja, ki se ukvarjajo z rudarjenjem ali finančnimi transakcijami, ki vključujejo kriptovalute.
Rudarji so lahko glede na situacijo predmet nekaj različnih vrst davkov:
- Hobisti rudarji se obravnavajo enako kot trgovci ali vlagatelji. Kapitalski dobički se ocenijo ob prodaji vseh kripto sredstev, nabavna vrednost kriptovalute pa je nič.
- Podjetja morajo kriptovalute obravnavati kot zalogo, ki jo je mogoče ovrednotiti na podlagi nabavne vrednosti ali poštene tržne vrednosti ob koncu leta (ob upoštevanju posameznega artikla ali celotne zaloge). Vsaka prodaja se evidentira kot poslovni prihodek.
Podjetja imajo tudi možnost, da svoje stroške odštejejo od poslovnega dohodka. Na primer, stroški strojne opreme za rudarjenje, elektrike in drugih stroškov se lahko izračunajo na en kovanec in se odštejejo od izkupička od prodaje.
Ista pravila veljajo tudi pri posojanju kriptovalut in ustvarjanju obresti kot finančni subjekt. Na primer, podjetje, ki posoja kriptovalute trgovcem in jim zaračunava obresti, mora obresti evidentirati kot kapitalski dobiček/izgubo ali poslovni dohodek.
Sledenje vašim kripto transakcijam
Trgovci s kriptovalutami, vlagatelji in potrošniki bi morali vedno beležiti svoje transakcije – tudi ko kupujejo in hranijo – da bi se izognili morebitnim težavam, ko pride čas za davčno obravnavo.
ZenLedger Omogoča enostavno združevanje transakcij med več borzami in denarnicami brez povezave ter samodejni izračun kapitalskih dobičkov ali izgub. Ker je celoten postopek avtomatiziran, obstaja zaščitni pristop in revizijska sled, če imajo davčni organi kakršna koli vprašanja. Čeprav ZenLedger trenutno ne pokriva kanadskega trga, nameravamo to storiti kmalu – zato spremljajte novosti!
Bottom Line
Kanadska zakonodaja o davku na kriptovalute je podobna zakonodaji mnogih drugih držav, vključno z Združenimi državami Amerike. Seveda se ti predpisi nenehno spreminjajo, saj se trg kriptovalut razvija v pomemben razred sredstev in menjalno sredstvo. Trgovci in vlagatelji bi morali spremljati te spremembe, da se izognejo težavam, ko pride čas za obdavčitev.
Pri pripravi kripto davkov se je pomembno posvetovati z zaupanja vrednim finančnim svetovalcem, da se izognete morebitni zmedi in zagotovite, da upoštevate najnovejše smernice.
