Predstavljajte si, da bi morali vsakič, ko bi karkoli kupili z ameriškimi dolarji, ugotoviti, koliko se je vsak dolar povečal med časom, ko ste ga pridobili od službe, in časom, ko ste ga porabili za skodelico kave. Te zneske bi bilo treba sešteti in prijaviti v davku, kjer bi morali vsako leto plačati od 15 % do 40 % davka na celotni dobiček.
Za fiat valute ne veljajo tako stroge zahteve, ker imajo izjemo de minimis, vendar je pomanjkanje podobne izjeme za kriptovalute onemogočilo njihovo široko uporabo za milijone potencialnih uporabnikov.
Oglejmo si podrobneje breme davčnega poročanja za kriptovalute in kako bi ga lahko rešil nov zakon v Kongresu.
Breme davčne prijave za kriptovalute
Bitcoin je bil prvotno zasnovan zmanjšati trenje pri elektronskih plačilih z odpravo finančnih posrednikov. Medtem ko so se ti cilji razvili in se nekatere kriptovalute hranijo kot naložba, si mnoge druge še vedno prizadevajo olajšati potrošniške transakcije. Facebookov projekt Libra ponazarja te trende in bi lahko kriptovalute prinesel milijonom uporabnikov.
Kljub tem dvojnim namenom IRS obravnava vse kriptovalute kot nepremičnine, Kar pomeni, da vsi mora plačati davek na kapitalski dobiček za vsako transakcijo. Nekdo, ki kupi skodelico kave z Bitcoinom, mora iti skozi isti postopek kot trgovec s polnim delovnim časom, izračunati in prijaviti morebitne kapitalske dobičke ter plačati davek na te dobičke.
te zahteve glede poročanja je lahko izjemno oteževalno za tiste, ki uporabljajo kriptovalute za nakup vsakodnevnih izdelkov. Za razliko od borznih posrednikov so posamezniki odgovorni za sledenje in natančno poročanje o vseh svojih kapitalskih dobičkih – ni vam danega vnaprej izpolnjenega obrazca 1099-B. Veliko izzivov je tudi pri izračunu stroškovne osnove za nelikvidno kriptovaluto.
V drugih primerih te zahteve glede poročanja ovirajo podjetja pri tem, da bi kar najbolje izkoristila tehnologije veriženja blokov. Ethereumove dApp-e izkoriščajo mikroplačila z eterjem kot sredstvo za nakup storitev iz porazdeljenega omrežja. Postopek izračuna kapitalskega dobička ali izgube pri vsaki mikrotransakciji bi lahko bil za številna podjetja previsok.
ZenLedger Poenostavlja zahteve glede poročanja z avtomatskim združevanjem transakcij med različnimi borzami in denarnicami ter predhodnim izpolnjevanjem priljubljenih obrazcev IRS. Če ste trgovec ali vlagatelj s kriptovalutami, vam lahko prihrani ure časa in glavobolov, saj zagotavlja natančno poročanje IRS – vendar se za transakcije s kriptovalutami ne bi smelo upoštevati enakih standardov.
Kako želijo zakonodajalci pomagati
Kongres je bil v zadnjih nekaj letih izjemno aktiven pri sodelovanju s skupinami za zagovorništvo kriptovalut pri pripravi zakonodaje. Čeprav je veliko teh zakonov še vedno v zgodnjih fazah in so zgodnje različice v predstavniškem domu propadle, narašča skupina zakonodajalcev, ki si želijo zagotoviti večjo preglednost trga kriptovalut.
Naš Zakon o pravičnosti obdavčitve virtualnih valut iz leta 2020 sta uvedla kongresnica Suzan Delbene iz Washingtona in kongresnik David Schweikert iz Arizone, da bi rešila te težave z izjemo transakcij s kriptovalutami z izračunanim dobičkom, manjšim od 200 dolarjev. Z drugimi besedami, uporabnikom kriptovalut ne bi bilo treba prijaviti svoje skodelice kave v vrednosti 5 dolarjev davčni upravi (IRS).
Leta 2017 sta nekdanji poslanec Jared Polis (zdaj guverner Kolorada) in poslanec David Schweikert uvedla podobno zakonodajo, ki bi izvzela transakcije do 600 dolarjev. Zakonodaja bi od davčne uprave (IRS) zahtevala tudi jasne smernice glede informativnega poročanja s ciljem, da bi Coinbase in druge borze prisilila k izpolnjevanju enakih standardov kot borzni posredniki.
Zakonodaja iz leta 2017 ni dobila zagona in je v predstavniškem domu propadla, vendar obstajajo znaki, da Zakon o pravičnosti obdavčitve virtualnih valut pridobiva na veljavi. Z nižjo omejitvijo 200 dolarjev je nova zakonodaja v skladu z izjemami, ki že obstajajo za tuje valute. Če bo zakonodaja sprejeta, bo zajemala transakcije, opravljene po 31. decembru 2019.
Druga kripto zakonodaja na mizi
Zakon o pravičnem davku na virtualne valute iz leta 2020 se bo pridružil drugim zakonom v Kongresu, katerih cilj je zagotoviti preglednost tehnologije veriženja blokov in trga kriptovalut. Medtem ko si nekateri od teh zakonov prizadevajo za omilitev regulativnih zahtev, si drugi prizadevajo omejiti uporabo kriptovalut kot alternative fiat valutam in urediti morebitno nezakonito uporabo kriptovalut.
Pomembna zakonodaja, ki se obravnava, vključuje:
Zakon o kriptovalutah iz leta 2020
Naš Zakon o kriptovalutah iz leta 2020 bi opredelil tri vrste digitalnih sredstev in določil zvezno agencijo, odgovorno za zagotavljanje regulativnih smernic. FinCEN bi reguliral kriptovalute, CFTC bi regulirala kripto surovine, SEC pa bi regulirala kripto vrednostne papirje.
Zakon o promociji veriženja blokov iz leta 2019
Predlog zakona bi Ministrstvu za trgovino naložil, naj ustanovi delovno skupino, ki bi priporočila, kako bi se lahko tehnologije veriženja blokov uporabile v vladi za izboljšanje učinkovitosti.
Zakon o preprečevanju financiranja velikih tehnoloških podjetij
Zakon bi velikim tehnološkim podjetjem z več kot 25 milijardami dolarjev letnih prihodkov preprečil poslovanje kot finančnim institucijam.
Zakon o stabilnih kovancih kot vrednostnih papirjih
Predlog zakona bi tako imenovane stabilne kovance, ki delujejo kot nehlapni vir stabilne vrednosti, podvrgel regulaciji v skladu z zakonom o vrednostnih papirjih.
Mnogi od teh predpisov so bili odgovor na Facebookov načrt za uvedbo Projekt Libra, ki bi zagotovila stabilni kriptovaluto za spletne transakcije prek svoje platforme (in vseh drugih). Medtem ko bi Libro upravljali zunanji deležniki, bi podjetje postalo največja platforma za transakcije z novo kriptovaluto.
Bottom Line
Za kriptovalute veljajo drugačni standardi davčnega poročanja kot za fiat valute, vendar si nova zakonodaja prizadeva, da bi jih postavila v enake pogoje. Z izjemo de minimis potrošnikom kriptovalut ne bi bilo treba skrbeti za izračun kapitalskih dobičkov ali izgub iz nečesa tako nepomembnega, kot je nakup skodelice kave za nekaj dolarjev.
Medtem, ZenLedger trgovcem, vlagateljem in potrošnikom ponuja preprost način za združevanje transakcij med borzami in denarnicami, izračun kapitalskega dobička ali izgube ter predhodno izpolnjevanje priljubljenih obrazcev IRS s temi številkami.
