Predsednik Biden je med kampanjo leta 2020 predlagal desetletno zvišanje davkov v višini 3.3 bilijona dolarjev. Med drugim bi davčni predlogi zvišali najvišjo stopnjo dohodnine na 39.6 % in stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb na 28 %. Čeprav večina teh predlogov ni bila vključena v zakon o zmanjševanju inflacije, zagovorniki še naprej pritiskajo na spremembe v prihodnji zakonodaji.
Oglejmo si predlagane davčne spremembe predsednika Bidna in kako bi lahko vplivale na kripto industrijo, če bi bile sprejete.
Davki od dohodka in naložb
Bidenova kampanja je sprva želela zvišati najvišjo stopnjo dohodnine na 39.6 % za tiste, ki zaslužijo več kot 400,000 dolarjev, in uvesti 12.4-odstotni davek na plače socialne varnosti za dohodek nad 400,000 dolarjev. Čeprav je zakon Build Back Better Act iz leta 2021 vključeval nekaj teh določb, v zakon o zmanjševanju inflacije iz leta 2022 ni bilo vključenih nobenih zvišanj dohodnine.
Poleg predlogov o dohodnini je predsednik Biden predlagal zvišanje stopnje davka na dolgoročne kapitalske dobičke in dividende na 39.6 % za dohodek nad 1 milijonom dolarjev. Prav tako je upal, da bo odpravil povečanje osnove za podedovano premoženje, zvišal stopnjo davka na dediščino na 45 % in znižal oprostitev na 3.5 milijona dolarjev na zapuščino – vendar se v IRA 2022 ni uvrstil noben predlog.
IRA je vključeval 15-odstotno minimalno stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb na knjigovodski dobiček v višini več kot 1 milijarde dolarjev, z izjemami za pospešeno amortizacijo in druge postavke. Poleg tega je zakonodaja dodala 1-odstotno trošarino na neto odkupe delnic in podaljšala omejitev prenosa izgub do leta 2028 za podjetja in podjetnike S-Corp.
Čeprav Bidenovi predlogi o davku na dohodek in naložbe niso bili sprejeti v IRA, bi se lahko v naslednjih nekaj letih ponovno pojavili v prihodnji zakonodaji. Mnogi demokrati si prizadevajo tudi za zvišanje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb na 28 % in uvedbo dodatnih davkov na dejavnosti v tujini, kar bi lahko v prihodnosti vplivalo na številna kripto podjetja in rudarje.
Poleg teh premislekov glede dohodnine in davka na naložbe je Bidenova administracija že uvedla nova prizadevanja za omejitev nezakonitega financiranja prek izvršilni redV začetku letošnjega leta je regulativnim agencijam naročil, naj zaščitijo pred sistemskimi tveganji, omejijo nezakonito financiranje in raziščejo idejo o ameriški digitalna valuta centralne banke.
Financiranje izvrševanja IRS
Najpomembnejši vpliv zakona o zmanjševanju inflacije na kripto industrijo je morda ta, 80 milijard dolarjev novih sredstev namenjenih dejavnostim izvrševanja davčne uprave (IRS). Za lažjo predstavo je treba povedati, da je 80 milijard dolarjev šestkrat več od trenutnega proračuna IRS v višini 12.6 milijarde dolarjev, več kot polovica sredstev (45.6 milijarde dolarjev) pa bo namenjena zaposlitvi približno 87,000 novih agentov.
Čeprav davčna uprava IRS ni namenila fiksnega zneska za izvrševanje kriptovalut, je agencija dejala, da bo nadaljevala z "dejavnostmi spremljanja in skladnosti digitalnih sredstev". Komisar IRS Charles Rettig meni da je naraščajoča priljubljenost kriptovalut pomemben dejavnik za letno davčno vrzel v višini 1 bilijona dolarjev (npr. nepobrani davki).
Davčna uprava ZDA (IRS) je v zadnjih letih sprejela več ukrepov za utrditev davčne politike za kriptovalute. Na primer, obrazec 1040 iz leta 2021 davkoplačevalce sprašuje, ali so sodelovali v transakcijah s kriptovalutami. V obrazcu 1040 iz leta 2022 agencija meče še širšo mrežo in sprašuje, ali so davkoplačevalci prejeli kriptovalute kot darilo, nagrado, priznanje ali nadomestilo.
Davkoplačevalci se lahko izognejo težavam z davčno upravo (IRS) z uporabo programske opreme za kripto davek, ki zagotavlja natančne napovedi. ZenLedger na primer samodejno združuje transakcije med denarnicami in borzami ter izračuna vaš kapitalski dobiček ali izgubo. Platformo lahko uporabite celo za samodejno generiranje obrazcev IRS, ki jih vsako leto potrebujete za svojega računovodjo.
Izzivi glede obdavčitve kriptovalut ostajajo
Propad borze FTX (in drugi dejavniki) bi lahko še bolj pritisnil na zakonodajalce in regulatorje, da odpravijo vrzeli v skladnosti s predpisi v kripto ekosistemu. Ti zakonodajni akti bi lahko znatno vplivali na trgovce in vlagatelje, na primer tako, da bi preprečili izkoriščanje davčnih izgub ali prisilili borze k dokumentiranju kapitalskih dobičkov.
Nekateri največji izzivi vključujejo:
- Pobiranje davčnih izgub – Kriptovalute niso predmet pravilo o pobiranju davčnih izgub vendar jih davčna uprava IRS obravnava kot lastnino. Vendar pa je Bidenov neuspešni načrt »Build Back Better« poskušal spremeniti pravilo in prizadevanja bi se lahko oživila.
- Klasifikacija dohodka – Verige blokov z dokazilom o deležu imetnikom žetonov omogočajo, da svojo kriptovaluto vložijo v omrežje in potrdijo transakcije v zameno za nagrade. Vendar ni jasno, ali so žetoni za nagrade obdavčljivi kot dohodek ali šele ob prodaji.
- Poslovni subjekti - Decentralizirane avtonomne organizacije (DAO) so postali zelo priljubljeni v kripto krogih, vendar se ne ujemajo neposredno z davčno entiteto IRS. Zato ni jasno, kako naj IRS obdavči njihove dejavnosti.
- Decentralizirane finance – Vedno več protokolov DeFi si prizadeva izločiti posrednike, da bi zmanjšali stroške. Hkrati pa ti posredniki običajno poročajo o transakcijah davčni upravi (IRS), kar agenciji ustvarja nove izzive pri skladnosti s predpisi.
Medtem se bo kripto industrija težko lotila tudi izvajanja obstoječih pravil, ki bodo začela veljati prihodnje leto. Zakonodaja iz leta 2021 namreč od kripto menjalnic ali platform zahteva, da poročajo o transakcijah davčni upravi (IRS). in vlagatelji na Obrazec 1099-B ali 1099-DA. Seveda pa bo te zahteve težko uveljaviti zaradi delovanja kriptovalut.
Poleg teh davčnih pravil si zakonodajalci prizadevajo za odpravo vrzeli v zakonih o pranju denarja z omejitvami glede kovancev za zasebnost in sorodnih projektov. Ministrstvo za finance je na primer nedavno sankcioniralo Tornado Cash zaradi njegove vloge pri pranju več kot 7 milijard dolarjev virtualne valute od njegove uvedbe leta 2019.
Bottom Line
Bidenov predlog o desetletnem zvišanju davkov v višini 3.3 bilijona dolarjev ni nikoli prišel v zakonodajo, vendar to ne pomeni, da prihodnja zakonodaja ni na poti. Hkrati bo zakon o zmanjševanju inflacije znatno povečal financiranje davčne uprave (IRS) za dejavnosti, povezane z izvrševanjem. Različne spremembe IRS bi lahko utrle pot imetnikom kriptovalut, da postanejo ključna tarča.
Če kupujete, prodajate ali trgujete s kripto sredstvi, vam lahko ZenLedger pomaga organizirati vse za davčni čas in se izogniti zapletom. Platformo lahko uporabite tudi za prepoznavanje priložnosti za unovčenje davčnih izgub in si ogledate vsa svoja kripto sredstva na enem mestu.
