Davčna uprava (IRS) je v zadnjih letih zaradi pandemije COVID-19 počasneje revidirala davčne napovedi, vendar obstajajo znaki, da krepi svoje izvršilne ukrepe v zvezi s kriptovalutami. Poleg novega vprašanja na vrhu obrazca 1040 je agencija izdala več opozorilnih pisem in si prizadevala najeti strokovnjake za kriptovalute, da bi s pomočjo revizij kriptovalut izsledili utajevalce davkov.
Oglejmo si nekaj najpogostejših sprožilcev davčnih revizij za kriptovalute s strani IRS – vključno s tistimi, ki se nanašajo na davek na kriptovalute – in kako natančno prijaviti transakcije s kriptovalutami v svojih davčnih napovedih.
Najpogostejši sprožilci revizije kriptovalut IRS, na katere morate biti pozorni
Davčna uprava ZDA (IRS) je med letoma 2010 in 2018 revidirala približno 0.6 % osebnih davčnih napovedi in 0.97 % vseh davčnih napovedi podjetij. Lani je agencija revidirala 771,095 davčnih napovedi, kar je privedlo do skoraj 17.3 milijarde dolarjev priporočenega dodatnega davka. Absolutne številke so morda nizke, vendar obstaja več dejavnikov, ki lahko dramatično povečajo vaše relativno tveganje.
Dejavnost skladnosti z IRS v letu 2019 – Vir: IRS
Relativno tveganje davčne revizije se lahko poveča iz več razlogov:
- Visoke ravni dohodkaVečina revidiranih davčnih napovedi je za davkoplačevalce, ki zaslužijo 500,000 $ ali več na leto, medtem ko je dohodek med 25,000 in 200,000 $ na splošno varen. Trgovci s kriptovalutami in vlagatelji z visokimi zaslužki bi lahko bili bolj dovzetni za davčno revizijo kriptovalut.
- Neprijavljeni dohodekKripto borze običajno strankam, ki presegajo določene pragove transakcij, pošljejo obrazce 1099-B ali 1099-K. Ker IRS prejme kopije teh obrazcev, se v primeru neprijave dohodka sproži program IRS za avtomatizirano poročanje o nezadostnih številih.
- Razčlenjeni odbitkiDavčna uprava ZDA (IRS) predpostavlja, da večina ljudi živi v okviru svojih zmožnosti. Če zaslužite le 50,000 dolarjev na leto in začnete uveljavljati odbitek obresti za hipoteko v višini 1 milijona dolarjev, bi vam lahko davčna uprava začela postavljati nekaj vprašanj.
- Mednarodna sredstvaTuja sredstva v vrednosti več kot 50,000 dolarjev je treba prijaviti davčni upravi ZDA (IRS) skupaj z vsemi računi s stanjem nad 10,000 dolarjev. Če imate kripto sredstva v teh zneskih v tujini, se lahko soočite s strožjim nadzorom davčne uprave ZDA (IRS).
- Sumljivi odbitkiDavčna uprava ZDA (IRS) natančno preverja davkoplačevalce, ki odbitke za pisarniška ali poslovna vozila jemljejo domov, da se prepriča, da v resnici niso za osebno uporabo. Če trgujete s kriptovalutami in odštejete te odbitke, lahko to poveča relativno tveganje za davčno revizijo kriptovalut.
- Hobiji kot poselObstaja veliko davčnih pravil, namenjenih ločevanju hobijev od podjetij. Vlagatelji v kriptovalute, ki želijo diverzificirati svoje naložbe v druga sredstva, kot so kmetije, morda ne bodo mogli uveljavljati teh sredstev kot podjetij brez dodatnega pregleda.
- Matematične napakeDavčna uprava ZDA (IRS) samodejno preverja točnost davčnih napovedi, zato se je pomembno izogniti osnovnim matematičnim napakam. Če imate veliko kripto transakcij, morate pri njihovem združevanju zagotoviti, da je matematika pravilna.
- Velika poraba ali depozitiDavčna uprava ZDA (IRS) od podjetij zahteva, da jih obvestijo o velikih gotovinskih transakcijah v vrednosti več kot 10,000 dolarjev. Če opravite gotovinsko transakcijo v vrednosti 10,000 dolarjev s kriptovalutami, lahko s tem sprožite podrobnejši nadzor IRS.
- Manjkajoči dokumentiDavčna uprava ZDA (IRS) meni, da so neusklajeni dokumenti najpogostejši vzroki za samodejno sprožitev davčne revizije za kriptovalute.
- Samozaposlen/a. Poskrbite, da boste shranili račune za poslovne stroške, kot so stroški domače pisarne, prevozni stroški in poslovni obroki (da, prav ste prebrali), da si jih boste lahko ogledali pri davčnih pregledih za kriptovalute.
Davčna uprava ZDA (IRS) prepozna morebitne težave z uporabo programa za razločevalne informacije (DIF), ki zaznava nepravilnosti v davčnih napovedih. Vsaka davčna napoved se preveri glede podvojenih informacij, odbitkov in dobropisov, ki se ne uporabljajo, napovedi pa se primerjajo z napovedmi drugih davkoplačevalcev, ki zaslužijo približno enak dohodek, da se najdejo odstopanja.
Davki na kriptovalute: Zagotovite natančnost davkov na kriptovalute brez preplačila
Trgovci in vlagatelji s kriptovalutami morajo ločevati med zagotavljanjem natančnih izračunov in izogibanjem nagnjenosti k preplačevanju davkov. Coinbase je na primer v preteklosti poslal obrazec 1099-K, ki ni vseboval podatkov o stroškovni osnovi, zaradi česar so nekateri uporabniki preplačali, mnogi drugi pa od svojih dobičkov niso odšteli provizij in drugih stroškov.
Najboljši način za zagotovitev natančnosti davkov je avtomatizacija izračunov z uporabo programske opreme za kriptovalute. Programska oprema za davke od kriptovalut ZenLedger samodejno združuje transakcije med vašimi denarnicami in borzami, izračuna stroškovno osnovo in neto dobiček/izgubo ter samodejno izpolnjuje priljubljene obrazce IRS. Če uporabljate TurboTax, lahko z vgrajeno integracijo z nekaj kliki uredite vse davke namesto vas. Prijavite se in začnite brezplačno!
Če ne uporabljate programske opreme za obdavčitev kriptovalut, morate upoštevati nekaj stvari:
- Ne pozabite izračunati stroškovne osnoveObrazec 1099-K vam pove skupno vrednost kripto sredstev, prejetih v enem letu, medtem ko obrazec 1099-B vsebuje seznam transakcij s stroškovno osnovo (kjer je to primerno). V obeh primerih morate zagotoviti, da vključite natančno stroškovno osnovo za transakcije, da se izognete preplačilu davkov.
- Ne pozabite pogledati denarnic in menjalnicVečina borz zagotavlja informacije o stroškovni osnovi za transakcije na svoji borzi, če pa uporabljate več denarnic ali borz, je lahko stroškovna osnova odvisna od sredstev, ki se hranijo na teh računih. Uporaba vseh vaših denarnic in borz lahko pomaga tudi pri dolgoročnih stopnjah davka od kapitalskih dobičkov.
- Ne pozabite obračunati provizijTrgovalne provizije se v celoti odštejejo od prodajne cene kripto sredstva. Čeprav obstaja nekaj različnih načinov za obravnavo provizij za prenos, je najpreprostejši način, da zmanjšate svoja sredstva za znesek provizije za prenos in ohranite vrednost enako, vendar je najbolje, da za strokovno mnenje prosite računovodjo.
Poleg uporabe programske opreme za obdavčitev kriptovalut je dobro sodelovati s pooblaščenim računovodjo (CPA) in finančnimi svetovalci z izkušnjami na področju kriptovalut in poznavanjem davčne zakonodaje. Ti strokovnjaki vam lahko pomagajo optimizirati vaš celotni portfelj, da zmanjšate davčno breme, in zagotovijo, da kar najbolje izkoristite vse veljavne odbitke, povezane z vašimi dejavnostmi s kriptovalutami.
Davčna revizija IRS za kriptovalute: Vedno bodite pripravljeni na revizijo
Davčni zavezanci bi morali biti pripravljeni IRS-u predložiti vse, kar potrebujejo v primeru revizije, da bi se izognili morebitnim globam in kaznim.
Vaš davčni svetovalec ali zastopnik lahko za vas pripravi revizijsko dokumentacijo in opravi dvojno preverjanje vaših prejšnjih napovedi.
Dosje bo vseboval vse podatke in dokumente, ki so neposredno povezani z vašo davčno napovedjo. Poleg tega vam bo fascikel pomagal, da se boste med revizijo počutili samozavestno in pripravljeni, da boste ohranili stališče v svoji napovedi.
Osnovna zahteva bo predstavitev nakupne in prodajne cene vsake kripto transakcije. Cene bodo odvisne od tega, kdaj in kako ste kripto sredstvo kupili, kdaj je bilo prodano in drugo. Pri urejanju svojih evidenc ne pozabite na naslednje:
- Vse zapise, transakcije in potrdila dokumentira vaša kripto borza, veriga blokov ali posrednik. Če ste sredstva plačali elektronsko, hranite evidence, kot so EFT in bančna nakazila.
- V primeru kripto pip, trdih vilic, airdropov in napitnin poskusite zabeležiti čim več podrobnosti, povezanih s transakcijami.
- Pomembno je, da vodite evidenco o nakupu ali prejemu plačil za blago in storitve. Prav tako vodite evidenco o ceni v času odprodaje sredstev.
- Pripravite seznam naslovov verige blokov, ki so v vaši lasti ali pod nadzorom vas in bank, povezanih z uporabniškimi ID-ji, ter preglednico vseh kripto menjalnic, številk računov in naslovov IP, povezanih s temi platformami.
- Dokumenti v zvezi s posojanjem ali uporabo kriptovalute kot zavarovanja posojila.
Ta poglobljena priprava lahko izpostavi tudi šibka področja, ki jih je mogoče proaktivno obravnavati. Pokaže vam lahko tudi, kako uporabiti svoja digitalna sredstva za učinkovitost računovodstva in revizije.
Prav tako morate biti pripravljeni posredovati naslednje podatke o vsaki transakciji:
- Datum in ura nakupov virtualne valute.
- Nabavna vrednost in poštena tržna vrednost v času prevzema.
- Datum in čas prodaje, zamenjave ali drugačne uničenosti virtualne valute.
- Poštena tržna vrednost v času prodaje, zamenjave ali odtujitve in znesek denarja ali poštena tržna vrednost prejete nepremičnine.
- Pojasnilo metode, ki se uporablja za izračun stroškovne osnove.
Če davčna uprava IRS ugotovi kakršne koli nepravilnosti, vas lahko zaprosi tudi za vso korespondenco z vsemi nasprotnimi strankami v transakcijah z virtualnimi valutami in druge informacije.
Ali obstaja način, da se napaka popravi pred revizijo? Čeprav trenutno ni posebnega režima prostovoljnega razkritja, ki bi se nanašal samo na kriptovalute, lahko davkoplačevalci upoštevajo pravila, če odkrijejo napake. Za razpravo o naložbah in transakcijah v kriptovalute se lahko posvetujete s svojimi davčnimi odvetniki.
Vzemimo primer, da bi razumeli njegov pomen. Recimo, da ste kupili delnico podjetja, običajno ne bi uporabili majhnih delov le-te za več tisoč transakcij na leto. To se dogaja s kriptovalutami. Ljudje radi uporabljajo kriptovalute za vsakodnevni nakup kave. Z računovodskega vidika ni učinkovito uporabljati kripto žetonov za vsakodnevni nakup blaga in storitev. Razen če je vodenje evidenc brezhibno in beleži vsako transakcijo. V prihodnosti bodo inovativna spletna orodja olajšala vodenje evidenc takšnih mikrotransakcij.
Te evidence je treba hraniti najmanj pet let, saj lahko IRS v preteklosti revidira davčne napovedi; vendar je na splošno dobro, da jih hranite za nedoločen čas v virtualni obliki, saj lahko IRS v nekaterih primerih pregleda več kot pet let nazaj.
Spremljajte svoje objave na družbenih omrežjih
Revizorji IRS imajo na voljo različne metode za vzpostavitev primera zoper davkoplačevalca. Te metode lahko vključujejo običajno iskanje po internetu, ki razkrije veliko zanimivih informacij o davkoplačevalcu. Te informacije lahko vplivajo na mnenje agenta o davkoplačevalcu in primeru.
Skratka, pazite, kaj objavljate na spletu. V nedavnem primeru Coinbase je IRS odkrila nekaj davkoplačevalcev, ki so odkrito priznali, da jih zanima vlaganje v Bitcoin samo zato, da bi se izognili davčni prijavi. Ni treba posebej poudarjati, da lahko objavljanje takšnih mnenj na družbenih omrežjih pritegne dodaten nadzor in visoke kazni.
Čeprav so družbeni mediji preprost način za iskanje retorike o izogibanju davkom, pa tudi e-pošta in pisma izražajo enako čustvo. Bodite pozorni na to, kaj govorite in komu to govorite.
Bottom Line
Davčna uprava ZDA (IRS) je v zadnjih nekaj letih morda počasi revidirala davčne napovedi, vendar je agencija okrepila izvrševanje predpisov o kriptovalutah. Z upoštevanjem revizijskih tveganj in natančnim beleženjem transakcij lahko zmanjšate revizijska tveganja IRS. ZenLedger olajša zagotavljanje natančnosti in zmanjšanje davčnega bremena. Poskusite danes!
Več virov za raziskovanje:
- Kako prijaviti davke na kriptovalute: vodnik po korakih
- Kalkulator kriptovalutnega davka: Izračunajte svojo davčno obveznost v nekaj sekundah
- Nezamenljivi žetoni (NFT) in davki na kriptovalute
ZenLedger enostavno izračuna vaše davke na bitcoine in poišče priložnosti za prihranek denarja in pametnejše trgovanje. Začnite brezplačno zdaj ali izveste več o naših načrte, pripravljene s strani davčnega strokovnjaka!
Disclaimer: To gradivo je pripravljeno zgolj v informativne namene in ni namenjeno zagotavljanju davčnih, pravnih ali finančnih nasvetov. Preden se lotite kakršne koli transakcije, se posvetujte s svojimi davčnimi, pravnimi in računovodskimi svetovalci.
