Davčna uprava ZDA (IRS) zavzema vse bolj agresivno stališče do kriptovalut, saj meni, da mnogi davkoplačevalci zanemarjajo plačilo dolgov. Poleg novega vprašanja na vrhu obrazca 1040 je agencija najela strokovnjake za veriženje blokov, ki so ji pomagali pri revizijah, in davkoplačevalcem poslala številna opozorilna pisma.
Oglejmo si stališče IRS-a do kriptovalut, kako delujejo kripto davki na osnovne transakcije, kako izračunati kripto davke in strokovna mnenja o davčni obravnavi bolj eksotičnih transakcij.
Kako deluje izračun davka na kriptovalute?
IRS je svoje prve smernice o kriptovalutah izdala leta 2014. Obvestilo 2014–21, v katerem je pojasnil, da se je virtualna valuta za namene zveznega dohodninskega davka obravnavala kot premoženje. Od takrat je agencija obravnavala nekatera vprašanja, ki so se pojavila v različna pogosta vprašanja, kot je davčna obravnava airdropov in hard forkov po noriji prvih ponudb kovancev (ICO).
Na najosnovnejši ravni dolgujete davek na kapitalski dobiček od vsakega povečanja vrednosti in imate možnost odpisa vsakega zmanjšanja vrednosti. Če kupite Bitcoin za 10,000 $ in ga prodate za 20,000 $, potem dolgujete davek na kapitalski dobiček od dobička v višini 10,000 $. Natančna davčna stopnja je odvisna od časa posedovanja (več ali manj kot eno leto) in vašega dohodninskega razreda.
Izziv, s katerim se srečujemo pri izračunu davkov na kriptovalute, je združevanje transakcij med borzami in denarnicami ter izračun stroškovne osnove za transakcije med kriptovalutami. Če ste na primer pred nekaj meseci prodali Bitcoin za Ethereum, morate določiti vrednost obeh v ameriških dolarjih v času transakcije, da lahko izračunate kapitalske dobičke in izgube v ameriških dolarjih.
ZenLedger in druge programske rešitve za obdavčitev kriptovalut poenostavljajo postopek z integracijo z menjalnicami in denarnicami za zbiranje transakcij in samodejni izračun stroškovne osnove. Poleg tega lahko ZenLedger obravnava kompleksne transakcije (podrobneje raziskane spodaj), prepozna priložnosti za izkoriščanje davčnih izgub in se integrira s TurboTax in drugimi rešitvami.
Kako izračunati davke na kriptovalute
Da bi natančno izračunali davke na kriptovalute, morate spremljati svoje davčne lote, kar v bistvu vključuje stroškovno osnovo (znesek, ki ste ga prvotno plačali za kriptovaluto), čas posedovanja in ceno, po kateri ste kriptovaluto prodali. Poleg tega boste za vsako prodajo ali menjavo morali zbrati še naslednje podatke:
- Znesek in valuta prodanega kovanca ali žetona
- Vrednost fiat valute v času prevzema
- Datum pridobitve
- Vrednost fiat valute v času menjave ali prodaje
- Datum prodaje
Primer izračuna davkov na kriptovalute
Če imate vzpostavljeno zgoraj omenjeno zgodovino transakcij, boste lažje brez napak in zanesljivo vložili davke na kriptovalute. Da bi razložili naslednje korake, si vzemimo primer. Predpostavimo, da ste kupili Bitcoin, ga kratkoročno zamenjali za Ethereum in nato ta kovanec Ethereum dolgoročno prodali za fiat valuto. Zdaj bo vaša davčna napoved za kapitalski dobiček razdeljena na kratkoročne in dolgoročne kapitalske dobičke, odvisno od tega, kako dolgo ste kovance imeli v lasti (manj kot eno leto oziroma več kot eno leto).
- Recimo, da ste kupili 1 BTC za 10,000 $ (vključno s provizijami). To pomeni, da je cena za ta lot 1 BTC 10,000 $.
- Dva dni kasneje ste prodali ta 1 BTC za 20,000 $ (vključno s provizijami) v ETH, kar je pomenilo izkupiček v višini 20,000 $.
- Zdaj od izkupička v višini 20,000 USD odštejte stroškovno osnovo v višini 10,000 USD. Teh 10,000 USD bo znesek vašega kapitalskega dobička, od katerega se bo plačal kratkoročni davek na kapitalski dobiček.
- Predpostavimo, da dve leti kasneje 20,000 dolarjev ETH za 25,000 dolarjev (vključno s provizijami) v dolarjih, kar pomeni izkupiček v vrednosti 25,000 dolarjev.
- Od izkupička v višini 25,000 USD odštejte stroškovno osnovo v višini 20,000 USD. Teh 50,000 USD bo znesek vašega kapitalskega dobička, od katerega se bo plačal dolgoročni davek na kapitalski dobiček.
Ali so vse kriptovalute obdavčene?
Davki na kriptovalute se na prvi pogled morda zdijo precej preprosti – čeprav nekoliko niansirani – vendar obstaja veliko zapletenih robnih primerov. V mnogih od teh primerov IRS (še) ni podal nobenih posebnih smernic o tej temi, vendar med davčnimi strokovnjaki obstaja določeno soglasje o najboljšem načinu ukrepanja, ki je v skladu z duhom preteklih smernic IRS.
Nekateri najpogostejši robni primeri vključujejo:
Decentralizirane finance
DeFi je rasel tako hitro, da IRS ni izdal nobenih posebnih smernic. Kljub temu večina davčnih strokovnjakov priporoča plačilo davka na kapitalski dobiček od žetonov, prejetih iz donosnega kmetovanja (yield farming), saj gre za novo nepremičnino. Bolj agresivni davkoplačevalec bi lahko trdil, da to ni obdavčljiv dogodek, ker donosno kmetovanje preprosto vključuje vlaganje denarja kot zavarovanje in ne vključuje prodaje nepremičnine.
• Popoln vodnik za obdavčitev kriptovalut DeFi in donosnega kmetovanja
Pristojbine za plin ETH
Pristojbine za plin ETH so obvezna plačila za različna dejanja v verigi blokov Ethereum, vključno s trgovanjem ali ustvarjanjem donosa. Čeprav IRS ni podal posebnih smernic, se večina davčnih strokovnjakov strinja, da se lahko pristojbine za plin dodajo k nabavni vrednosti sredstva, kar zmanjša kapitalske dobičke ali poveča kapitalske izgube ob prodaji sredstva.
Trgovska marža
Trgovanje z maržo vključuje izposojo kapitala za povečanje finančnega vzvoda pri poslu ali naložbi. Obrestna mera od marže na izposojeni kapital se odšteje do zneska vašega čistega dohodka od naložb in se poroča na obrazcu IRS 4952, ki se spušča v Prilogo A, vrstico 9 ali Prilogo C, odvisno od vašega davčnega statusa.
Crypto Mining
Rudarjenje kriptovalut se običajno šteje za poslovno dejavnost. Kriptovalute, ustvarjene z rudarjenjem, se obdavčijo kot redni dohodek. Ob prodaji mora podjetje plačati tudi davek na kapitalski dobiček od vsakega povečanja vrednosti glede na ceno izkopanega blaga. Vsi stroški, povezani z rudarjenjem – kot sta strojna oprema in elektrika – so davčno priznani.
• Rudarjenje kriptovalut in davki: Kaj morate vedeti
Založba Ethereum
Staking Ethereuma je v različici 2.0 nadomestil dokazilo o delu kot mehanizem soglasja v verigi blokov. Čeprav IRS ni izdal posebnih smernic o stakingu, je soglasje, da se vsak dohodek od stakinga obdavči kot redni dohodek, saj je analogen prejemanju obresti od nepremičnine.
Trde vilice
Do trdih razcepov pride, ko kriptovaluta doživi spremembo protokola, ki povzroči trajno delitev iz stare evidence in izdajo nove kriptovalute. Ko davkoplačevalec prejme novo kriptovaluto in še vedno poseduje staro kriptovaluto, se nova kriptovaluta šteje za airdrop in zanjo veljajo pravila o običajnem dohodku. Če davkoplačevalec ne poseduje več originalne kriptovalute (npr. pri Ethereumu 2.0), ni obdavčljiva.
• Kaj so trdi vilice in kako vplivajo na davke?
Airdrops
Airdropi so brezplačni žetoni kriptovalute, ki jih izdajatelji ICO ali obstoječa omrežja veriženja blokov pošljejo v denarnico. V teh primerih se novi kovanci obdavčijo kot redni dohodek in ne kot kapitalski dobički, ne glede na to, ali davkoplačevalec proda žeton.
Roth IRA
Roth IRA so pogost način izogibanja davkom pri vlaganju v kriptovalute. V zameno za odpoved pravicam do dviga do upokojitve lahko vlagatelji zdaj plačajo davke na znesek, vložen na račun, in se v prihodnosti izognejo plačilu kakršnih koli davkov.
ZenLedger in nekatere druge rešitve za kripto davek lahko obravnavajo številne od teh kompleksnih vrst transakcij, hkrati pa upoštevajo soglasje davčnih strokovnjakov. Z uporabo programske opreme za kripto davek lahko zmanjšate možnosti drage revizije z natančnim poročanjem o dolgovanih zneskih, se izognete prepogostemu preplačilu kripto davkov in imate na voljo papirno sled, s katero se lahko branite pred revizijo.
Davki na kapitalske dobičke in izgube v kriptovalutah
Seveda se sprašujete o politiki obdavčitve kriptovalut glede kapitalskih dobičkov in kapitalskih izgub. Preprosto povedano, dobički od kriptovalut se v davke štejejo šele, ko so "realizirani". To pomeni, da se vaši dobički ne bodo šteli kot "realizirani", razen če sredstva prodate, zamenjate ali porabite. Če ste BTC kupili le enkrat in ga imeli v lasti, ga nikoli niste prodali ali zamenjali, potem boste imeli le "nerealizirane" dobičke ali izgube, zato vaša kriptovaluta ne bo obdavčena!
Bottom Line
Torej, tukaj je naš pogled na to, kako izračunati davke na kriptovalute! Kot mora biti zdaj jasno, so davki na kriptovalute na prvi pogled relativno preprosti, saj IRS digitalne valute preprosto opredeljuje kot premoženje. Seveda je vzpon DeFi, NFT in drugih kripto sredstev prinesel številna vprašanja, na katera IRS še ni odgovoril. Medtem mnogi davčni strokovnjaki priporočajo konzervativen pristop.
Najlažji način, da se tem težavam izognete, je uporaba programske opreme za kripto davke, kot je ZenLedger, da zagotovite natančnost in utemeljenost svojih davkov. Začnite brezplačno že danes!
Poleg davčne programske opreme bi morali davkoplačevalci razmisliti o najemu pooblaščenega računovodje (CPA) ali drugega davčnega strokovnjaka, ki lahko oceni, kako kriptovalute vplivajo na preostala njihova sredstva, se izogne preplačilu davkov in zagotovi, da je vse natančno prijavljeno davčni upravi (IRS).
