Davčna uprava ZDA (IRS) kriptovalute uvršča med nepremičnine, za katere se plačuje davek na kapitalski dobiček. Medtem ko tradicionalni posredniki in vzajemni skladi poročajo o kapitalskih dobičkih ali izgubah na Obrazec 1099-BBorze kriptovalut ne poznajo nujno vaših poslov zunaj borze. Poleg tega lahko za izračun kapitalskih dobičkov uporabite različne računovodske metode, kar ima za posledico različne obdavčljive zneske.
Oglejmo si koncept stroškovne osnove, različne računovodske metode in kako združiti transakcije med vašimi denarnicami in borzami.
Kapitalski dobički so za kriptovalute bolj zahtevni kot za večino finančnih sredstev – zlasti pri izračunu stroškovne osnove. Na srečo vam lahko nekaj nasvetov pomaga prihraniti čas in denar.
Kaj je stroškovna osnova?
Stroškovna osnova se nanaša na nabavno ceno delnice, obveznice, kriptovalute ali drugega sredstva. Če ste na primer kupili en eter za 1,500 USD v gotovini, je vaša stroškovna osnova 1,500 USD, zmanjšana za morebitne stroške za gorivo ali druge transakcijske stroške (npr. menjalniške stroške).
Če kriptovaluto zamenjate za drugo kriptovaluto, je stroškovna osnova vrednost kriptovalute, ki ste jo zamenjali za kriptovaluto, ki jo zdaj imate v lasti, v ameriških dolarjih. Če ste na primer zamenjali 0.07 bitcoina za en eter, bi bila stroškovna osnova enaka tržni ceni 0.07 bitcoina v času transakcije – recimo 1,500 ameriških dolarjev.
Poznavanje stroškovne osnove je bistvenega pomena za izračun kapitalskih dobičkov ali izgub ter natančno poročanje in vlaganje davkov vsako leto. IRS od davkoplačevalcev zahteva, da podatke o stroškovni osnovi prijavijo na obrazcu 8949, ki prikazuje, koliko davka od kapitalskih dobičkov morda dolgujejo.
Metode na podlagi stroškov
Davčna uprava ZDA (IRS) vam omogoča izbiro med več računovodske metode pri izračunu kapitalskih dobičkov ali izgub. Konec koncev se razlike med metodami skrčijo na ujemanje nakupov s prodajo. Čeprav je metoda FIFO (prvi noter, prvi ven) najpogostejši pristop, je najboljši pristop odvisen od vaše pogostosti trgovanja in drugih dejavnikov.
Štiri najpogostejše računovodske metode vključujejo:
- Prvi noter, prvi ven (FIFO) je najpogostejši način za izračun kapitalskih dobičkov ali izgub. Z usklajevanjem vsake prodaje z najzgodnejšim nakupom imajo vlagatelji večjo možnost, da dosežejo daljša obdobja posedovanja, kar ima za posledico nižjo davčno stopnjo.
- Zadnji noter, prvi ven (LIFO) ujema najnovejši nakup z vsako prodajo. Čeprav imate na rastočih trgih manjši kapitalski dobiček, ker je stroškovna osnova višja, je večja verjetnost, da boste plačali višjo kratkoročno stopnjo davka na kapitalski dobiček.
- Najvišji vhod, prvi ven (HIFO) najprej uskladi nakupe z najvišjimi stroški, s čimer se zmanjša znesek kapitalskih dobičkov. Čeprav se bo večina trgovcev odrezala podobno kot LIFO, je HIFO morda bolj primeren za visokofrekvenčne dnevne trgovce.
- Specifični ID vključuje ujemanje vsake prodaje z določeno nakupno transakcijo, ne glede na čas ali ceno. Posledično lahko selektivno optimizirate svoje kratkoročne ali dolgoročne kapitalske dobičke. Vendar je to najbolj tvegan in najbolj zahteven pristop.
IRS od davkoplačevalcev zahteva, da uporabljajo metode, ki niso FIFO, vodijo evidence, ki jih je mogoče braniti, vključno z:
- Datum in čas pridobitve vsake enote.
- Nabavna vrednost in poštena tržna vrednost vsake enote ob pridobitvi.
- Datum in čas, ko je bila vsaka enota prodana, zamenjana ali odtujena.
- Poštena tržna vrednost vsake enote ob prodaji, zamenjavi ali odtujitvi ter znesek denarja ali vrednost nepremičnine, prejet za vsako enoto.
Čeprav davčna uprava ZDA (IRS) dovoljuje davkoplačevalcem, da vsako leto spremenijo svoje računovodske metode, je to lahko s tehničnega vidika zahtevno. Na primer, zagotoviti morate, da se vaše transakcije iz prejšnjega leta v novem letu pravilno ujemajo.
Združevanje transakcij
Najzahtevnejši del izračuna stroškovne osnove in kapitalskih dobičkov je združevanje transakcij med borzami in denarnicami. Čeprav trgovcem s kriptovalutami in vlagateljem ni več treba ročno ustvarjati preglednic za svoje računovodje, bodo morda še vedno morali izvoziti datoteke CSV, ki jih zagotovi borza, ali povezati API-je za izpolnjevanje zgodovine transakcij.
Seveda, ZenLedger in drugi programska oprema za kripto davek Rešitve lahko pomagajo zmanjšati število obračunanih ur za pripravo davčnih napovedi in zagotoviti natančne davčne napovedi vsako leto. Platforma se povezuje z različnimi API-ji za menjalnice, združuje in usklajuje transakcije ter samodejno generira davčne obrazce, ki jih potrebujete vsako leto, hkrati pa optimizira vaše davke.
Uporaba datotek CSV
Konvencionalni način izvoza zgodovine transakcij iz vsake borze kriptovalut vključuje datoteke z vrednostmi, ločenimi z vejicami (CSV). Te preglednice vsebujejo vrstice transakcij s stolpci za časovni žig, vrsto transakcije, sredstvo, količino, promptno ceno v USD, provizije in druge informacije ter jih je mogoče odpreti v programih, kot je Microsoft Excel.
Takole izvozite transakcije na nekaterih največjih borzah:
- Binance – Po prijavi v račun se pomaknite do Denarnice > Zgodovina transakcij. V zgornjem desnem kotu kliknite »Ustvari vse izpiske« in izberite Obseg > Prilagodi > Ustvari.
- FTX – Kliknite svoje uporabniško ime v zgornjem delu zaslona in nato kliknite »Zgodovina trgovanja«. Nato kliknite ikono »Filtriraj časovno okno« in izberite obdobje. In na koncu kliknite ikono »Prenesi CSV«.
- Coinbase – Po prijavi v svoj račun se pomaknite do Davkov > Dokumenti. Na tej strani lahko ustvarite in prenesete datoteko CSV za svoje dobičke in izgube za vsako leto.
- Kraken – Prijavite se v svoj račun in kliknite zavihek »Zgodovina«. Nato v podmeniju kliknite zavihek »Izvozi«. Na koncu izberite želene možnosti in oddajte zahtevo za izvoz.
Ko prenesete potrebne datoteke CSV, jih lahko združite z uporabo programa Microsoft Excel ali druge aplikacije za preglednice. Najlažji način za to je, da podatke o transakcijah preprosto kopirate in prilepite v isto preglednico (pri čemer morate standardizirati vsak stolpec). Nato lahko transakcije razvrstite po stolpcu z časovnim žigom, da jih kronološko uredite.
Uporaba API-jev
Večina kripto borz ponuja API-je za poenostavitev izvoza podatkov o transakcijah v aplikacije tretjih oseb. Na primer, kot smo že omenili, se lahko ZenLedger in druge rešitve za kripto obdavčitev povežejo z borzami, da v realnem času prenesejo podatke o transakcijah in ustvarijo dokumente, ki jih potrebujete za letno vložitev davčne napovedi ali prihranek denarja pri davkih.
API-je za menjalnice kriptovalut lahko povežete tudi z davčnimi rešitvami, kot je TurboTax, čeprav lahko uvoz več kot 10,000 vrstic povzroči težave. Ključe API-ja in druge informacije najdete na istem mestu, kjer lahko na večini večjih platform za menjalnice najdete možnosti izvoza CSV.
Bottom Line
Trgovci in vlagatelji s kriptovalutami običajno utrpijo kapitalske dobičke ali izgube pri prodaji ali menjavi svojih deležev. Vendar pa je znesek davka, ki ga dolgujejo za te transakcije, odvisen od njihove računovodske metode, obdobja posedovanja in dohodninskega razreda. Na srečo lahko svoje kapitalske dobičke ali izgube hitro izračunate z uporabo programske opreme za obdavčitev kriptovalut.
