Zadnja posodobitev: marec 27, 2026
Če se vam letos zdi, da so vaši davki na kriptovalute neurejeni, niste sami. Leto 2026 je prvo leto za oddajo davčnih napovedi, v katerem mnogi davkoplačevalci opažajo Obrazec 1099-DA za prodajo kriptovalut v letu 2025, in številne od teh oblik so nepopolno na podlagi stroškovPoleg tega so pravila varnega pristana IRS in nova pravila poročanja posrednikov dodala novo delo »čiščenja« za vse, ki so uporabljali več denarnic, več menjalnic ali opravljali nakazila.
Ta vodnik vas vodi skozi postopek vložitve zvezna podaljšana veljavnost vaše individualne napovedi za leto 2025, kaj plačati do roka in katero delo, specifično za kriptovalute, dati prednost med podaljšanim obdobjem.
Ključni datumi za leto 2026 (za večino individualnih davkoplačevalcev)
- April 15, 2026: Rok za oddajo obrazca 1040 za leto 2025 ali vložitev podaljšanja z uporabo Obrazec 4868 (Obrazec IRS 4868, O obrazcu 4868).
- Oktober 15, 2026: Če rok podaljšate, je to običajno vaš novi rok za oddajo napovedi (Stran z razširitvijo IRS, Tema 304 IRS).
pomembno: Podaljšanje je dodaten čas za vložitev, ne pa dodaten čas za plačilo. Še vedno morate plačati pričakovani dolg do 15. aprila, da zmanjšate kazni in obresti (Tema 304 IRS).
Zakaj kriptovalute leta 2026 povzročajo pogostejše razširitve
Tukaj so najpogostejši razlogi za podaljšanje kriptovalut letos:
1) Vaš obrazec 1099-DA je zamujen, manjka ali je nepopoln
Posredniki morajo davkoplačevalcem običajno predložiti obrazce 1099-DA do Februar 17, 2026, vendar ne bo vsaka platforma v prvem poskusu zagotovila čistih podatkov (Opomnik IRS za digitalna sredstva, Razumevanje obrazca 1099-DA).
Tudi IRS je izjavil, da večina izkazov o digitalnih sredstvih za leto 2025 ne bo vključevala osnove, zato še vedno potrebujete lastne evidence za izračun dobičkov in izgub (Opomnik IRS za digitalna sredstva). Navodila za obrazec 1099-DA prav tako jasno določajo, da je osnovno poročanje v določenih kontekstih lahko prostovoljno, pravila poročanja pa se spreminjajo s postopnim uvajanjem režima (Navodila za obrazec 1099-DA).
2) Imate nakazila med denarnicami in borzami, zato je treba urediti vašo stroškovno osnovo.
Če ste premikali sredstva med borzami, uporabljali lastno hrambo, premostili sredstva ali uporabljali več denarnic, je vaša baza lahko razdrobljena. Zaradi tega se lahko zgodi, da »manjka baza« ali se loti ne ujemajo, razen če uskladite celotno zgodovino.
3) Varno pristanišče in delo na „neuporabljeni osnovi“ iz smernic IRS za prehod
Davčna uprava ZDA je izdala Rev. Proc. 2024-28, ki vključuje metodo varnega pristana, ki je davkoplačevalcem omogočila, da so „neuporabljeno osnovo“ razporedili med denarnice ali račune od Januar 1, 2025 (Rev. Proc. 2024–28 PDF). Tudi če takrat niste ukrepali, se lahko še vedno soočate s posledicami tega, kako ste zgodovinsko sledili osnovi.
4) Pravila za izbiro lotov se spreminjajo in presenečenja FIFO so resnična
Davčna uprava ZDA je izdala Obvestilo 2026–20, ki začasno olajšanje zagotavlja December 31, 2026 povezano z ustrezno identifikacijo enot digitalnih sredstev, ki jih hrani posrednik. To je pomembno, če se zanašate na specifično identifikacijo enot in se želite izogniti prisilnemu uporabi FIFO, ker posredniški sistemi še vedno dohitevajo (Obvestilo 2026-20 PDF).
5) Poročanje posrednikov je še vedno v prehodnem obdobju
IRS še vedno izdaja smernice za prehod in predlagana pravila o tem, kako posredniki predložijo izjave 1099-DA (na primer predlogi za elektronsko predložitev, ki bi veljali pozneje). To je še en razlog, da lahko pride do zamud ali spremenjenih postopkov, ko se platforme prilagajajo (Sporočilo za javnost IRS IR-2026-29).
Korak za korakom: Kako vložiti davčno podaljšanje (obrazec 4868) leta 2026
1. korak: Odločite se, ali naj podaljšate
Podaljšanje se običajno splača, če je kaj od tega resničnega:
- Manjkajo vam kripto zapisi, izvozi menjalnic ali celotna zgodovina transakcij.
- Vaš obrazec 1099-DA je prispel, vendar se ne ujema z vašimi zapisi ali pa mu manjkajo ključni podatki, kot je osnova.
- Za uskladitev prenosov, dejavnosti DeFi, NFT-jev, nagrad za vlaganje ali premostitve potrebujete več časa.
- Še vedno čakate na K-1 obrazce, popravljene izjave ali druge obrazce, ki niso kriptovalute.
Če lahko do 15. aprila natančno oddate napoved, to storite. Če ne morete, podaljšajte rok. Če je napoved vložena pozneje, je običajno boljša od naglice oddane napovedi, ki jo boste morali popraviti.
2. korak: Ocenite, koliko dolgujete (da, tudi če vaši kripto podatki niso popolni)
Obrazec 4868 zahteva:
- vaša ocenjena skupna davčna obveznost za leto 2025
- vaša skupna plačila do sedaj (odtegljaj, ocenjena plačila)
- znesek, ki ga plačujete s podaljšanjem (Obrazec 4868 PDF)
Za kriptovalute je praktičen pristop naslednji:
- Uporabite najboljše razpoložljive podatke, ki jih imate danes.
- Naredite razumno oceno čistega dobička in dohodka.
- Plačajte na podlagi te ocene, nato pa jo popravite, ko vložite celotno napoved.
Nasvet: Če je vaša ocena negotova, je običajno varneje plačaj malo več in ne premalo, ker obresti in kazni temeljijo na neplačanih zneskih.
3. korak: Podaljšanje oddajte do 15. aprila 2026
Imate nekaj pogostih možnosti:
- Elektronsko vložite obrazec 4868 prek davčne programske opreme ali ponudnika e-datotek.
- Za vložitev razširitve uporabite brezplačno datoteko IRS (Razširitev brezplačne datoteke IRS).
- Plačajte prek spleta in navedite, da je plačilo za podaljšanje (to lahko služi kot vaša zahteva za podaljšanje, odvisno od metode), kot je opisano v smernicah IRS (Tema 304 IRS, Stran z razširitvijo IRS).
Če obrazec 4868 pošljete po pošti, natančno upoštevajte navodila IRS glede tega, kam ga poslati, in shranite dokazilo o pošiljanju (Obrazec 4868 PDF).
4. korak: Plačajte, kolikor lahko, do 15. aprila
Podaljšanje ni dodaten čas za plačilo. Do 15. aprila plačajte čim več, kot je razumno mogoče, da zmanjšate kazni in obresti (Tema 304 IRS).
Če ne morete plačati v celoti, se še vedno splača vložiti podaljšanje in nekaj plačati. Ko boste imeli končne številke, si oglejte možnosti plačila pri IRS.
5. korak: Potrdite zahteve za podaljšanje statusa vaše države
Številne države sprejemajo zvezno podaljšanje, nekatere pa zahtevajo ločen obrazec za državno podaljšanje ali ločeno plačilo. To obravnavajte kot ločen element kontrolnega seznama.
Kaj storiti med podaljšanjem (kontrolni seznam za kriptovalute)
Izkoristite dodaten čas, da svoje kripto zapise spremenite v nekaj, kar lahko branite.
1) Uskladite svoj obrazec 1099-DA s svojimi evidencami
Za leto 2025 pričakujte, da bo obrazec 1099-DA bolj »signal za poročanje o prihodkih« kot pa celoten izračun davka. IRS je opozoril, da številni izpiski ne bodo vključevali podlage za transakcije v letu 2025 (Opomnik IRS za digitalna sredstva).
To storite:
- Preverite, ali se prijavljene odprodaje ujemajo s tem, kar ste dejansko prodali ali zamenjali.
- Ugotovite manjkajoče transferje, ki bi lahko ustvarili lažne dobičke, če se osnova ne izvaja.
- Označi vse, kar je videti kot dvojnik ali manjkajoči del zgodovine.
2) Čiščenje stroškovne osnove v denarnicah in borzah
Prepričajte se, da vaše orodje ali preglednica obravnava:
- prenosi z ujemanjem vhodnih in izhodnih sredstev
- zaključena sredstva in premostitvena sredstva
- delitve verige in migracije žetonov
- več lotov istega sredstva na različnih prizoriščih
3) Dokumentirajte metodo izbire serije, zlasti če se zanašate na specifično identifikacijo
Če izbirate lote (ne privzeti FIFO), vodite preprost pisni zapis o svojem pristopu in morebitni metodi trajnega naloga, ki ste jo uporabili. Obvestilo 2026-20 je del zgodbe o prehodu IRS tukaj (Obvestilo 2026-20 PDF).
4) Zbirajte evidence o dohodkih, ki presegajo trgovanje
Ne pozabite vključiti:
- staking nagrade
- zračne kapljice
- nagrade za napotitev
- rudarstvo
- Prihodki in avtorski honorarji ustvarjalcev NFT-jev
5) Zapišite si skrajne primere, dokler se jih še spomnite
To se sliši preprosto, vendar kasneje prihrani realen čas:
- Čemu je bil namenjen ta veliki prestop?
- Je bila ta denarnica tvoja?
- Je bil ta žeton ničvreden ali prevara?
- Ste po vdoru prejeli povračilo?
Datoteka s kratkimi opombami, vezana na ID-je transakcij, lahko prihrani ure.
Pogoste napake, ki jih vlagatelji v kriptovalute pri podaljšanju, naredijo
- Razmišljanje o podaljšanju pomeni, da lahko plačate kasneje. Ne gre.
- Čakanje na "popoln" obrazec 1099-DA, preden karkoli storite. Začnite z izvidovanjem zdaj, po potrebi podaljšajte.
- Zanemarjanje stroškovne osnove, ker obrazec tega ne prikazuje. Leto 2025 je leto, ko si ga morate pogosto priskrbeti sami (Opomnik IRS za digitalna sredstva).
- Pozabljanje na državna pravila. Zvezna razširitev ne podaljša vedno samodejno državne vložitve.
- Izvorni podatki se ne shranjujejo. Vedno hranite surov izvoz iz borz in denarnic.
Preprosta predloga, ki jo lahko kopirate v svoje zapiske
- Razširitev vložena dne: ________
- Ocenjeni plačani davek s podaljšanjem: $________
- Manjkajoči obrazci/podatki: ______________________
- Uporabljene menjalnice: __________________________
- Uporabljene denarnice: ____________________________
- Znane težave, ki jih je treba uskladiti:
- _______________________
- _______________________
- _______________________
Bottom line
Če vam manjkajo podatki o kriptovalutah ali niste prepričani, da so vaši dobički, izgube in prihodki pravilni, je vložitev podaljšanja za leto 2026 pametna poteza. Obrazec 4868 do 15. aprila 2026, plačajte, kolikor lahko, do roka, nato pa dodatni čas izkoristite za uskladitev poročanja 1099-DA, stroškovne osnove po denarnicah in morebitnih težav z varnim pristaniščem ali identifikacijo lota, ki so to leto še bolj zapletle.
