Po podatkih Chainalysis so se kraje kriptovalut v letu 2021 povečale za petkrat na 3.2 milijarde dolarjev, medtem ko so prevare nič hudega slutečim žrtvam vzele še 7.8 milijarde dolarjev. Poleg tega je več Decentralizirano Protokoli za finance (DeFi) so doživeli varnostne kršitve, zaradi česar so morali razvodeniti obstoječe imetnike žetonov, da bi pokrili izgube zaradi ukradenih sredstev.
Oglejmo si, kako prijaviti ukradene, prevarantske in izgubljene žetone na vašem davki.
Kraja in prevare s kriptovalutami so v porastu, vendar so le nekatere od teh izgub davčno priznane, zahvaljujoč Zakonu o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017.
Ali lahko odštejete izgubljeno kriptovaluto?
Transakcije s kriptovalutami so po naravi nespremenljive in nepovratne, kar pomeni, da je vaša kriptovaluta za vedno izgubljena, če jo pošljete v napačno denarnico. Podobno je nemogoče spremeniti verigo blokov, da bi si povrnili izgubljena sredstva v novi denarnici, če izgubite zasebne ključe za programsko denarnico ali dostop do strojne denarnice.
Te izgube se pravno imenujejo izgube zaradi žrtev—škoda ali uničenje premoženja zaradi nenadnega ali nepričakovanega dogodka. Medtem ko so bile izgube zaradi nezgod v preteklosti davčno priznane, je Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 odpravil davčne olajšave za izgube zaradi nezgod. Edina izjema so izgube zaradi nezgod, ki nastanejo zaradi nesreče, ki jo je razglasila zvezna vlada.
Naš posebno pravilo IRS določa:
„Za davčna leta od 2018 do 2025, če ste posameznik, so izgube zaradi nezgode in tatvine osebne lastnine odbitne le, če so izgube posledica zvezne nesreče (zvezna izguba zaradi nezgode).“
TLDR: Ne, izgubljene kriptovalute ne morete odbiti od davkov.
Ali lahko odštejete ukradeno kriptovaluto?
Zaradi digitalne narave kriptovalut so še posebej dovzetni za krajoZvezna komisija za trgovino na primer ocenjuje, da so samo imitatorji Elona Muska v zadnjih nekaj letih ukradli več kot 2 milijona dolarjev. Žal za razliko od ukradene kreditne kartice ali bančnega računa ni mogoče enostavno in hitro povrniti sredstev.
Kraja kriptovalut se pojavlja v več oblikah:
- Vdori v kripto borzo – Ranljivosti v kripto borzah bi lahko hekerjem omogočile dostop do uporabniških računov. Hekerji so na primer januarja 2022 s Crypto.com ukradli več kot 30 milijonov dolarjev vrednih Bitcoinov in Ethereuma.
- Malware – Hekerji uporabljajo zlonamerno programsko opremo za krajo poverilnic iz uporabnikovih računalnikov ali pametnih telefonov. Na primer, zlonamerna programska oprema Cryptbot – program, ki krade podatke o uporabnikovi denarnici – je lani v Bitcoinu zaslužila skoraj pol milijona dolarjev.
- Fizična tatvina – Ukradeni prenosniki ali strojne denarnice lahko povzročijo izgube zaradi kraje. Poleg tega je znano, da hekerji pošiljajo ogrožene strojne denarnice nič hudega slutečim uporabnikom, kar jim omogoča krajo kriptovalut.
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 odpravlja odbitke za izgube zaradi tatvine, zato teh izgub ne morete uveljavljati v davčni napovedi. To je podobno kot pri odpravi odbitkov za izgube zaradi nezgode.
TLDR: Ne, ukradene kriptovalute ne morete odbiti od davkov.
Ali lahko odštejete kripto prevare?
Goljufije s kriptovalutami, ali »vlečenje preprog«, so postali izjemno pogosti, ko trg raste. Za razliko od kraje, kripto prevare običajno vključujejo naložbe v goljufivo shemo. BabyMuskCoin je na primer zbral 2 milijona dolarjev v začetni ponudbi kovancev (ICO), da bi revolucioniral meme kovance, vendar je lastnik z denarjem pobegnil in cena je padla skoraj na nič.
Za razliko od izgub zaradi kraje ali nesreče spadajo kripto prevare pod kategorijo naložbenih izgub, zaradi česar so davčno priznane. Te izgube lahko odbijete za izravnavo morebitnih kapitalskih dobičkov in do 3,000 USD rednega dohodka v danem letu. Če vaše izgube presegajo te zneske, lahko izgube prenesete v prihodnja davčna leta, da izravnate te dobičke.
Te izgube lahko odštejete tako, da izračunate skupno izgubo, izpolnite obrazec 8949 in navedete skupni znesek na obrazcu 1040, Priloga D. Nato lahko te zneske uporabite za evidentiranje dohodka na obrazcu 1040, Priloga 1 ali Priloga C. Programska oprema za kriptovalute, kot je ZenLedger, lahko pomaga povezati menjalnice in denarnice za samodejno izpolnjevanje teh obrazcev.
TLDR: Da, prevarantsko kriptovaluto lahko odštejete kot naložbeno izgubo.
Kako se zaščititi pred izgubami
Davčne olajšave še zdaleč ne nadomestijo vpliva izgubljenih, ukradenih ali prevarantskih kriptovalut – veliko bolje se je izgubam že v prvi vrsti izogniti. Na srečo obstaja več korakov, s katerimi lahko preprečite izgube kriptovalut:
- Zavarovane menjalnice – Izberite kripto borze, ki zavarujejo depozite pred izgubami zaradi vdorov. Coinbase na primer ponuja zavarovanje pred varnostnimi kršitvami, ki se pojavijo na njeni platformi, in tako zagotavlja, da njeni uporabniki zaradi njenih napak ne izgubijo denarja.
- Kripto zavarovanje – Kupite kripto zavarovanje, da zaščitite svojo kriptovaluto pred krajo. CoinCover na primer ponuja osebne zavarovalne police v višini do 100,000 USD v primeru, da heker ukrade kriptovaluto z vašega računa.
- Skrbnosti – Pri ocenjevanju kripto priložnosti uporabite zdrav razum in se seznanite z začetnimi ponudbami kovancev. Na primer, preberite belo knjigo, poiščite ugledno podporo in se izogibajte pritisku, da bi vas takoj kupili.
- Hladilnica – Dolgoročne naložbe je najbolje hraniti v hladnem skladišču, kjer hekerji ne morejo do njih dostopati. Seveda pa morate poskrbeti, da ne izgubite fizičnih naprav ali ključev, tako da jih shranite na varno mesto.
- diverzifikacija – Vlagatelji v kriptovalute bi morali diverzificirati svoje naložbe, da bi ublažili negativni vpliv enega samega varnostnega incidenta na celoten portfelj. Na primer, vlagatelji, ki vlagajo v kriptovalute, se lahko odločijo za več omrežij DeFi namesto za eno samo.
Poleg tega bi vlagatelji morda želeli razmisliti o uporabi sredstva, s katerimi se trguje na borzi (ETF-ji) ali druga investicijska vozila, ki ne vključujejo neposrednega lastništva kriptovalut. Ti skladi uporabljajo terminske pogodbe ali zavarovalne police za zaščito pred goljufijami in odpravljajo najpogostejše dejavnike tveganja. Vendar pa običajno vključujejo več provizij kot neposredno lastništvo.
Bottom Line
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 preprečuje odbitke za izgube zaradi nezgode ali kraje, vendar boste morda lahko odšteli goljufivo kriptovaluto kot naložbene izgube. Čeprav nekatere od teh izgub niso davčno priznane, morate o tem vseeno obvestiti svojega računovodjo ali jih vnesti v svojo programsko opremo za obdavčitev kriptovalut, da zagotovite natančno pripravo davčne napovedi.
Tudi če lahko uporabite nekaj odbitkov, ti še zdaleč ne nadomestijo celotnih izgub. Zato je ključnega pomena, da storite vse, kar je v vaši moči, da se pred temi izgubami zaščitite z ustrezno skrbnostjo, zavarovalnimi shemami, hladnim skladiščenjem, diverzifikacijo in drugimi strategijami.
Če trgujete s kriptovalutami, vam lahko ZenLedger pomaga zagotoviti, da uveljavite vse davčne olajšave in natančno poročate o svojih davčnih obveznostih. Naša platforma samodejno združuje transakcije iz vaših denarnic in borz, izračuna vaše kapitalske dobičke in izgube ter samodejno izpolni obrazce IRS, ki jih potrebujete – ali pa se integrira s TurboTax za avtomatizacijo postopka.
Preizkusite ZenLedger brezplačno!
