NFT-ji, edinstveni nezamenljivi žetoni, obstajajo že od leta 2014, vendar so v zadnjem času pritegnili veliko pozornosti. NFT-ji na najbolj nekonvencionalen možen način revolucionirajo potrošništvo, tako da ljudi naredijo vlagati v umetnost, glasba in šport, zlasti v digitalni umetnosti.
Ko gre za NFT-je, ustvarjalci uporabljajo tehnologijo veriženja blokov, da bi dokazali svojo edinstvenost in lastništvo digitalne umetnosti ter jo prodajali prek platforme. V prvi polovici leta 2021 je prodaja NFT-jev presegla 2.5 milijarde.
Ta eksponentna rast je pritegnila pozornost ameriške vlade. Vlagatelji in ustvarjalci NFT-jev, ki so čez noč postali milijonarji, morajo plačati davke na svoj dobiček. Sredi tega lahko vlagatelji NFT-jev zaradi nejasnih davčnih smernic in navodil o upravljanju zaidejo v številne davčne vrzeli v NFT-jih. Davki na neto transakcije (NFT)V tem priročniku si bomo ogledali nekaj davčnih vrzeli pri NFT-jih in čeprav vemo, kaj so NFT-ji, si poglejmo njihovo definicijo, da bo še bolj jasna.
Kaj so NFT-ji?
NFT-ji so digitalna predstavitev sredstva, kot so umetniška dela, glasba ali videoigre, ki so kovani v omejenem številu, da se ohrani njihova edinstvenost. Vsi NFT-ji so edinstveni, za razliko od zamenljivih žetonov, kot sta Ethereum in Bitcoin.
Vzemimo primer, da bi bolje razumeli ta koncept. Kriptovalute je znana serija tisoč edinstvenih pikseliziranih avatarjev, od katerih ima vsak svoje značilnosti in obrazne poteze. Ker so vsi liki edinstveni, CryptoPunk #3498 ni mogoče zamenjati s CryptoPunk #2969. Medtem pa ni mogoče razlikovati med vsemi izkopanimi Bitcoini.
Obstajajo namenske tržnice za nakup/prodajo NFT-jev, kot so SuperRare, OpenSea, Nifty Gateway in druge. Crypto izmenjave kot na primer Coinbase, Binancein tudi drugi so začeli svoje ustrezne NFT platforme.
Kako delujejo davki NFT?
Za NFT-je veljajo isti davčni zakoni kot za kriptovalute ali zamenljive žetone. Če umetnik proda svoj NFT in v zameno zasluži denar, mora zaslužek prijaviti kot dohodek v svoji davčni napovedi. Poleg tega, če vlagatelj v NFT proda nezamenljivi žeton in ustvari dobiček, bo njegov izkupiček obdavčen z davkom na kapitalski dobiček, saj se NFT-ji štejejo za premoženje.
Najpogostejši obdavčljivi dogodki NFT so:
- Prodaja NFT-ja za kripto žetone
- Nakup NFT-ja s kripto žetoni
- Izmenjava NFT-jev
Kako IRS vidi NFT-je?
IRS še ni zagotovil nobenih davčnih smernic, specifičnih za NFT-je, vendar bo večina NFT-jev, ki temeljijo na umetnosti, verjetno ocenjena kot zbirateljski predmeti v skladu z IRS § 408(m)(2)(A)). Pomembno je upoštevati to razvrstitev, ker v nekaterih primerih nekatere NFT-je podvrže višjim davčnim stopnjam v primerjavi z običajnimi kripto žetoni.
Vlagatelji in davki na NFT?
Kot smo že omenili, nakup NFT-ja s kriptovaluto sproži obdavčljivi dogodek. Dave je na primer z 1 BTC kupil CryptoPunk v vrednosti 4,000 $. Dave je pred nekaj leti kupil BTC za 100 $. Zdaj mora Dave plačati dolgoročni davek na kapitalski dobiček v višini 4000 $ – 100 $ = 3,900 $, ker odprodaja nepremičnino za nakup NFT-ja. Ker je NFT kupil za 4,000 $, ta vrednost postane osnova za stroške NFT-ja.
Ko prodate NFT za zamenjavo enega za drugega, se to prav tako šteje za obdavčljiv dogodek. Če Dave proda svoj NFT za 2 BTC v vrednosti 14,000 $, bo imel kapitalski dobiček v višini 14,000 $ – 4,000 $ = 10,000 $. V nekaterih primerih NFT plačajo tudi licenčnine ob prodaji. Če se licenčnine izplačajo vlagateljem v kriptožetone, se obdavčijo ob zaslužku.
Davčne vrzeli v NFT-ju
Zdaj pa si poglejmo nekatere vrzeli, s katerimi se lahko sooči vlagatelj.
Davčna vrzel NFT št. 1
V naslednjih treh primerih boste morda dolžni plačati davke, ne da bi kdaj prejeli denar:
- Nakup NFT-ja s kripto žetoni
- Izmenjava NFT-jev
- Zaslužek avtorskih honorarjev v kripto žetonih
Žal se večina imetnikov NFT-jev teh vrzeli ne zaveda in jih lahko na dan davčne napovedi preseneti visok davčni račun.
Davčna vrzel NFT št. 2
Če ste z NFT-ji zaslužili ogromne dobičke, vas lahko enkrat na četrtletje preseneti davčna obveznost. To lahko privede do kazni za premajhno plačilo. Zaradi tega se morate posvetovati s pooblaščenim davčnim strokovnjakom, da ugotovite morebitno davčno obveznost na četrtletje.
Davčna vrzel NFT št. 3
Če prodate svoj NFT v 12 mesecih, boste dolžni plačati kratkoročni davek na kapitalske dobičkeIn če bi bili leta 2021 na krovu NFT-ja, boste najverjetneje plačali davek na kratkoročne kapitalske dobičke. Vlagatelji v najvišjem davčnem razredu bodo morda morali plačati 37 odstotkov za kratkoročne dobičke. Poleg tega morate plačati 3.8 odstotka davka od čistega dohodka od naložb, če presežete veljavni prag dohodka za to leto.
Ko po enem letu odtujite svoje NFT-je, boste zavezani k plačilu dolgoročnega davka na kapitalske dobičke. Davčna zakonodaja je na splošno ugodna za dolgoročne kapitalske dobičke in vlagatelja obdavčuje z nižjo stopnjo davka v primerjavi s kratkoročnimi kapitalskimi dobički. Za kriptovalute in delnice znaša dolgoročni davek na kapitalske dobičke 20 odstotkov, vendar za NFT-je dolgoročni dobički za osebe z visokimi dohodki žal znašajo 28 odstotkov.
Izračun dobičkov in izgub NFT je zahteven
Trenutno tržnice NFT ne ponujajo nobenih davčnih dokumentov za določitev kapitalskih dobičkov in izgub NFT. Navsezadnje je vlagatelj tisti, ki mora določiti natančno stroškovno osnovo in tržne vrednosti ter pravilno vložiti davčno napoved.
Tukaj ZenLedger naredi ogromno razliko. S programsko opremo ZenLedger lahko spremljate svoje posle, si ogledate dobičke in izgube ter v nekaj minutah opravite obračun NFT davkov. Poleg tega vam ZenLedger lahko poišče tudi priložnosti za prihranek denarja in pametnejše trgovanje.
Pomisleki glede vrednotenja NFT
Čeprav se NFT-ji kot kriptovalute štejejo za premoženje, so nekoliko drugačni. Njihove tržne vrednosti ni mogoče aktivno videti na spletnih mestih, kot sta Coinmarketcap ali CoinGecko. Če torej zamenjate NFT-je, morate ročno oceniti vrednost prejetega NFT-ja, da izračunate pravilen obdavčljivi dobiček ali izgubo. Ocena vrednosti lahko postane problem, če je znesek transakcije znaten.
Opomba: Vlagatelj je odgovoren za določitev obdavčljivih dogodkov in posvetovanje s strokovnjakom, da natančno določi svoje davke NFT.
Končna thoughts
Ne glede na to, ali vlagate v NFT ali ga ustvarjate, je pomembno upoštevati davčne posledice. Pomembno je tudi omeniti, da več transakcij pomeni večjo zapletenost sledenja in izračunavanja davkov NFT. Poleg tega večina platform NFT ne izdaja obrazcev 1099 s podatki o stroškovni osnovi. Zato je vaša odgovornost, da spremljate kripto žetone, uporabljene za nakup NFT, in dejanske NFT.
Disclaimer: To gradivo je pripravljeno zgolj v informativne namene in ni namenjeno zagotavljanju davčnih, pravnih ali finančnih nasvetov. Preden se lotite kakršne koli transakcije, se posvetujte s svojimi davčnimi, pravnimi in računovodskimi svetovalci.
Pogosta vprašanja o davčnih vrzelih v NFT
1. Kaj je NFT v kriptovalutah?
2. Ali moram plačati davek na svoj NFT?
Ko po enem letu prodate svoje NFT-je, boste zavezani k plačilu dolgoročnega davka na kapitalski dobiček. Za kriptovalute in delnice znaša dolgoročni davek na kapitalski dobiček 20 odstotkov, vendar žal za NFT-je dolgoročni dobički NFT znašajo 28 odstotkov za osebe z visokimi dohodki.
